社保退休养老金领取的计算公式

会计实操文库社保退休养老金领取的计算公式社保即社会保险，是国家依法建立的一种社会保障制度。以下是关于社保的一些重要信息：1.主要项目：养老保险：为解决劳动者退休后的基本生活问题而设立，确保他们在丧失劳动能力后仍能维持一定的生活水平。职工退休后，若累计缴纳养老保险满一定年限（一般为15年），就可以按月领取养老金。医疗保险：补偿劳动者因疾病风险造成的经济损失，减轻医疗负担。参保人在生病就医时，符合医保报销范围的费用可以按规定比例报销。工伤保险：保障因工作遭受事故伤害或患职业病的职工获得医疗救治和经济补偿。例如，职工在工作过程中因工作原因受伤，经认定为工伤后，可获得相应的医疗费用报销、伤残津贴等。失业保险：对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助，保障其基本生活，帮助他们在失业期间渡过难关，重新寻找就业机会。生育保险：在女职工生育期间提供收入补助和必要的保障措施，包括生育津贴和生育医疗费用报销等。2.缴费方式：单位缴纳：对于有工作单位的职工，社保费用由用人单位和职工共同承担。其中，工伤保险和生育保险完全由用人单位缴纳，养老保险、医疗保险和失业保险则由单位和职工按一定比例分担。单位会从职工工资中代扣代缴职工应缴纳的部分。个人缴纳：没有工作单位的人员，如个体工商户、自由职业者等，可以以灵活就业人员身份缴纳社会保险，但通常只能缴纳养老保险和医疗保险。此外，也可以通过社保代缴机构缴纳，但需要注意选择正规的代缴机构。3.作用和意义：提供基本生活保障：在人们面临失业、年老、疾病、工伤等风险时，社保能够给予一定的经济支持，确保个人和家庭的基本生活需求得到满足。促进社会公平：通过强制参保和统筹资金，在不同社会群体之间进行收入再分配，高收入者缴纳更多的社保费用，低收入者在需要时能够获得更多的保障和补贴，从而缩小贫富差距。对经济发展有积极影响：稳定居民的消费预期，使人们在面对不确定性时敢于消费，从而拉动内需，促进经济增长；同时为企业减轻负担，降低劳动力成本，有助于提高企业的竞争力和创新能力。维护社会稳定：能够缓解社会矛盾，增强社会的凝聚力和向心力，当人们面临生活困境时，社保的存在可以避免因生活困难而引发的社会不安定因素。养老金包括：基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金。一、基本养老金基本养老金，由基本养老保险基金以货币形式支付的养老保险待遇，主要用于保障职工退休后的基本生活，基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。退休时的基本养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发1%。2024年1月1日起，退休人员基本养老金上调3%。基本养老金的计算公式：每月基本养老金=（基本养老金计发基数+指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%可以看出，基本养老金受3个因素影响：缴费年限、基本养老金计发基数、平均缴费工资指数。这三个数值越高，能领取的基本养老金越多。01缴费年限缴费年限，是指参保人员退休前累计缴纳基本养老保险费的年数，每满12个月按一年计算，不满一年的，保留小数点后两位。累计缴费年限并不要求连续不中断缴纳，如果有人在一年中只在1-3月、6-7月、12月缴费，那么缴费年数按照0.5年计算。缴费年限由实际缴费年限与视同缴费年限两部分构成。实际缴费年限，顾名思义，即个人实际支付社保费用的时间段。在基本养老保险制度正式确立之前，我国企业职工遵循的是企业养老模式，彼时个人无需承担缴费责任，退休金由企业发放。直至1991年，国务院明确了基本养老保险基金应由企业与职工共同承担缴费义务。为妥善过渡，保障历史遗留问题下企业职工的利益，国家特别规定，在实施个人缴费制度之前，职工的连续工作年限可视为其缴费年限，即视同缴费年限。