湖南达雅电子有限公司Excel工具下财务数据可视化分析方案设计

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目录

1公司简介..........................................................1

2数据准备..........................................................1

3财务分析指标计算与可视化分析......................................3

3.1杜邦分析法公式介绍..............................................3

3.2设置计算公式....................................................5

3.3指标计算........................................................6

3.4指标值可视化图形显示设计........................................6

3.5分析结论........................................................9

4可视化的意义和作用................................................9

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湖南达雅电子有限公司

EXCEL工具下财务数据可视化分析方案设计

1公司简介

湖南达雅电子有限公司（以下简称“湖南达雅”）成立于2018年9月1日，

专注于“电子”技术，经营的范围及主要产品有电子保护插接器，电源插头，

电源插座，变压器，USB充电器，LED显示器及零组件。产品全部外销。生产过

程为检验，成型处理，手工插装电路板，焊接，测试最后检验和包装完成。

2数据准备

以湖南达雅电子有限公司公司2021年“资产负债表”“利润表”为例，“资

产负债表”表示一定日期内的财务状况的会计报表，“利润表”表示一定日期内

的经营成果的财务报表，将这两个表结合到杜邦分析结构图中，在Excel中以

“杜邦分析”结构形式展示出来。

图1资产负债表图

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图1是湖南达雅2021年的资产负债表，资产负债表是企业不可缺少的一部

分，反应企业资产，负债及所有者权益的状况，利用会计平衡准则“资产=负债+

所有者权益”来具体计算。报表除了企业内部可以研究经营方向，防止弊端外，也

可以对外让所有人了解到企业的经营状况，也是进行杜邦分析计算的重要依据。

图2是利润表

图2是在杜邦分析中所需要用到的利润表，可以直观的反应出企业的在

2021年的经营成果，以及这期间内收入，费用，利润金额和构成情况，分析企

业的盈利增长趋势，从而可以作出经济决策提供依据。

图3是为后续更好的进行杜邦分析计算在Excel中做好的杜邦分析综合表

框架图，首先标明“杜邦分析综合表”，然后在表格中建立一个基本框架，设置

好所有框线以及乘除符号，在表格工具栏点击“插入”，再点击“形状”，在“形

状”选项中找到“箭头”“直线”等形状，依次把框架连接起来，在框架中输入

各财务指标的名称，就形成了一个具体的框架，其次在框架下方设立一个表格，

将需要用到的重要财务指标和企业数据输入进去，方便接下来函数公式的运用

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以及财务指标数据的查找和计算。

图3杜邦分析综合表框架图

3财务分析指标计算与可视化分析

财务分析是对企业等经济组织过去和现在的有关的经济活动、投资活动、

分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状态等进行分析的经济

管理活动。财务分析的方法较多，为了了解公司财务数据的变化程度，我们可

以通过计算相关指标的比率来确定，本文选择以杜邦分析法为例。

3.1杜邦分析法公式介绍

杜邦分析体系是在美国杜邦企业发表出来的一种财务分析方法。它的原理

是把各项报表的财务指标作为一个系统，这个体系能全面的评价一个企业的财

务状况、营运能力、盈利能力及其互相之间的关系，这样能有效地进行财务决

策。框架图清晰明了，能直观的展现净资产收益率、总资产净利率、销售净利

率、总资产周转率、权益乘数。但杜邦分析法只包括财务方面的信息，不能全

面反映企业的实力，有局限性。表中销售净利率是利润表的总结，代表了企业

的盈利能力；总资产周转次数是资产负债表的概括，反映了企业的营运能力；

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权益乘数是资产负债表的概括，代表了企业的财务状况。有了杜邦公式，就能

