银行国际业务内部控制过程评价表

《北京农村商业银行国际业务内部控制过程评价表》,,,,

序号,评价内容,评价要点和评价方法,评价结果,备注

1,内部控制环境,,,

2,一、内部控制政策,1、是否制定国际业务管理办法和操作规程等内部控制政策？（查阅书面资料）,"1、国际业务部分制度存在与现行监管要求规定不一致、未及时更新内部制度等情形

存在问题：国际业务部部分外汇业务管理制度存在不完善、更新不及时等问题，如《江苏北京农村商业银行股份有限公司对外金融资产负债及交易统计申报管理制度》是2016年制定，国家外汇管理局2019年修订《对外金融资产负债及交易统计业务指引》，但国际业务部管理制度未及时更新。

2、国际业务制度未传达至所有国际业务从业人员并为其所熟悉

存在问题：国际业务部直接投资外汇业务，该制度第七条规定总行风险管理部负责直接投资外汇业务的风险审查工作。第八条规定总行法律合规部负责相关管理办法与协议文本的合规性审查。但实际业务中国际业务部未按照制度办理。部门从业人员存在对制度未熟悉情形。

3、国际业务政策是否定期进行评审，并根据经营环境、监管要求等进行适时调整。

存在问题：国际业务部尚未对国际业务政策定期开展评估，存在部分制度缺失现象：如国际业务授权办法、外汇同业业务管理办法、外汇账户开户管理办法、国际业务绩效考核办法等。",

3,,2、国际业务政策是否符合现行法律法规和监管要求？（查阅书面资料）,,

4,,3、国际业务管理办法和操作规程是否侧重控制风险，并对不同地区、行业、产品的风险提出不同的控制要求？（查阅书面资料）,,

5,,4、国际业务政策是否传达至所有国际业务从业人员并为其所熟悉？（查阅书面资料）,,

6,,5、国际业务政策实际执行情况如何？（抽样，可结合后面的抽样同时进行）,,

7,,6、国际业务政策是否定期进行评审，并根据经营环境、监管要求等进行适时调整？（询问并查阅书面资料）,,

8,二、内部控制目标,1、国际业务是否建立具体内部控制目标？,"1、内部控制目标方面存在问题：

2018年9月30日，国际业务部向国家外汇管理局苏州市中心支局上报《2018年北京农村商业银行内控制度考核执行情况报告》。报告中写明：根据《银行执行外汇管理规定情况考核内容及评分标准（2018年）》的要求，总行法律合规部和人力资源部-人力资源管理咨询项目组在8-9月对收付汇、贸易融资、国际收支、数据报送等外汇业务相关制度、系统、岗位设置、工作流程建立健全情况开展了进行了检查。但实际法律合规部未参加国际业务部内控制度评价和检查工作。",

9,,2、目标考虑了哪些要求？是否体现了全行内控政策的总体要求？（询问并查阅书面资料）,,

10,,3、国际业务内控目标是否进行分解？如何进行监测和考核？（询问并查询书面资料）,,

11,,4、通过实现内控目标是否对风险控制起到了应有的作用？如何提高授信工作和资产质量？（询问）,,

12,三、组织结构,1、是否建立清晰的国际业务组织体系？（询问并查询书面材料）,"1、国际业务组织体系的有关规定如授权、职责分离等在实际操作中是否得到遵循？

存在问题：国际业务审批、授权管理不到位，仅外汇拆借等业务做了转授权，未对代客结售汇、市场平盘交易等，没有按照业务金额及岗位权限等全面对各个层级业务人员做出明确规的转授权规定，部分业务（如直接投资外汇业务）没有履行审批手续。",

13,,2、是否建立严格的国际业务风险垂直管理体系，对国际业务进行统一管理？（询问并查阅书面材料）,,

14,,3、是否设立独立的授信风险管理部门，将国际业务纳入统一授信管理？（询问并查阅书面材料）,,

15,,4、国际业务岗位设置是否做到分工合理、职责明确？岗位之间是否相互配合、相互制约？是否做到操作和管理部门分离、业务经办与会计帐务处理分离？（询问并查阅书面材料）,,

16,,5、是否对国际业务实行统一的法人授权制度，上级机构是否根据下级机构的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定办理国际业务的授信审批权限？（询问并查阅书面资料）,,

17,,6、国际业务组织体系的有关规定如授权、职责分离等在实际操作中是否得到遵循？（抽样，结合第二十条的业务抽样）,,

18,,7、国际业务组织是否适宜并发挥作用？（结合内控目标和实际抽样结果进行评价）,,

19,四、企业文化,1、是否有成文的规定对企业文化的内涵、组织机制、传播机制、评估机制以及活动机制做出明确的规定，并涵盖国际业务，上述规定的执行有效性如何？（询问并查阅书面材料）是否有明确的国际业务授信文化？（询问并查阅书面材料）,,

20,,2、是否形成了有利于国际业务风险控制的企业文化？是否体现风险控制的理念？（询问并查阅书面材料）国际业务授信文化是否体现风险控制的理念?(询问并查阅书面材料),,