缴费年限对于基本养老金的核定具有举足轻重的影响，其重要性甚至超越了月工资水平的高低。这一制度设计彰显了“多劳多得养老金”及“长期缴费，养老金持续增长”的激励机制。因此，坚持缴纳基本养老保险至关重要，应尽量避免长时间中断。面对工作变动或经济压力，可考虑以灵活就业者的身份继续参保，以确保个人养老权益不受影响。02基本养老金计发基数基本养老金的计发基数，过往通常以当地上一年度在岗职工的平均月工资为基准。然而，自2020年起，该基数调整为采用当地（涵盖各省、自治区、直辖市）上年度全口径城镇单位就业人员的平均工资作为计算依据。在实际操作中，尽管基本养老金计发基数与社会平均工资紧密相关，但并不完全等同，可能会在此基础上进行微调。不过，这些调整幅度相对较小，并经过指数化处理，使得实际差异变得微乎其微。基本养老金计发基数作为衡量指标，直接映射了当地的经济繁荣程度。一般而言，经济更为发达的地区，其基本养老金计发基数也相应更高，体现了养老金水平与地区经济实力的正相关关系。2023年各省份基本养老金计发基数2023年全国各省份的基本养老金计发基数有所不同，具体数值如下‌：‌‌北京市‌：计发基数为11525元，增长率为4%。‌‌‌上海市‌：计发基数为12183元，增长率为6.91%。‌‌天津市‌：计发基数为9016元，增长率为3.97%。‌‌‌西藏自治区‌：计发基数从9900元上涨至10791元，增长9%。‌‌广东省‌：计发基数为9028元，增长率为3.99%。‌‌江苏省‌：计发基数为8613元，增长率为3.66%。‌‌安徽省‌：计发基数为7688元，增长率为3.88%。‌湖南省：计发基数为7417元，增长率为3.99%；‌江西省：计发基数为7417元，增长率为3.30%；‌山东省：计发基数为7468元和7069元，增长率分别为3.98%和1.96%；河南省：计发基数尚未公布，但预计会有所增长。‌这些数据不仅反映了中国各省份经济发展的不平衡性，也体现了国家在社会保障体系构建中的区域差异化策略与整体推进的决心。通过不断调整和优化基本养老金计发基数，国家旨在确保每一位退休人员都能享受到与其贡献和社会经济发展水平相适应的基本生活保障。03平均缴费工资指数平均缴费工资指数=月缴费工资指数的合计值÷累计缴费月数月缴费工资指数=本人月度缴费基数÷社会平均工资本人月度缴费基数，一般是缴费当月的工资。如果工资过低或过高，月度缴费基数会调整为社会平均工资的60%或300%，换言之月度缴费基数处在社会平均工资60%~300%之间。举个例子：假设王阿姨2024年职工基本养老保险的缴费基数是8000元，上年度当地社会平均工资是8310元/月，则当月缴费工资指数=8000÷8310=0.96。首先，我们明确了月度缴费基数的确定方式：它通常是缴费当月的工资，但有一个上下限，即社会平均工资的60%和300%。这是为了确保无论工资水平如何，都能有一个合理的缴费基准，既不过高也不过低。接着，我们通过一个具体的例子来计算王阿姨的基本养老金。在这个例子中，王阿姨的缴费基数是8000元，而上年度当地的社会平均工资是8310元/月。通过计算，我们得到了王阿姨当月的缴费工资指数为0.96，这表示她的工资略低于社会平均工资。然后，我们假设王阿姨在退休前累计缴费达到了25年，且平均缴费工资指数为1（这里为了简化计算，我们假设了一个平均值，实际中这个值会根据每年的缴费工资指数计算得出）。同时，我们假设退休时该省的基本养老金计发基数是1万元。最后，我们使用了基础养老金的计算公式：基本养老金=基本养老金计发基数×(1+平均缴费工资指数)÷2×缴费年限×1%。将已知数值代入公式，我们计算出了王阿姨退休第一年每月的基本养老金为2500元。此外，我们还讨论了平均缴费工资指数的意义。这个指数可以大致反映个人工资的高低，当指数大于1时，表示个人工资超过了社会平均工资；反之，则表示个人工资低于社会平均工资。