轻易的分清企业的优势和劣势，就能找出股东回报率低的原因。

杜邦分析法是企业将各种的财务分析指标结合到一起来评价公司的财务状

况和财务管理效果。杜邦分析法主要由三类因素影响：（1）总资产周转率；

（2）资产净利率；（3）权益乘数。

（1）总资产周转率是整个杜邦的一个综合性能的最强的一个财务和综合的

分析的一个指标.是对整个的杜邦财务综合的分析的一个核心。

（2）资产净利率因素它实际上是主要指企业影响总资产所有者权益净利率，

指标中的其中两个方面最具极重要的代表性指标的比率指标,其具有很高强度

影响的比率指标综合性,而两个影响企业资产净利率因素同时又都分别地取决

于影响企业年销售所得现金净利率大小程度和决定其控制总资产净利周转率能

力水平的相对较小高低。总资产每年的净利润周转率水平一般说是指要综合反

映某一个时期总资产平均每年净利润的平均现金的周转速度平均资金周转速度。

对当前企业资产周转率情况问题的需要进一步综合分析,需要研究者首先系统

地对其和影响其整个业务资产价值周转率变化的企业其它内部各部分重要风险

因素指标关系进行实证研究及分析,以比较准确的判明其当前的影响涉及到的

公司资产现金的周转利用情况方面的各方面主要的方面问题出现在哪里。销售

所得税后现金净利率曲线主要地反映了出清销售的税后收入来源中的可边际收

益水平。扩大企业年的销售及应税费收入,降低公司管理运营成本费用都将继续

是有效实现公司提高中国现代流通企业资产净销售和税前净利润率总体目标要

求的两条必须根本原则和主要途径,而继续是扩大公司年净销售,同时实现这一

点也是达到有效地提高本公司资产周转率总体目标要求的另两个必要的条件和

根本目的和有效途径。

（3）权益乘数所表示到的该企业截至目前持有的权益净负债的多少程度,

反映了出来表明了在这个时候公司还能合理利用已有的各种财务杠杆资金以进

行对企业正常经营等资本活动来获利的是多少的程度。资产负债率水平愈是高,

权益乘数值也就显得更大,这就只能是说明有了公司持有的权益负债的多少程

度就比较的高,公司当然就会有能力获得较多的资本活动的各种财务杠杆利益,

但这种相对收益风险自然就会也比较就的高;反之,资产负债率越是很之低,权

益乘数就相对也就相对越之小,这似乎只是说明了如果该公司总体上负债的风

险程度就越之低,公司未来将会获得虽然很有且可能还较少获得的一些财务杠

杆利益,但它实际上也相应于公司目前所能应承担起的主要债务风险也就随之

也将越来越低。

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公式如下：

权益净利率（净资产收益率）=资产净利率*权益乘数

权益乘数=1/(1-资产负债率)=资产总额/所有者权益总额

资产净利率=销售净利率*资产周转率

销售净利润率=净利润/销售收入

资产周转率=销售收入/资产总额

3.2设置计算公式

图4杜邦分析综合表计算公式图

图4为各财务指标的计算公式，通过VLOOKUP函数公式查找到净利润，销

售收入，资产总额，所有者权益总额的数据，然后从下往上一步一步将各个财

务指标数据填列出来，在工具栏“公式”选项中点击“显示公式”，各个财务指

标的计算公式就显示了出来，可以更直观准确的了解到杜邦分析综合表的计算

过程。

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3.3指标计算

图5杜邦分析综合表计算结果图

图5为湖南达雅电子公司利用Excel软件中的表格和杜邦分析框架图进行

计算得出的杜邦分析综合表计算结果，更清晰、有条理的反应出各项财务指标

的运算结果。在企业中杜邦分析法的应用，有助于企业管理层更加清楚、简明

地看到权益收益率、资产净利率、权益乘数、销售净利率还有资产周转率之间

的关系，给企业管理层提供了更多的方便。

3.4指标值可视化图形显示设计

根据湖南达雅电子有限公司2021年度的资产负债表和利润表的数据来结

合完成的杜邦分析指标数据，来对湖南创惠电子有限公司与湖南如信电子有限

公司2021年杜邦分析指标数据来进行可视化对比分析。

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图6财务数据表

图6为达雅公司、如信公司、创惠电子公司的财务数据制作出来的数据表。

在Excel中添加需要的数据，然后在表格中填写各公司的财务数据，再给数据

框入表格线。选择输入财务数据的电源格，点击“设置单元格格式”，点击边框

同时选择外边框和内部边框。

图7

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为了让数据更直观的对比出来，我们将数据做成图表。选取图6表格中的

数据，利用Excel中的插入“图表”选择“柱形图”、“折线图”、“饼图”等。

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3.5分析结论

利用Excel公式计算分析出了各项重要指标中的关键数据,结果比较显而

易见且更能快速准确的看出当前该目标企业内部的企业财务分析和内部经营及

管理控制中相互关系问题和规律性问题,提供大量了比较有借鉴价值的信息。所

以,它也不仅可让投资者以后随时可以直接通过它进行杜邦的分析以了解该企

业真正的市场获利经营能力和生产经营技术状况而且还可以在企业实际生活操

作中也会经常得到使用,不但简单而且方便。

杜邦分析法中权益净利率是最核心的指标之一，能够明确的反应企业的获

利能力和经营活动效率。权益净利率的高低主要取决于资产净利率和权益乘数。

资产净利率越高，说明企业的获利能力越强；资产净利率越低，说明企业的获

利能力越弱。权益乘数反映企业的负债程度，权益乘数越大，说明企业负债程

度越高。

资产净利率的高低又取决于销售净利率和资金周转率。销售净利率指标越

大，说明该企业的销售盈利能力越强；指标越小，说明该企业的销售盈利能力

越弱。资金周转率数值越高，说明该企业总资产周转速度越快，销售能力越强，

反之，资金周转率数值越低，说明该企业总资产周转率速度越慢，销售能力越

弱。

综上所述，可以看出如信公司的权益净利率为34.62%，是各公司指数中最

高的，说明该公司的获利能力较高。达雅公司的资产周转率为164.61%，说明企

业资金总资产周转速度较快，即销售能力较强。权益乘数为1.41，数值较小说

明该企业负债程度较低，财务风险较小。

4可视化的意义与作用

1.可以将更多复杂