21,,3、企业文化授信文化在引导授信人员形成风险意识、规范行为方面是否发挥作用？（询问和观察，评价员工风险意识）,,

22,五、人力资源,1、是否建立国际业务人员管理的政策和程序？（查阅资料）,"1、对国际业务从业人员如何进行考核、激励？

存在问题：国际业务部制定部门KPI绩效考核，尚未针对部门内具体岗位（如贸易融资岗、国际结算岗、外汇会计岗、进口单证岗、出口单证岗、汇款经办岗等）制定岗位考核、激烈等措施。

2、上述与国际业务从业人员有关的管理政策和程序是否得到遵循？

存在问题：国际业务部众多岗位人员，几乎全部都未实行过轮岗。如贸易融资岗、外汇会计经办岗、国际结算经办岗等均未开展轮岗。未制定对上述重要岗位人员的轮岗强制休假计划。

3、上述与国际业务从业人员有关的管理政策和程序是否得到遵循？

存在问题：总行对信贷条线等重要条线工作人员开展审计稽核工作，但国际业务部重要从业人员（如总经理岗、贸易融资岗等）均未开展审计稽核。未见个人岗位审计稽核报告。",

23,,2、有关对国际业务授信从业人员（尤其是客户经理、授信审批人员）的职责、权限和人员的适任条件是否有明确的书面规定？（询问并查阅书面材料，可结合对人力资源部门的评价进行）,,

24,,3、现有国际业务从业人员是否能够达到适任要求？若达不到，如何解决？（询问并查询书面材料，可结合对人力资源部门的评价进行）,,

25,,4、对国际业务从业人员的培训如何开展？对新业务是否及时进行培训？（询问并查询书面材料，可结合对人力资源部门的评价进行）,,

26,,5、对国际业务从业人员如何进行考核、激励？（询问并查询书面材料，可结合对人力资源部门的评价进行）,,

27,,6、是否建立国际业务从业人员的问责制尽职要求？是否建立授信工作尽职问责制，明确规定各个授信岗位的职责？（询问并查阅书面资料）,,

28,,7、上述与国际业务从业人员有关的管理政策和程序是否得到遵循？（询问、抽样）,,

29,,8、国际业务人员管理政策是否适时调整？（询问和书面文档检查）,,

30,风险识别与评估,,,

31,六、经营管理活动风险识别与评估,1、是否制定识别、计量、评估、监测和管理国际业务授信风险的程序和方法？（询问和书面文档检查）,"1、是否对国际业务中包括国际结算、贸易融资和结售汇业务产品经营管理中存在的风险点逐一进行识别和控制？

存在问题：国际业务部尚未对国际业务中（如国际结算、贸易融资和结售汇业务产品经营管理）中存在的风险点逐一识别和制定风险防控措施。",

32,,2、是否及时更新风险管理评估文件、并及时传达到相关人员？有关员工是否理解和熟悉这些程序和方法？（询问和书面文档检查）,,

33,,3、是否对国际业务中包括国际结算、贸易融资和结售汇业务产品经营管理中存在的风险点逐一进行识别和控制？（询问和书面文档检查）,,

34,,4、是否有效识别和控制外资金融机构间代理行关系和账户行关系中存在的风险点？（询问和书面文档检查）,,

35,,5、是否根据外资金融机构客户的资信分析、风险评级及国家风险评价拟定金融机构客户授信额度，授信方案中存在哪些风险点，是否有效控制？（询问和书面文档检查）,,

