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会计实操文库PAGE1-做账实操-存货损失的账务处理一、存货盘亏损失假设某企业在进行存货盘点时，发现原材料A短缺100千克，该原材料的单位成本为50元。1.审批前：账务处理：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢5000，贷：原材料——A材料5000。2.审批后，确定为管理不善造成的损失：其中应由责任人赔偿1000元，其余由企业承担。账务处理：借：其他应收款——责任人1000，管理费用4000，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢5000。二、存货报废损失企业的一批库存商品B由于过期无法销售，决定报废。该批库存商品的成本为20000元，预计可收回残值2000元。1.审批前：账务处理：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000，贷：库存商品——B商品20000。2.审批后：确定残值收入为2000元，已存入银行，其余损失由企业承担。账务处理：借：银行存款2000，营业外支出18000，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000。三、存货自然灾害损失企业的仓库因遭受洪水灾害，一批存货C全部毁损。该批存货的成本为30000元。1.审批前：账务处理：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢30000，贷：库存商品——C商品30000。2.审批后：确定该损失为自然灾害造成，可向保险公司索赔15000元，其余损失由企业自行承担。账务处理：借：其他应收款——保险公司15000，营业外支出15000，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢30000。财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财务人员在付款后，将报销单归档，并更新财务系统中的相关数据。需要注意的是，不同公司的财务报销流程可能会有所差异，具

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