深圳朗诚有限公司固定资产管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1深圳朗诚有限公司的背景介绍 深圳朗诚有限公司固定资产管理制度优化设计深圳朗诚有限公司的背景介绍深圳朗诚有限公司公司成立于2017年07月26日,注册地址为位于深圳市龙华区观湖下湖街道下辖上湖一巷社区1号白鸽湖南下湖一巷4号2层,法定代表为本人姓名为钱鹏辉。经营范围主要包括一般性的经营项目主要是:汽车电子产品、数码产品、计算机及电脑周边设备、手机以及周边设备配件的研发及代理销售;进口车用电子产品及相关配件、车用电子产品软硬件的研发;代理销售进口车用电子产品、汽车配件、车载可视影音监控系统、汽车车载电脑、汽车车载枕头监控显示屏、汽车车载防盗器、汽车车载倒车影像可视监控系统、汽车电器、电动平衡式汽车;从事国内贸易;进口货物及信息技术产品进出口相关业务;经营许可证的经营项目主要是:数码产品、计算机及电脑周边设备、手机以及周边设备配件、汽车电子产品软硬件、车载影音系统、汽车枕头显示屏、汽车防盗器、汽车倒车可视系统的生产。深圳朗诚有限公司现有的固定资产管理制度固定资产的含义固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产的价值一般比较大，使用时间比较长，能长期地、重复地参加生产过程。在生产过程中虽然发生磨损，但是并不改变其本身的实物形态，而是根据其磨损程度，逐步地将其价值转移到产品中去，其价值转移部分回收后形成折旧基金。从现代企业会计的各个环节角度都要进行资产划分,固定资产一般被再一次细分为正常经营业务生产用固定资产、非正常经营业务生产用固定资产、租出固定资产、未来可继续经营使用固定资产、不能满足供需用固定资产、融资或者直接租赁固定资产、接受他人公款捐赠固定资产等。公司现有的固定资产管理制度及流程图深圳朗诚有限公司将固定资产管理制度具体分为了购置管理、处置管理和日常管理。固定资产购置时会先购买再填写报销单，交由部门审批报销，购买后写填写入库单交由财务以便财务部登记。领用固定资产的时候填写领用单领用。处置和日常管理都是由部门自己管理，依据内部需求处理。现有的固定资产管理制度流程图：主管领导签字报销主管领导签字报销购置资产填写报销单购置资产填写报销单交付使用部门直接领用验收入库交付使用部门直接领用验收入库图1固定资产管理制度流程图深圳朗诚有限公司固定资产管理制度中的问题固定资产账实不符一直以来，很多部门和单位领导对固定资产管理的观念滞后，所以导致企业没有专门的固定资产管理机制，所以出现了固定资产比较混乱的局面。出现人人都在使用、人人都不负责的局面。从这些可以看出公司对固定资产的购置、领用、调拨到对外出租、出借、出售和报废各环节，处理得非常随意，手续不全，从而使固定资产的实物形态得不到有效管理。还有固定资产的经营管理从企业购建后的资产验收、登记管理到资产交付使用及固定资产风险处置各个环节相关工作如何管理做不清楚,人员整体业务素质不能充分满足固定资产经营管理工作的实际需要。固定资产购置程序不规范在企业开展固定资产的领用买卖活动时由于其随意性较大,对固定资产的领用监督等方面也不重视,如固定资产的领用买卖权不清晰，购入执法监督管理不及时注册、手续不齐全,资产来源的清查、盘点不严格,购置的固定资产不及时办理履行必须的登记手续,只是在固定会计业务的账面上及时地做出了财务反映,没有专门的审计机构部门和固定会计师专人负责对企业资产的管理,缺乏使用实物记录来管理固定基本资产的登记台帐,固定基本资产的购置领用监督管理手续不齐全,固定资产领用监督管理的主体职责不明晰。固定资产的清理和处置时,不严格地按照法律规定履行自己的处置义务,自己做出相应的处理。对固定资产不断地开展定期的固定资产清查或者是盘点,部分的固定资产早就已经不真正地存在,甚至根本就不知其去向,导致了固定资产的严重流失。还有一些在进行固定资产证的买卖管理工作中,不经资产管理部门同意,私自购置。也未结合部门实际情况有选择性和针对性的购置,未按企业采购清单规定的项目和金额购置资产,导致部分资产长期闲置未利用,形成损失浪费。固定资产闲置及流失问题严重由于企业的固定资产往往更新换代,固定资产的短缺就会给企业自身带来极大的损失,长久下去可能会直接导致整个企业的经济效益下滑,主要体现在以下几个方面:企业增加了自己的负债,加重了整个企业的财务负担。一些企业在使用了更新的设备之后,旧有的设备仍然处于闲置状态而不将它们进行变现,继续向商业银行借钱,加重了企业的负债，很容易就会形成财务管理资金链条断裂,企业的日常运营维护保养开销支出也就加大,制造成本开销费用的支出也就就提高。除了对固定资产的例行维护外还必须按照规定计提折旧,这样就可以有效缓解企业的财政负担。