36,,6、是否对全行外汇业务有权签字人签字样本制作、使用中存在的潜在风险实施有效控制？（询问有关人员）,,

37,七、法律法规、监管要求和其他要求的识别,1、是否对国际业务其他法律法规、国际惯例和监管要求加以识别和控制？（询问和书面文档检查）,,

38,,2、这些要求是否传达给国际业务人员？国际业务人员是否熟悉？,,

39,八、内部控制方案,1、是否针对不可接受风险制定了国际业务的控制方案？制定了哪些控制方案？（询问和书面文档检查）,,

40,,2、工商客户和金融机构授信过度集中的风险如何控制？（询问和抽样，结合后面抽样进行）,,

41,,3、是否针对国外代理行、账户行所在国的国家风险、法律风险和政策风险制定控制方案？询问和抽样，结合后面抽样进行）,,

42,,4、未按照国际银行操作实务和惯例导致的银行操作风险如何控制？（询问和抽样，结合后面抽样进行）,,

43,,5、控制方案是否有效？（询问和抽样，结合后面抽样进行）,,

44,,6、控制方案如何进行改进？（询问和抽样，结合后面抽样进行）,,

45,内部控制措施,,,

46,九、运行控制,1、是否制定国际业务程序并定期检讨更新？（询问并查阅书面材料）,"1、是否严格遵从授权内的业务操作？

存在问题：国际业务部尚未制定授权管理办法，未有制度依据作为国际业务行内授权依据。

2、是否严格执行与国际业务相关的各类管理办法操作承训？

存在问题：部分业务未严格执行国际业务管理办法进行操作，如保函开立后管理不到位、未收回保函正本需注销业务的按原业务流程报有权人（机构）审批。

外汇业务开户：未有制度规定，在人民币账户卡户后再进行开户。

3、是否制定国际业务程序并定期检讨更新？

存在问题：国际业务部上午对本部门内业务程序开展定期梳理和检讨更新工作。",

47,,2、国际业务程序是否覆盖所有业务品种和全过程并符合法律法规、监管要求和国际惯例？（询问并查阅书面材料）,,

48,,3、是否建立和落实安全有效的岗位责任制，按照前、中、后台相分离的要求、规范业务管理及操作流程？（询问并查阅书面材料）,,

49,,4、是否严格执行与国际业务相关的各类管理办法操作承训？,,

50,,5、是否严格遵从授权内的业务操作？（查阅书面材料）,,

51,十、计算机系统环境下的控制,1、是否建立国际业务管理信息系统，持续监控业务全过程？（询问并查阅书面材料）,,

52,,2、是否建立完善的工商客户和金融机构管理信息系统，全面和集中工商客户和金融机构的资信水平、经营财务状况、偿债能力等信息，以对客户进行分类管理，对已列入“黑名单“、有逃废债、无理拒付等行为的资信不良的客户实施授信禁入？（询问并查阅书面材料）,,

53,,3、是否建立严格的SWIFT、TELEX等电讯设备使用管理规定，并实施用户管理，防止非用户进入上述系统操作？（询问并查阅书面材料）,,

54,,4、是否按日对电讯设备的使用情况进行有效备份？（查阅纪录）,,

55,十一、应急准备与响应,1、是否能够识别国际业务中可能存在导致发生重大损失的紧急情况？,"1、针对可能存在的紧急情况是否制定应急预案？

存在问题：国际业务部尚未对国际业务中可能存在的紧急情况制定应急预案。

2、在发生紧急情况时是否启动应急预案？

存在问题：国际业务部尚未制定应急预案，无法在紧急情况下启动应急预案。

3、是否对应急预案进行定期评审？

存在问题：国际业务部尚未对应急预案进行定期评审。

4、应急预案是否能有效减少与消除紧急情况带来的不良影响？

存在问题：国际业务部尚未制定国际业务类应急预案，由于预案缺失，无法有效减少与消除紧急情况带来的不良影响。",

56,,2、针对可能存在的紧急情况是否制定应急预案？,,

57,,3、在发生紧急情况时是否启动应急预案？,,

58,,4、应急预案是否能有效减少与消除紧急情况带来的不良影响？,,

59,,5、是否对应急预案进行定期评审？,,

60,监督评价与纠正,,,

61,十二、内部控制绩效的监测,1、是否建立国际结算和贸易融资资产质量检测体系，定期检测资产质量的变化？（询问并查阅书面材料）,,

62,,2、是否建立国际结算和贸易融资资产质量风险分类制度，规范资产质量的认定标准和程序？（询问并查阅书面材料）,,

63,,3、是否建立业务部门检查制度、风险管理部门监控制度、审计部门审计监督制度？（询问并查阅书面材料）,,

64,,4、是否建立授信尽职调查岗，以对国际业务流程的各项活动进行尽职调查，评价国际业务从业人员是否勤勉尽责，确定授信工作人员是否免责？（询问并查阅书面材料）,,

65,,5、是否按照监测的要求实施监测或检查尽职调查？（询问并查阅书面材料）,,

66,,6、监测和检查制度执行是否有效？（询问并查阅书面材料）,,

67,十三、违规、险情、事故处置和纠正与预防措施,1、是否建立违规、险情、事故等情况的处置、纠正和预防机制？（询问并查阅书面材料）,"1、是否建立违规、险情、事故等情况的处置、纠正和预防机制？

存在问题：国际业务部尚未建立险情、事故等情况的处置、纠正和预防机制。如国际业务部遇到监测系统无法正常登录的情况，应及时报告所在地外汇局，并及时关注国家外汇管理局银行信息门户或所在地外汇局信息互联系统发布的相关信息。

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68,,2、对国际业务各环节出现的问题（违规、险情和事故）是否及时报告？是否经过适当程序确认，并责成相关授信工作人员及时进行纠正？（询问并查阅书面材料）,,

69,,3、是否对违规造成的授信风险和损失逐笔进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理？（询问并查阅书面材料）,,

70,,4、是否对纠正措施进行跟踪检查，验证其纠正的有效性？（询问并查阅书面材料）,,

71,十四、内部控制体系的评价,本条不作为单项评价的内容,,

72,十五、管理评审,本条不作为单项评价的内容,,

73,十六、持续改进,是否能够提供证据证明国际业务的内部控制进行过改进？,"1、是否能够提供证据证明国际业务的内部控制进行过改进？

存在问题：《2018年北京农村商业银行内控制度考核执行情况报告》中所提及问题主要为一些管理办法和操作规程制定时间比较早，未及时进行修订