2024年实物资产管理制度（二篇）

第4页共4页2024年实物资产管理制度为强化我公司实物资产管理，提升资产使用效率，维护投资者权益，依据相关法律法规，并结合公司实际情况，特制定本管理规定。实物资产作为公司资产的核心组成部分，是公司发展与建设的基础条件。因此，必须加强实物资产管理，建立完善的管理制度，合理配置并有效利用实物资产，确保其安全与完整。实物资产涵盖固定资产与周转材料两大类。实物资产管理的主要内容包括：实物资产的范围界定、计价、购置、使用、处置、报废、盘点以及监督检查等环节。一、固定资产管理（一）根据固定资产管理相关规定，符合以下条件的财产被认定为固定资产：1.固定资产为有形资产；2.固定资产是指用于生产商品、提供劳务、出租或企业经营管理所持有的资产，即企业持有固定资产的主要目的并非出售；3.固定资产的使用寿命超过一个会计年度。不满足上述任一条件的实物资产，均应归类为周转材料。（二）计价标准如下：1.购入或调入的固定资产，应按照实际支付的购买价、调拨价、运输及装卸费、保险费、相关税费、车辆购置附加费等计入账目；2.自行建造的固定资产，应按照建造过程中实际发生的全部支出计入账目；3.在原有固定资产基础上进行改建或扩建的，应按照改建或扩建发生的支出减去变价收入后的净增加值计入固定资产账目；4.接受捐赠的固定资产，应按照同类固定资产的市场价或相关凭证入账，捐赠时产生的相关费用也应计入固定资产价值；5.无偿调入的固定资产，若无法查明原价值，则应按估价入账；6.盘盈的固定资产，应按照重置完全价值入账；7.已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；8.其他单位投资转入的固定资产，应按评估价值或合同、协议计价。（三）固定资产应按原值入账。（四）除发生以下情况外，已入账的固定资产不得随意更改账面原值：1.根据国家规定对固定资产进行重新估价；2.增加补充设备或改良装置；3.拆除固定资产的一部分；4.根据实际价值调整原来暂估价值；5.发现原记录固定资产价值有误。（五）固定资产价值变动，由资产管理处负责处理，并与财务处对固定资产相关账目进行相应调整。（六）盘点固定资产使用部门应于每年年末依据资料定期对固定资产进行盘点，如发现错误应立即更正。公司还可根据需要不定期地对固定资产进行全面或局部清查，确保账目与实物相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，公司应及时查明原因，明确责任，并提出处理意见。接受捐赠或盘盈的固定资产，由公司办理接收和交接手续，并相应增加财务账中固定资产总额。（七）固定资产的日常管理1.建立固定资产账目管理制度，确保账目准确无误。各部门资产管理人应定期检查电脑记录，掌握所管理固定资产的数量、价值及增减变动情况；2.对固定资产的维护保养工作应做到及时且持续。二、周转材料管理公司的周转材料主要包括低值易耗品。低值易耗品的供应实行计划管理，各部门应根据实际需要提前十天内提交使用计划，经经理签字后，由材料员负责统计、汇总、采购，并确保按计划及时供应。各部门应指定专人负责低值易耗品的计划、保管、使用和回收工作，确保“验收严格认真，记录完整，定期核对检查”，保持账目与实物相符。低值易耗品的使用应注重“节约、节俭”，妥善保管，定期检修，杜绝浪费。三、实物资产采购公司所需新进实物资产由材料员统一负责购置。具体流程如下：提出申请。需购置部门提出申请后，由总经理审核确认，材料员负责购入。财务报账。材料员持正规发票，经总经理签字后到财务处报账。四、实物资产处置及报废固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）必须按规定履行报批手续。对于无法修复或修复成本过高的固定资产，以及不再使用的固定资产，应按报废处理。