【银行财务风险管理探究的国内外文献综述4300字】

银行财务风险管理研究的国内外文献综述目录TOC\o"1-2"\h\u9438银行财务风险管理研究的国内外文献综述 15561.1国外文献综述 133091.2国内文献综述 2214681.3文献评述 47146参考文献 41.1国外文献综述通过研读大量外国文献和相关数据，国外发达国家对于金融行业的财务风险管理研究，开始时间较早且研究的较为深入，总结出西方发达国家对于财务风险管理的探索重点集中在商业银行的财务风险评级和风险管控两个方面。Secrist（1938）是最早提出单变量的统计方法来研究银行的财务风险[1]。针对经济危机时代的大背景下倒闭的736家商业银行和121家留存的商业银行为研究对象，采用单变量因素统计分析。通过研究分析发现，正常运营的银行和已经倒闭的银行在各项财务管理指标方面存在明显差异。当前来看，这种单变量的统计分析方法存在一定的局限性，没有考虑各因素之间的相互影响作用，但对当时商业银行管理者提升财务风险管理意识敲醒警钟，为后来学者的多变量综合分析做了铺垫。Sinkey（1975）提出了商业银行财务风险的多变量分析方法[2]。选取存贷款规模接近、经营地区相同等特征的商业银行为研究对象，获取研究的相关财务数据，计算银行的流动性、资本充足率、不良资产率等指标，建立风险预警模型，通过分析判断出各银行的风险值的差异。研究结论表明，通过多元素分析判断的风险大小与银行实际发生破产的时间紧迫性之间正相关。并且，这一研究结论Spahr（1989）的研究当中得到了同样的结论[3]，获得了进一步的检验和认证。1979年，美国的联邦金融机构检查评级委员会提出的骆驼评价指标体系（CamelsRatingSystem）是国际银行进行风险评级的典型代表。该体系包括：资本充足性水平（CapitalAdequacy）、资产质量（AssetQuality)、管理水平（Management）、盈利水平（Earnings）和流动性（Liquidity）。随着全球金融行业发展的日益复杂化，该评价的理论体系按照实践的检验而不断地完善。美国联邦金融监管机构在1997年时，将“市场风险敏感性”增加到该评价体系中形成目前美国大多数商业银行进行风险评价的有利工具。2001年新加坡金融监管机构根据实践发展，将操作风险和技术风险加入骆驼评价指标体系。当前国际上对商业银行评级考察的主要内容包括资本充足率及变化趋势、资产质量、存款结构及偿付保证、盈利状况、人力资源情况等五个方面。Kohli（1990）对金融机构的财务风险进行分析与展望，应用了多元逻辑模型进行研究，最后总结得出影响金融机构财务风险的主要因素，包括资产负债的流动性、经营管理效率、资产的盈利能力、资本的结构等。[4]Karacabey（2007）通过选取反应金融机构风险比率指标，成本收入比、流动性比例、资产相关比率、资产利润率等综合性指标，通过建立最小误差模型，选取最优变量，建立了可以用来预测银行风险大小的额函数模型[5]。ByookGillan（2008）以美国商业银行为研究对象，分别从资产规模、财务风险状况、高层管理者组织结构等角度进行综合的对比分析，研究表明限制美国商业银行发展的最重要的因素是银行的资产规模[6]。William和Allassani（2013）以加纳农商行为案例，开展了与财务风险相关的研究，通过此次探索，发现影响农商行财务风险的因素是由于内部信息系统和资金清算系统的时效性带来的操作风险[7]。Jaynal和Ud-dinAhmed（2013）对印度梅加拉亚邦的农村信用合作社进行了实地研究分析，在农村信用社中普遍存在的财务风险是利率风险和流动性风险。通过对比分析，调查研究，提出了降低此类风险和平衡资产负债的有效建议[8]。Simon和Sam（2010）通过研究发现商业银行普遍具有政府性质的股份，世界各国的前十大银行中，政府持股的平均占到40％，因此，针对政府与商业银行之间这样的关系，他们提出政府应当建立针对银行财务风险优化的政策性法律法规[9]。