直接地作用到企业的生产。大批闲置的固定资产被占用到了企业的工作室和仓储中,直接为企业的正常生产经营活动增添了负担。造成了资产的无形损耗，尤其是存在一些更新换代速度快的固定资产,企业迫于经济形式不得已地把它们全部淘汰,形成了企业的资金损耗。有些部门在出借固定资产时没有办理相关的手续,比较随意，导致最后资产不能有效回收，固定资产账面与帐实相悖。企业的内部控制体系执行力薄弱,无法进行定期的清查、盘点,导致了企业的资产现象状况模糊。深圳朗诚有限公司固定资产管理制度的优化设计固定资产购进管理优化在企业部门因为自身需求需要增加固定资产时,要首先提交申请单，由部门领导的签字同意后、再去行政服务中心审核通过购买。除了这些注意事项外，部门出去购买时还要坚持货比三家的原则,选择遵循诚信、品质过关、价格实惠的供货商,并与客户之间建立长期协调的关系。公司全体员工提出的办公生活用品(包括固定资产)均不能自行购买,要在人力资源服务中心进行有效的相关审批后再由公司员工统一购买。除此之外还要切实做到按照现代编码技术的规范和标准化操作来管理实物数据库。使用部门如果若因实际情况而需要额外地增加固定资产,则必须首先向当地政府机构或者有关部门提出申请,报当地政府主管部门进行核实和审批,确认不能对其进行调配时再填"资金申请单"按有关的规定办理申请和购置。做好固定资产登记及优化后的流程图企业除了核实固定资产的入账价值外，还要固定资产的使用环节。企业的财务部门还需要定期与公司的固定资产管理部门联系,核实固定资产的使用情况。对于已经发现的资产减值,要及时进行评价和考核,做出改善措施,及时为领导提供信息。并且要加强会计基础工作,遇到固定资产帐实不符、会计信息不能真实、及时地反应资产的问题要及时登记上报。部门内部还应该要加强对财务人员的指导和培训,提高财务人员的综合专业技术能力,做好固定资产经营管理的日常会计核算工作,对于固定资产经营管理中可能发现的问题,应当立即认真查找解决原因,并及时将问题上报给相关部门,从而确保固定资产的账账、帐证、账实相符。固定资产管理流程图：主管领导签字报销填写报销单购置资产主管领导签字报销填写报销单购置资产资产归口审核财务核销固定资产发起登记入库资产归口审核财务核销固定资产发起登记入库粘贴仪器设备标签验收入库提交并打印粘贴仪器设备标签验收入库提交并打印经部门领导审批领用每月账务对账年度对账交付使用经部门领导审批领用每月账务对账年度对账交付使用图2固定资产管理流程图做好固定资产盘点工作固定资产的清查盘点工作，是固定资产日常管理工作的基础。我们要根据企业自身的管理制定相应计划。再定期定时对固定资产进行盘点工作，在固定资产盘点表上登记，定期进行对账，遇到账实不符的，应及时上报，以便更正。对资产进行全面清查应及时向领导提交清查报告。对发现的资产盘盈和盘亏的原因进行分析，责任到人，提出改善措施。表1固定资产盘点表单位名称：盘点日期：盘点人：序号名称规格型号存放地点购置时间使用年限数量计量单位投入使用日期使用部门负责人备注总结伴随着我国市场经济飞速迅猛的繁荣和发展,各领域的公司也都取得了很大的突破和进步。在一个大型企业的生存和发展历史过程中,企业固定资产的管理方式具有非常重要的地位和作用,固定资产管理方式是一个大型企业积极地开展自身的生产运营业务和其他活动的重要基础和保障,搞好固定资产管理,是解决企业正常生产和运营的关键性难点。然而目前许多不规范的固定资产审计、不健全的管理体系和制度,以及我们对于管理工作的认识不够重视等一些问题仍然存在着目前我国大型企业的固定资产管理中。就易出现关于固定资产的破坏和更新和改造不彻底、使用效益低下、管理和维护不足等各种安全风险,在这样的时代大背景下,企业必须首先要引导和促进自身的管理责任心和认识的不断增强,对自己的内部控制和管理也需要不断加强,将内部的控制体系已经建立了起来并且也加以了完善。对于一个企业固定资产经营管理制度的优化和设计,首先我们最重要的应该是明确其经营管理的目标,之后,合理设置其经营职能部门、建立健全的经营管控和工作流程、不折不扣地贯彻落实、有效地对企业进行了监督和考核,做好这五件大小的工作,实现了一个经营管理上的封闭,同时也根据实际情况而发生改变化,不断对其进行一些相应的调整,形成有效的联动机制。其次人员对企业资产的估算、预算等决策。各个系统对资产的编号采用唯一法,即一个资产只有一个编号与之配对。这种做法是为了防止由于资产过多而造成的管理上的混乱。固定资产管理水平的改善不仅可以有助于增强企业的社会经济效益,节约了企业的资源,还对提高员工的责任心、业务水平。参考资料[1]鲍雪冬肖文娟.国有企业固定资产管理现状及对策［J］.《大众商务（下半月）》.2009,(11)：96～98

[2]张明芬.企业固定资产管理中存在的问题及对策［J］