财务报销管理制度-2014定稿

PAGE6-****有限公司企业标准 QG/XY14-11财务报销管理制度（C/0版）起稿人日期审核人日期签发人日期目录1．适用范围2.引用标准3.定义4．管理职责5．管理内容与要求5.1凭证制作的要求5.2零星采购报销规定5.3差旅费报销规定5.4生产物质采购款支付规定5.5员工工资支付规定5.6备用金支付规定5.7业务费用支付规定6．资金审批权限7.其它规定8.检查与考核

****有限公司财务报销管理制度QG/XY14-11为了加强财务管理，规范财务报销行为，有效进行资金的结算控制，努力实现增收节支、提高企业的经济效益，特制定本制度。1.范围1.1本制度规定了财务结算过程中票证的审核、批准过程中的管理职责、管理内容与要求以及检查与考核的方法。1.2本制度适用于******有限公司。2.引用标准无3.定义无4.管理职责：4.1财务部是本制度的归口管理部门，负有如下管理职责：4.1.1审核凭证的规范性和支付金额是否符合本制度的规定。4.1.2按照批准的权限报批，出具财务审核意见。4.1.3对经过审核和批准的报销凭证进行会计处理。4.2发票、单证有付款申请或报销人，付款申请或报销人对业务内容、发生金额的真实性负责，部门负责人对报销项所涉业务内容、发生金额真实性、合规性进行审核签字，财务部对报销票据规范性、有效性、真实性、合规性进行审批签字，副总经理或总经理行使现金使用审批权。5.管理内容与要求：5.1凭证制作的要求5.1.1报销人或用款申请人务必做到所有发票、单证、业务内容或事由完整，金额计算正确、大小写相符，字迹清晰可辨，如：开票日期、收款人名称、用款事由、5.1.25.1.3统一发票（指增值税专用发票以外，加盖有税务监制章的发票）无开具发票单位的公章或财务专用章和经办人签名或盖章的不予5.2零星采购报销规定：5.2.1适用范围：办公设备、文具、清洁用品、食品等零星物品现金采购报销，适用本管理规定，若是赊账采购可参照5.4.35.2.2票据要求：除小额采购（200元以下）外原则上凭税务专用发票报销；采购申请单或批准文件；公司入库单；供应商的出库单或发货明细；凭证要有经办人签字确认，如有异常情况则应提供异常情况说明材料。5.2.3审批流程：（1）采购金额5000元以内，部门负责人填制采购申请单并签字→副总经理审批后→采购员采购→财务部审核签字并账务处理→副总经理审批→财务部出纳付款；（2）采购金额5000元以上，部门负责人填制采购申请单并签字→副总经理审批后→采购员采购→财务部审核签字并账务处理→副总经理审核→总经理审批→财务部5.3差旅费报销规定5.3.1适用范围：本规定适用于公司各级员工因出差5.3.2凭证要求：交通费用、住宿费用、宴请费用等发票原件；出差审批单或批准文件；出差事由、出差地的说明；出差多日或发生费用次数5.3.3报销标准：5.3.3.1一般标准（如特殊情况需经总经理特批）：职