Aktham和Basel（2012）同样提出政府的政策变动和目标导向与银行经营目标、内部控制和风险管理等之间的敏感性分析，认为政府的政策性调整会直接影响商业银行的财务风险、以及由此产生的财务风险管理的目标调整[10]。BarryWilliams（2013）针对亚洲地区的研究中认为，国家政府的作用与银行风险之间存在相关关系，并且发展中国家与发达国家之间相互联系越频繁则会增加银行的财务风险[11]。1.2国内文献综述随着我国经济水平的不断发展，对财务风险的重视程度也不断增加，但是由于对财务的相关风险研究相对较晚，所以有待完善的观点仍然存在。但是通过各方专家的努力探索，财务风险管理相关领域得到了突飞猛进的成长。就当前而言，关于财务风险的探索大体分布在关于财务风险的界定、预测、分析以及管理等相关领域。有关于财务风险管理的界定、发展和影响，我国的探索成效大体如下：杨宝安（2001）为了甄别关于财务风险评估的模子里存在的问题，随机抽选了30家公司作为实验数据，并综合分析这些公司的四大类共15项指标，利用神经网络模型进行识别和预警，本次模型采用与人类大脑思维运转相一致的工作原理，最后得出结论，本次实验的判别精准度达到了95%。魏锐（2002）提出了农信社内部管理过程中产生财务风险的必然性以及可追溯性，并且提出了农信社需要从国家当局、财政税务、中央银行、信用社内部等多角度全方位的创造经营环境，以此来化解财务风险。阎春宁（2002）提出公司的财务风险管理是包含了对风险的鉴别、测量、估测以及管理等一系列内容的综合管理，并且在这个往复不断循环中，定义了财务风险管理以及评价的诸多阶段。陈兰，周再清，欧阳国良（2008）共同完成了《农村金融组织风险评价和预警指标体系试行》，该体系以我国历年农信社财务风险检测系统为发展基础，结合不断地实践，目前获得了良好的效果。但是由于农信社内部体系的执行水平较差，该预警体系仍然存在以下诸多问题：不能完全的表现信用社的资产质量情况、风险的预警等级划分单一、诸多财务计划性指标不能实际应用、经营管理目标混乱等。最后还在预警系统的基础上进一步改良了国内农信社的绩效评价系统。谭颖（2010）在基于财务视角的商业银行风险管理中认为，引发商业银行财务风险的主要原因有过高的信用风险、资本结构是否合理、财务风险管理制度的不健全。结合引发财务风险的原因，提出了改善商业银行财务风险现状可行性的管理意见[17]。江波（2010）在中国上市商业银行财务风险评价的实证研究中认为，由于金融机构的特殊性，会产生由于经营管理不善导致的财务风险。财务风险是资产安全性风险、资本质量风险、流动性风险、管理水平等方面的综合体现[18]。肖芬芬（2010）在商业银行财务预警实证分析中，以工商银行为研究对象，应用F模型将金融机构的财务相关风险纳入预警系统案例研究，通过研究分析并得出结论，运用此模型可以将商业银行的财务风险发生概率降到最低[19]。王梅琴（2010）认为，金融机构的财务风险是不可完全消除的，是必然存在经营管理之中的，因此应引起金融机构的足够关注，努力将财务风险发生的可能性以及对经营管理的影响降到最低，提出完善财务风险控制和预防方面的管理体系[20]。刘日星和蒋意春（2014）对后危机时代我国商业银行财务风险问题进行探讨，研究分析认为，商业银行存在的财务风险问题体现在信贷制度不健全引发的安全性风险、流动性风险、操作风险以及市场风险，针对这几方面的风险问题进行了成因剖析，提出了关于提高财务风险管理能力，降低财务风险的改进建议[21]。仉立立（2015）资金的风险管理如何是农村信用社发展的关键，通过完善相关的财务风险管理制度和方法，为健康可持续发展做好基础。如果财务风险管理失败，将会引发一系列严重的风险管理问题，甚至影响一方的经济发展。