记账实操-影视公司会计科目设置的案例

会计实操文库记账实操-影视公司会计科目设置的案例一、资产类1.货币资金：1001库存现金：用于记录公司日常现金收支。1002银行存款：按不同银行账户分别设置明细科目，如100201XX银行基本户、100202XX银行一般户等。1012其他货币资金：如101201银行汇票存款、101202外埠存款等，用于特定用途资金的核算。2.应收账款：1122应收账款：按客户名称设置明细科目，如112201XX电视台、112202XX网络平台等，记录应收的影片发行收入、广告收入等。3.预付账款：1123预付账款：按供应商名称设置明细科目，如112301XX演员经纪公司、112302XX剧组服务公司等，核算预付给演员、剧组等的款项。4.其他应收款：1221其他应收款：按具体对象设置明细科目，如122101员工借款—XX员工、122102应收押金—XX场地提供商等。5.存货：1403原材料：可设置明细科目140301道具材料、140302服装材料等，用于核算拍摄所需的各种材料成本。1405在产品：核算正在拍摄制作中的影视作品成本，按具体项目设置明细，如140501XX电影项目、140502XX电视剧项目等。1406库存商品：已完成制作可用于发行销售的影视作品，按作品名称设置明细科目。6.固定资产：1601固定资产：按资产类别设置明细科目，如160101摄影设备、160102后期制作设备、160103办公设备等。1602累计折旧：对应固定资产的折旧科目。7.无形资产：1701无形资产：可设置明细科目170101影视版权、170102商标权等，核算公司拥有的无形资产价值。二、负债类1.短期借款：2001短期借款：按借款银行或金融机构设置明细科目，记录公司的短期借款。2.应付账款：2202应付账款：按供应商名称设置明细科目，如220201XX演员薪酬支付方、220202XX设备租赁公司等，核算应付的款项。3.预收账款：2203预收账款：按客户名称设置明细科目，如220301XX电视台预付款、220302XX广告客户预付款等，记录提前收到的款项。4.应付职工薪酬：2211应付职工薪酬：可设置明细科目221101工资、221102奖金、221103福利费等，核算公司应支付给员工的薪酬。5.应交税费：2221应交税费：设置明细科目如222101应交增值税、222102应交企业所得税、222103应交城市维护建设税等，记录各种应交税费。三、所有者权益类1.实收资本：4001实收资本：按股东名称设置明细科目，记录股东投入的资本。2.资本公积：4002资本公积：如400201资本溢价等，核算资本公积的增减变动。3.盈余公积：4101盈余公积：可设置明细科目410101法定盈余公积、410102任意盈余公积等，按规定从净利润中提取的盈余公积。4.未分配利润：4104利润分配—未分配利润：记录公司历年累积未分配的利润。四、成本类1.生产成本：5001生产成本：按成本项目设置明细科目，如500101直接材料、500102直接人工、500103制造费用等，核算影视作品的制作成本。五、损益类1.主营业务收入：6001主营业务收入：设置明细科目如600101影片发行收入、600102广告收入、600103版权转让收入等，记录公司的主要业务收入。2.其他业务收入：6051其他业务收入：如605101设备出租收入等，核算公司的其他业务收入。3.主营业务成本：6401主营业务成本：对应主营业务收入设置明细科目，如640101影片发行成本、640102广告成本、640103版权转让成本等，核算主营业务的成本。4.其他业务成本：6402其他业务成本：对应其他业务收入设置明细科目，核算其他业务的成本。5.销售费用：6601销售费用：可设置明细科目如660101宣传推广费用、660102发行费用等，核算为销售影视作品而发生的费用。6.管理费用：6602管理费用：设置明细科目如660201管理人员工资、660202办公费用等，核算公司的管理费用。7.财务费用：6603财务费用：如660301利息支出、660302手续费等，核算公司的财务费用。通过以上会计科目设置，可以较为全面地反映影视公司的财务状况和经营成果，为公司的财务管理和决策提供准确的会计信息。实际应用中，可根据公司的具体情况进行适当调整和细化。公司财务的管理制度公司内部财务管理制度为适应公司管理要求，规范财务操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。二、用款制度1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。三、差旅费制度1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。四、设施设备采购的规定1、各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。2、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理五、各项资产管理(一)、固定资产的管理1、单位价值在2000元，使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准)，应列入固定资产管理的范畴。2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。5、固定资产购置程序：(1)、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。(2)、交由总经理审定手续。(3)、办妥有关的`审批手续后，交由部门集中办理。必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。(二)、固定资产经财务部进行登记造册后，进行监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。(三)、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办理。六、报帐制度(一)、基本要求1、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)。经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。2、各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。(二)、报销审批程序和要求1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。4、报公司财务主管人员审批。5、报公司总经理审批。6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。(三)、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。七、工程付款的有关规定1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。3.凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准;八、其它规定(一)、办公用品等消耗品的管理。1、办公用品，安排专人进行登记，并按照标准严格控制。办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用，须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。(二)、通讯费用的管理1、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。(三)、车辆费用的管理规定1、车辆管理、维修和保养，费用，经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。2、各种车辆日常用油应确定一个合理的范围，并加强管理，油费开支票据实行统一报账管理。(提供填写报销单，加油发票及行使记录明细，经司机，财务会计复制人，总经理签字，财务记录管理费用)(四)、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯彻先申请、审核、批准，后使用的原则。使用时，应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。(五)、差旅费的管理1、住宿费按出差实际天数在规定的标准内凭据报销;车船费、交通费凭原始单据报销;伙食补助费一般按出差的合并天数计算包干使用。2、员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情况经总经理批准方可报销。3、出差人员回公司后，填写“差旅费审批报销单”，后附所有本次出差原始报销凭证，在规定的限额内，经领导审核方可报销。4、出差人员回公司应在一星期内报账，出差借款，遵循“前账不清、后账不借”为原则。(六)、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大类，1、按照公司规定，各种合同，必