做账实操-销售商品时产生的合理损耗的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-销售商品时产生的合理损耗的账务处理一、确认销售收入与正常销售业务一样，首先需要按照销售合同或协议约定的价格确认销售收入，并计算相应的增值税销项税额（假设适用增值税应税业务）。例如，企业销售一批商品，售价为50,000元（不含税），增值税税率为13%，则应确认的销售收入和增值税销项税额如下：会计分录：借：应收账款（或银行存款等，取决于收款方式）56,500贷：主营业务收入50,000应交税费——应交增值税（销项税额）6,500二、结转销售成本在结转销售成本时，虽然发生了合理损耗导致实际交付给客户的商品数量减少，但销售成本应按照发出商品的原始总成本进行结转，而不是按照实际交付数量调整后的成本结转。假设企业发出这批商品的总成本为30,000元，运输途中发生合理损耗，使得实际交付数量比发出数量少了一部分（比如少了100件，原本发出1000件，实际交付900件），但销售成本依然结转30,000元。会计分录：借：主营业务成本30,000贷：库存商品30,000三、原因及合理性这种会计处理方式的原因在于，合理损耗是在销售过程中由于商品自身特性、运输方式等正常因素导致的不可避免的数量减少，它属于销售业务的一部分成本支出。按照发出商品的原始总成本结转销售成本，符合会计核算的配比原则，即收入与相关成本应在同一会计期间进行确认和配比，以准确反映企业的经营成果。同时，合理损耗通常是在行业公认的正常范围内，如果损耗超出了合理范围，可能就需要进一步调查原因，看是否存在其他异常情况（如运输事故、保管不善等），并根据具体情况进行相应的会计处理和调整。综上所述，销售商品时产生的合理损耗，在会计处理上主要是正常确认销售收入，然后按照发出商品的原始总成本结转销售成本，无需因损耗导致的交付数量变化而对销售成本进行特殊调整。财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财务人员在付款后，将报销单归档，并更新财务系统中的相关数据。需要注意的是，不同公司的财务报销流程可能会有所差