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文档简介

会计实操文库销售折让开票流程-财税实操1.判断发票类型（普通发票或专用发票）及购买方是否认证抵扣（针对专用发票）普通发票：如果是普通发票，无论购买方是否入账，销售折让的发票处理相对简单。增值税专用发票：对于增值税专用发票，需要先确认购买方是否已经认证抵扣。如果购买方未认证抵扣，销售方在开票系统中申请开具红字发票信息表；如果购买方已认证抵扣，由购买方在其增值税发票管理新系统中填开并上传红字发票信息表，在填开信息表时不填写相对应的蓝字专用发票信息，且应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出。2.销售方申请开具红字发票信息表（购买方未认证抵扣专用发票的情况）登录开票系统：销售方使用金税盘或税控盘登录增值税发票管理系统。进入红字发票信息表申请模块：在开票系统主界面找到“红字发票信息表”相关选项，点击进入信息表申请页面。填写信息表内容：选择“销售方申请”，根据实际情况填写发票代码、发票号码、开票日期等信息，系统会自动带出原蓝字发票的相关信息。在“开具红字发票内容”栏填写销售折让的金额和税额等信息，注意金额应为负数，表示冲减原销售额和税额。提交并审核信息表：填写完成后，点击“上传”按钮将红字发票信息表提交给税务机关系统。税务机关系统会对信息表进行校验，校验通过后会生成一个红字发票信息表编号。3.购买方申请开具红字发票信息表（购买方已认证抵扣专用发票的情况）登录开票系统：购买方使用金税盘或税控盘登录增值税发票管理系统。进入红字发票信息表申请模块：在开票系统主界面找到“红字发票信息表”相关选项，点击进入信息表申请页面。填写信息表内容：选择“购买方申请”，由于已认证抵扣，不需要填写原蓝字发票的发票代码、发票号码等信息，直接在“开具红字发票内容”栏填写销售折让的金额和税额等信息，金额为负数。提交并审核信息表：填写完成后，点击“上传”按钮将红字发票信息表提交给税务机关系统。税务机关系统对信息表进行校验，同时购买方应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出。系统校验通过后会生成一个红字发票信息表编号。4.销售方开具红字发票获取红字发票信息表编号：无论是销售方还是购买方申请开具红字发票信息表，销售方都需要获取该编号。如果是销售方自己申请的，在税务机关校验通过后，开票系统会显示编号；如果是购买方申请的，购买方会将编号提供给销售方。开具红字发票：销售方进入开票系统的发票开具模块，选择“红字发票开具”选项，输入红字发票信息表编号，系统会自动带出与该编号对应的红字发票信息，包括销售折让的金额、税额等内容。销售方核对信息无误后，点击“打印”按钮，开具红字发票。开具的红字发票应与原蓝字发票一一对应，用于冲减原发票的销售额和税额。5.交付红字发票销售方将开具好的红字发票交付给购买方。购买方根据红

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