通过指数化，高收入人群所能领到的基础养老金会被相对压低，这体现了基本养老保险的公平原则，即“保基本”和“劫富济贫”的思想。二、个人账户养老金个人账户养老金，是指根据参保人员退休时其基本养老保险个人账户储存额计算出来的养老金。个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数。01个人账户储存额个人账户累计存储额，是指截至退休时，基本养老保险个人账户历年积累下来的余额，主要来自个人缴费及利息。基本养老保险的个人账户相当于强制储蓄，在工作时为将来的退休攒钱。近几年账户收益率数据如下图：02计发月数计发月数不是指某个退休人员实际领取基本养老金的月数（因为在退休时无法预计），而是根据城镇人口平均预期寿命等因素测算出来的一个假定的指标。比如60岁退休的计发月数为139个月，而50岁退休的计发月数为195个月。而且计发月数的设定并非固定不变，它会根据国家政策和社会经济状况进行调整。那么不同情况下的计发月数怎么设定？具体可参考下表：养老金发放与计发月数还有两点：‌终身领取‌：尽管计发月数是设定的发放时间跨度，但养老金的领取是终身的，即只要人生存就可以继续领取养老金，直到个人账户中的资金领取完毕。‌个人账户资金耗尽后的处理‌：一旦个人账户中的资金领取完毕，将由基本养老保险基金继续支付养老金，确保退休人员能够持续领取养老金。在预期寿命相同时，退休得越晚（退休年龄越大），计发月数越少，相应地，每月个人账户养老金越多。总之，计发月数是养老保险制度中的一个重要参数，它确保了养老金的合理分配和发放，保障了退休人员的权益。‌假设赵叔叔在65岁退休，个人账户累计存储额是10.1万元，计发月数是101个月，则每月的个人账户养老金=101000÷101=1000元。三、过渡性养老金为了计算“中人”建立个人账户之前的养老金叫过渡性养老金，过渡性养老金是统一制度后“中人”基本养老金的一个组成部分。过渡性养老金的设立，是为了确保在养老保险制度从旧有模式向“统账结合”（即社会统筹与个人账户相结合）的新模式转变过程中，那些在新制度实施前参加工作、但在新制度实施后才退休的“中人”能够公平地享受到其全部工作年限的劳动贡献所对应的养老金待遇。01企业职工过渡性养老金过渡性养老金的具体计算方法可能因地区和政策而异，但一般来说，它会考虑以下几个因素：缴费年限：特别是新制度实施前的工作年限。缴费工资：可能涉及到新制度实施前后的平均缴费工资。计发系数：用于调整过渡性养老金的发放水平，通常与当地的经济发展水平、养老保险基金状况等因素有关。综上所述，过渡性养老金的设立是养老保险制度改革过程中的一项重要措施，它确保了“中人”在退休时能够公平地享受到其全部工作年限的劳动贡献所对应的养老金待遇。02机关事业单位职工过渡性养老金2014年我国实行机关事业单位工作人员养老保险制度改革。在此之前，机关事业单位工作人员个人不需要缴纳养老保险费，也能享受较高养老金待遇。改革后，单位和个人共同缴纳养老保险费。在改革前后也产生了“老人”、“新人”、“中人”，对“中人”额外发放过渡性养老金。除此之外，职工基本养老金并非一成不变，它会随经济水平与物价变动情况适时调整，调整由定额调整、挂钩调整与适当倾斜构成。定额调整体现公平原则，不同省份的调整金额会有所不同。挂钩调整体现多缴多得、长缴多得的激励机制，与退休人员本人缴费年限（或工作年限）和基本养老金水平挂钩。适当倾斜是针对高龄退休人员、艰苦边远地区退休人员等特殊群体适当提高调整水平。计算举例：到底怎么计算？乐乐给王阿姨、张阿姨梳理了一遍基础概念和计算公式，王阿姨和张阿姨豁然开朗。接下来，王阿姨着急地说，乐乐，到底我退休了能领多少钱呢？你现在给我直接计算一下呗，让阿姨高兴高兴。于是乐乐直接给她计算了结果。王阿姨的基本情况是这样的：王阿姨是在1992年参加工作，在企业工作了近30年，累积缴费年限为29年又2个月。当地城市的基本养老金计发基数：10360元月平均缴费指数：0.504指数化平均工资：5221元根据上述公式，我