低值易耗品的处置与报废流程同固定资产。2024年实物资产管理制度（二）资产的移交必须经过移交单位的经办人详细造册，并在双方经办人及领导在场的情况下进行核对、点清，随后双方经办人和领导需签字确认，并加盖单位印章，以确保账目与实物的准确交接。在单位间正常生产过程中，存货的交转亦需双方经办人当面核对、点清，并签字确认交接。存货管理的各环节审批人应严格按照授权批准的方式、权限、程序和责任进行审批，未经批准，实物不得流转。存货的取得、验收与保管应由各库检和专检人员对入库存货的质量、数量、品种、规格、外观等进行检查，并在检验记录上做好相应标识，确保存货符合规定要求。入库存货应及时记入收发存登记簿，并详细标明存放地点，同时在ERP系统中记录入库信息。存货的存放和管理应指定专人负责，进行分类编目、做好标识、有序存放，并严格限制无关人员接触存货。应按照仓储物资所要求的储存条件贮存存货，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。对于贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应实行更加严格的特殊管理。对于异地存放的存货，应特别加强管理，确保账实相符。仓库保管员或经办责任人若发现存货发生被盗、自然灾害或其他毁损等险情，应及时报告单位负责人，并通知责任管理单位、纪检监察、财务等相关部门，做好现场保护及证据收集工作，配合保险机构和有关部门进行现场调查取证。存货的领用与发出必须严格履行审批手续，办理领料申请单或发货通知单等。仓库保管员应核对审批手续齐备的领料申请单或发货通知单，发出存货时应确保单据齐全，名称、规格和计量单位准确，并与领用人当面核对、点清、签字交接。发出存货后，仓库保管员应及时记入收发存登记簿，并在ERP系统中记录出库信息。存货的清查盘点应发现存货存在积压和跌价迹象时，应及时报告责任单位、财务等相关部门；发现存货毁损、被盗和流失时，也应及时报告责任单位、纪检监察、财务等相关部门。单位应拟定详细的盘点计划，合理安排盘点人员、监盘人员，采用科学的盘点方法，做好盘点记录；对盘点清查结果要及时编制盘点表，形成包括盘点人员、时间、地点以及实际所盘点存货名称、品种、数量、库龄、存货状态、存放地点、账实差异、差异原因分析、差异处理建议等内容的书面报告。存货的销售与处置应按照相关规定进行。对于清查盘点出的存货处于非正常状态或市价跌幅明显时，应按照《资产减值准备管理办法》规定的《计提存货跌价准备审批表》报批后送财务部门计提存货跌价准备处理；对于正常生产过程中经鉴定应当报废的存货，应按照《资产报废审批表》报批后按程序移送废旧库予以处置；对于清查盘点出的存货符合《不良资产管理办法》规定，经鉴定不需要再留用的，应按照《不良实物资产处置审批表》报批后按程序移送废旧库予以处置；对于存货盘盈盘亏，应编制盘点表，分析盘盈盘亏原因，提出处置意见，按照《资产盘盈/盘亏审批表》报批后分别处理。对于存货保管不当、维护不善等造成存货损失的，由纪检监察部门按照公司《资产损失责任追究管理办法》有关规定追究相关责任人的责任，涉嫌犯罪的移交司法机关处理。备查账类物资管理包括代管物资管理、工装模具管理、低值设施设备管理、科研物资管理等。例如，样机转化为产品销售时，产成品库房保管员发出货物时应在发货通知单上注明相关信息，并在ERP系统操作销售订单发货、在科研物资备查账上备注销账；财务部门根据发货通知单上注明的科研工作令将该科研令下归集的成本费用转入对应销售订单号进行生产成本结算。如样机随技术转让等协议附带赠送或赠予试用，领用单位应根据赠送协议或试用协议办理出库单或发货通知单，产成品库房保管员应根据领用单位手续齐备的出库单或发货通知单在备查账上备注销账。如样机暂存库房(包括异地存放)，产成品库房保管员应每月清查账实的相符性，每年年终物