因此，对于农村信用社财务风险管理问题应当引起足够的重视[22]。刘东（2016）通过对某农村商业银行的财务风险管理进行研究，财务风险主要体现在以下方面，银行的资产管理、流动性、资本充足性、表外业务、市场利率、盈利能力，针对财务风险管理存在的问题提出合理化改进建议。于洋（2016）对农村信用社财务风险管理研究，想要在金融行业维持高速发展，强调了财务风险管理意识的重要性，必须将风险防控意识深入到具体的工作中，以及加强每个员工的风险意识，提升综合素质，将农信社的财务风险管理推向新的认知高度[23]。1.3文献评述通过梳理国内外相关文献发现，对银行业的财务风险管理研究主要针对发展较先进的商业银行。农村信用社属于地方金融机构，受到地方经济发展水平的限制，不同地区的农村信用社财务风险管理水平存在差异，对于处于过渡时期的农村金融机构需要持续完善哪些方面需要进一步研究。本文在将AB农村信用社的财务风险管理问题开展研究时，主要以国内外诸多学者的观点作为理论基础，根据AB农村信用社经营的实际情况，对当前经营范围所面临的财务风险进行分析探索，并在分析研究的基础上提出更加具有针对性的建议。参考文献[1]刘珺.赣州农商银行财务风险评价与控制对策[D].华东交通大学,2020.[2]武迪.基于因子分析法的农村商业银行财务绩效及影响因素研究[D].山东农业大学,2020.[3]舒凯彤.中国农村金融发展的模式与路径选择[D].吉林大学,2019.[4]蒋永穆,王丽程.新中国成立70年来农村合作金融:变迁、主线及方向[J].政治经济学评论,2019,10(06):78-94.[5]牛然.农村信用社财务风险评价与控制研究[D].内蒙古财经大学,2019.[6]李文静.H县农村信用社财务风险防范研究[D].河南财经政法大学,2019.[7]岑青兰.农村商业银行财务风险管理现状分析及完善建议[J].中国乡镇企业会计,2018(09):91-92.[8]赵玲玲.互联网金融下H农村商业银行财务风险控制研究[D].安徽大学,2018.[9]王慧敏.财务分析视角下Y农村信用社公司信贷风险识别研究[D].内蒙古大学,2018.[10]陈傲桢.基于骆驼评价体系农商行财务风险评价与控制[D].安徽财经大学,2017.[11]陈鑫云.农村信用社系统性风险管理研究[D].浙江工商大学,2017.[12]钱水土,陈鑫云.农村信用社区域性风险影响因素分析——基于面板数据Logit模型[J].金融研究,2016(09):115-130.[13]周孟亮.普惠金融视角下新型农村合作金融创新发展——兼谈“百信模式”与“山东模式”[J].财经科学,2016(09):14-23.[14]蓝虹,穆争社.我国农村信用社改革绩效评价——基于三阶段DEA模型Malmquist指数分析法[J].金融研究,2016(06):159-175.[15]刘海威.XY信用社财务风险控制研究[D].云南大学,2016.[16]肖一波.湖南省农村信用社财务管理研究[D].湖南农业大学,2015.[17]李婧,朱承亮,郑世林.不良贷款约束下的农村信用社绩效——来自陕西省8市86个县(区)的证据[J].中国农村经济,2015(11):63-76.[18]王文莉,孙倩,胡平仂.农村信用社最优股权结构问题研究——基于双重委托代理理论的实证分析[J].宏观经济研究,2015(11):93-105.[19]劳哲.滨州市农村信用社财务风险评价及对策研究[D].武汉工程大学,2015.[20]钱水土,陈鑫云.新形势下农村信用社风险控制策略研究[J].农业经济问题,2015,36(02):47-52+111.[21]童元保,齐伟娜.农村信用社小额信贷的创新发展及可持续性应对:以海南为例[J].农业经济问题,2014,35(05):75-80+112.[22]蓝虹,穆争社.中国农村信用社改革后的绩效评价及提升方向——基于三阶段DEA模型BCC分析法的实证研究[J].金融研究