务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工汽车、火车120元/天80元/天凭公交车票据报销

部门负责人汽车、火车180元/天80元/天公司副总级300元/天80元/天凭具体票据报销总经理实报实销实报实销实报实销在北京、上海、杭州、广州等二线以上城市出差，报销标准经审批后可适当提高。5.3.3.2自驾私家车出差油费补贴标准：（1）油费补贴每公里0.7-1.50元为基准（汽车排放量来区别）（2）过路，桥费、停车费按实际线路凭票据实报实销。5.3.3.3、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。5.3.4审批流程：出差人填制差旅费报销单并签字→部门负责人审核签字→财务部会计审核并进行账务处理→（1）5000元以内副总经理审批；（2）5000元以上副总经理审核，总经理审批→财务部5.4生产物资采购款支付规定5.4.1适用范围:皮料坯、生产设备、包装材料、动力设备、化工材料、煤炭等大宗物资采购费用结算与支付适用本规定，此类采购原则上定点赊账采购，走应付款管理规定。5.4.2票据要求：采购申请单或批文；增值税发票；客户发货清单或出库单；入库单；采购合同或协议；对账单据等；5.4.3审批流程：使用部门主管申请填制《采购申请单》并签字→副总经理审批→交采购员采购→物资购回办理入库手续→财务部填制付款单、对账单和入库单时的编号并签字→财务部审核签字→（1）5000元以内副总经理审批；（2）5000元以上副总经理审核，总经理审批→财务部出纳付款。5.4.4国内皮料坯采购审批流程：采购人员填制《采购用款计划》并签字→副总经理审核→总经理审批→财务部登记（采购人员的采购预算与实际采购有差异，可电话方式告知财务部，由财务部代办采购申请审批手续），根据采购员通知付款；待物资购回后，采购员及时办理入库和财务冲账手续。5.4.5国外皮料坯采购审批流程：总经理下达采购计划→外贸部制作外贸采购合同→签订外贸采购合同→外贸部填制支付定金或预付款或保证金申请→财务审核→总经理审批→财务支付定金或预付款或保证金→货到港前7~10日，外贸填制支付尾款或全款申请→财务审核→总经理审批→财务支付尾款或全款。5.4.6其它如果属于现金采购，按照本制度5.2.3条要求办理。5.5员工工资支付规定5.5.1适用范围：在职员工每月工资支付、离职员工工资结算，适用本管理规定。5.5.2凭证要求：原始考勤数据、请假条、调休单，计件单，定薪批文或劳动合同，水电费、餐费、罚款、个人社保费用等扣款凭证，离职员工提供工作移交材料。5.5.3审批流程：在职员工，行政人事部依据考勤或车间计件票及单价，每月10日前编制“月工资表”初稿，行政人事部负责人审核签字→财务部审核签字→副总经理审核→总经理审批→每月10日前财务部支付工资；离职员工，行政人事部依据考勤或车间计件票及单价，3日内编制“工资表”，行政人事部负责人签字→财务部审核签字→副总经理审核→总经理审批→财务部支付工资；预支工资，预支一次不超出工资（已工作时间计算）的30%金额，预支员工填写工资预支申请单→部门负责人审核签字→行政人事负责人审核签字→副总经理审批→行政人事部代办领款→财务部付款。5.5.4工资异议统一由行政人事部受理，财务部、异议员工所在部门应给予积极配合，工资异议由行政人事部负责查核，查核意见3日内反馈给异议员工。5.6备用金支付规定5.6.1适用范围：出差备用金、销售备用金、生产备用金、招待备用金、工伤备用金、采购备用金等备用金，适用本管理规定。5.6.2凭证要求：领取人向财务部出具领取人亲自签字的“借款申请单”，禁止代替签字或冒领备用金。5.6.3审批流程：5000元以下备用金审批流程：借款人填写《借款申请单》并签字→借款人所在部门负责人审核签字→行政人事部负责人审核签字→副总经理审批→财务部付款；5000元以上备用金审批流程：借款人填写《借款申请单》并签字→借款人所在部门负责人审核签字→行政人事部负责人审核签字→副总经理审核→总经理审批→财务部付款。5.6.4借款人凭审批后《借款申请单》领款，每次借款在5000元以内，总借款不能超过10000元，借款人员应及时报帐（事情办结后5日前报销冲账），每月5日前到财务部结算上月借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。5.7业务费用支付规定5.7.1适用范围：外贸费用、厂房租金、宽带费用、电话费用、水电费、违章罚款、管理费、会费、行政性收费、保险费、卫生费等费用支付，适用本管理规定。5.7.2凭证要求：收款单位出具的收款发票或收据，合同或批文，付款审批单等。5.7.3审批流程：经办人填制付款单并签字→部门负责人审核签字→财务部会计审核→副总经理审批→（三万以上金额）总经理最终审批→财务部出纳付款。6.资金审批权限6.1资金支出在5000元（含5000元）以下，经副总经理审批或审批后，财务部可先行付款，资金支付在5000元以上有总经理审批后财务部方可付款；如遇到副总或总经理出差情况，急用款项，可先电话请示同意，先行支付款项，签字手续后补；本条规定仅适用报销或付款，备用金审批权限适用5.6规定。7．其它规定7.1所有报销均应及时快捷,经办人在费用产生或出差回来后5天内办理报销或支付手续，及时处理预支款。7.2在本制度执行过程中，各部门有需要补充完善的意见，以书面材料上报财务部，由财务部负责报批，在没有批准前，按本制度执行。7.4审核员按本制度独立审核，有权拒绝受理不符合本制度规定的一切单证和发票并不负任何责任。7.5相关责任人违反本制度规定，受理并通过了虚假或不符合本制度规定的发票、单证，若未给公司造成