湖南三特机械制造有限公司固定资产管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南三特机械制造有限公司简介......................................1

2湖南三特机械制造有限公司固定资产管理现状..........................1

3湖南三特机械制造有限公司固定资产管理制度存在的问题................2

3.1固定资产管理意识薄弱..........................................2

3.2固定资产采购实施不合理........................................2

3.3固定资产维修审批不严谨........................................2

3.4固定资产报废处置流程不规范....................................3

4湖南三特机械制造有限公司固定资产管理制度优化设计方案..............3

4.1加强固定资产管理意识..........................................3

4.2优化固定资产采购流程..........................................4

4.3优化固定资产维修审批流程......................................5

4.4优化固定资产报废处置流程......................................5

5结论..............................................................7

参考资料.............................................................8

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南三特机械制造有限公司固定资产管理制度

优化设计

1湖南三特机械制造有限公司简介

湖南三特机械制造有限公司（以下简称三特公司）成立于2012年，公司

经营地点位于湖南省桃源县漳江工业园。三特公司主要从事新型耐磨材料的研

究，以及轨链、支重轮、驱动轮等机械驱动关键部件的生产以及销售。公司目

前设有财务部、行政部、研发部、制造部、采购部和销售部共六个职能部门，

设置有总经理、副总、主管等若干工作岗位，以及拥有资深的机械工程师、结

构工程师、研发工程师等。公司自成立以来一直秉承“诚信为本，品质第一”

的价值观念，致力于将履带产业打造成为全国“行走履带”细分行业的的龙头

企业。

2湖南三特机械制造有限公司固定资产管理现状

湖南三特公司作为一家典型的中小型机械制造企业，比较注重企业员工业

务素质的培养与提升，坚持为职工提供一年一次的业务培训，为企业的固定资

产管理打下了牢靠的基础。三特公司通过使用固定资产卡片来对固定资产进行

管理，此外，三特公司为了进一步加强对固定资产的管理，还将固定资产分为

电子设备类、交通工具类、办公家具类、机械设备类、建筑物类，并根据企业

会计准则和本公司实际情况，采用平均年限法进行计提折旧。三特公司固定资

产分类情况如表1所示：

表1固定资产类别

类别名称

电子设备电脑、网络服务器，碎纸机等

交通运输工具公司轿车、货车、叉车等

办公家具空调、保险柜、货架等

机械设备切割机、倒模机，起重机等

办公楼、生产车间、仓库员工宿舍、建筑物及

建筑物

其附属设备

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从三特公司现有固定资产管理情况来看，固定资产职责明确，分类清晰，

折旧合理，符合固定资产管理的相关要求，但是三特公司在固定资产管理方面

仍然存在一些不足之处，主要体现在固定资产的采购，盘点，报废等环节，固

定资产管理制度仍然有较大的优化空间。

3湖南三特机械制造有限公司固定资产管理制度存在的问题

3.1固定资产管理意识薄弱

三特公司固定资产管理意识薄弱，主要表现在以下两个方面：首先，三特

公司的企业管理人员与大部分制造企业的管理层一样，为了增加收入减少成

本、提高企业利润，忽视了固定资产日常管理的必要性。其次，三特公司虽然

制定相应的固定资产管理制度，但是企业员工对有关固定资产的规章制度缺乏

必要的理解和学习，对固定资产的管理意识比较单一浅显，这就使得相关规章

制度的执行力度得不到保障。比方说，员工在操作使用时未按照固定资产使用

说明执行，导致固定资产受磨损，固定资产使用年限大大缩短。所以，企业固

定资产管理意识的不足势必会给企业的发展带来阻碍，限制企业的可持续发

展。

3.2固定资产采购实施不合理

由于三特公司管理者对固定资产管理认识不足，给出的预算与企业现实需

要不相匹配。如对企业经营发展了解不够，购置大量固定资产使其闲置，造成

企业资金浪费，或者预算不够导致企业不能及时购入固定资产投入使用。另

外，采购负责人在采购过程中虽然形式上按照现有规则对供货商进行调查分

析，寻找“最佳”固定资产来源。但实际上，无论从资产质量还是价格上，它

都不是最优的供给方。部分采购人员为谋取私利，私下与供应商达成协议，为

帮助供应商编制符合本企业相关要求的标书，供应商通过招投标等手段哄抬物

价，以次充好，导致实际支付的价格与购进资产价值不一致，使企业利益受到

侵害。出现上述问题，最根本的原因是未制定出一套符合企业自身特点的固定

资产采购管理流程，原有流程与企业实际运作脱节，疏于对固定资产购置活动

的监管，这也为相关人员以权谋私埋下了很大隐患。

3.3固定资产维修审批不严谨

如果固定资产维修程序不规范、不严谨，固定资产维修的及时性就无法得

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到保证，这就会导致维护成本增加，企业经济效益降低。三特公司的固定资产

维修审批流程存在以下两个方面的问题：一方面，固定资产修理往往涉及的金

额较高，为了确保流程的严谨性，在进行维修审批时，应该区分是否为计划内

修理。但三特公司目前固定资产的修理申请只是由部门负责人和技术质量部门

进行审批，并没有把计划内修理和计划外修理区分开来，形式过于简单，不够

严谨。另一方面，存在维修情况实际发生，但并未通知财务部，财务部无法获

取固定资产维修记录。由于财务部门无法获得资本资产维护记录，造成固定资

产的实物管理和账务管理相脱节，部门间信息共享不流畅，从而导致资产管理

效率低下。

3.4固定资产报废处置流程不规范

三特公司在固定资产的报废处理环节中没有统一严格的固定资产报废标

准，在整个报废处置环节中，缺少技术人员对将要报废的固定资产按照报废标

准进行评估的环节，相关报废方案和方法都比较笼统，操作方法可行性不高，

漏洞也较多，这就导致了让本应报废的固定资产没有及时进行报废处理，增加

了在生产过程中出现安全事故的几率；还会导致让本不应报废的固定资产提早

报废，而降低企业固定资产使用效率，损害了企业利益。同时，因为固定资产

报废处置过程中各门相关责任不明确，导致承担责任过程中各部门相互推诿，

固定资产报废处置工作难以推进。

4湖南三特机械制造有限公司固定资产管理制度优化设计方案

4.1加强固定资产管理意识

针对固定资产管理意识薄弱的情况，公司领导人应该不断增强对固定资产

的认识，深刻意识到固定资产管理的必要性，积极发挥带头引领作用，把固定

资产管理工作提高到公司战略高度，从组织制度，思想意识等多个方面落实固

定资产管理工作，树立正确的的资产管理理念。同时，随着市场经济的快速发

展和现代科学技术的不断创新，资产也处于快速创新阶段，除管理层之外，公

司其他员工也同样需要认识到固定资产管理的重要性。一方面，企业应积极引

进资产管理专业人才，让其结合公司实际情况制定切实可行的固定资产管理

制，做到固定资产管理有章可循。另一方面，公司还应该为各级员工提供有关

固定资产使用的学习培训，加深员工对固定资产规章制度的理解，定期开展固

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定资产管理考核，通过考核结果对员工给予适当的奖惩，全面加强公司员工的

固定资产管理意识和提升员工在固定资产管理方面的参与感，进一步为三特公

司资产利用率提供保障。

4.2优化固定资产采购流程

采购是制造业企业生产的准备阶段，为了避免给出的采购预算与现实需要

不匹配的情况，固定资产的采购应该要以企业生产所需为主要依据，把企业实

际需要和往年固定资产采购情况相结合。根据公司需要，在往年实际发生的固

定资产采购支出的基础上进行合理地增加或缩减预算。另外，针对固定资产采

购流程不够严谨可能导致以权谋私的问题，三特公司应当优化其采购流程，增

设对采购部门的监督管理和供应商资格审查环节。在规范采购业务流程时，要

根据所采购固定资产的数量、价格为依据，以此为基础编制更为详细的采购计

划。首先，要由相关需求部门提出采购申请，再由部门经理和总经理审核，通

过审核后，由采购部编制采购招标书并发布招标信息，让供应商填报资格审查

文件，再让行政部门进行资格审查后确定供应商。最后在采购价格确定和合同

签订环节需明确：在与供应商确定采购价格过程中需有两人或以上采购人员同

时在场，而在签订合同环节则要派出不同人员前往，以此来降低采购员与供应

商进行钱权交换的可能性。优化后具体流程图1所示

预算内

相关部门提部门经总经理采购部编制招标书

出采购申请理审核审核并发布招标信息

确定采购价格并签订

行政部进行资格审查财供应商填报资

采购合同并确定供应商格审查文件

不合格

取得发票并付款交货验收退货

合格

入库结束

图1优化后的固定资产采购流程

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4.3优化固定资产维修审批流程

关于三特公司固定资产维修，首先，先由使用部门提出申请，通过部门经

理审核后，由维修部对固定资产进行必要性评估，若没有修理的必要则可直接

报废，若通过评估，再让财务部确定维修金额是否在计划预算内，计划内的维

修可以直接由使用部门和维修部门领导审批通过，确定维修方案，但计划外的

维修，除了要通过使用部门和维修部门领导审批，还需要增设财务部和总经理

审批的环节，以此来保障维修流程的严谨性和成本费用支出的合理性，优化后

的维修流程如图2所示：

否

使用部门提使用部门维修部进行N进行报

废程序

出维修申请领导审核必要性评估

是

财务部判断

财务部否

总经理审批是否为计划

审批

内修理

是

编制维维修部门

修方案进行维修

图2优化后的固定资产维修审批流程

其次，除了优化流程之外，对于那些已维修的固定资产，要及时录入当次

维修的完整记录，维修记录如下表2所示：

表2固定资产维修记录表

设备名称编号维修部门维修时间维修费用报销时间备注

4.4优化固定资产报废处置流程

针对三特公司固定资产报废处置环节存在的问题，首先要确定统一的固定

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资产报废标准，只有在满足报废条件的情况下，才对固定资产进行报废处理，

三特公司固定资产报废条件如表3所示：

表3企业固定资产报废条件表

序号固定资产报废条件

零部件陈旧或者严重破损，经大修理之后仍然不能恢复

1

原有能力且不能另作他用的设备或者车辆

2没有修复价值的设备

3能耗大，给企业带来的效益低的设备

4不符合国家规定的环保要求的设备

5其零部件已经没有供应来源的设备

6由于厂房迁移导致必须要毁损或迁移不便的机械设备

其次，要将固定资产报废流程进一步明确，在现有流程基础上增设对固定

资产进行技术鉴定的环节，若经技术鉴定，固定资产未达到报废标准，则中转

到维修流程，若达到报废标准，则继续经由总经理审批。具体流程如下：第一

步，由使用部门提出报废提请；第二步，使用部门领导核实；第三步，技术部

门对申请报废的固定资产进行鉴定；第四步，财务部审批；第五步，总经理审

批，最后移交实物进行集中管理并进行账务处理。优化后的固定资产流程如图

3所示：

否

使用部门提使用部门技术部门进行技术鉴否进行

供报废申请领导审核定是否达到报废标准维修

是

总经理

移交实物进财务部审批

审批

行集中管理

对固定资产进固定资产报

行账务处理废流程结束

图3固定资产报废流程图

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5结论

本毕业设计针对湖南三特机械制造有限公司固定资产管理制度