财务管理内部审计审计学期末考试试题

{财务管理内部审计}审计学期末考试试题1、注册会计师与政府审计部门如果对同一审3、职业道德要求注会应当对执业过程中，获知的客户信息保密，这一规4、会计事务所可以在为某上市公司提供编制会计报表服务的同时，又提供审计服财务报表的可靠程度。(√)X4、依据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合伙会计师事5、永琳会计师事务所新进招聘一批毕业生，在进行业务培训时，新职员提7、注册会计师对依据特殊编制基础编制的会计报表进行审计公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。股票，未回避。册会计师的独立性。师列入鉴证小组。或其他记录，不会产生自我评价对独立性产生损害。2、根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按4、根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为的理由(√)8、主任注册会计师对工作底稿的复核是三级复核的最后复核，是对重要9、被审计单位的内部控制的完善程度对注会收集审计证据的数量有直接的影响(√)2、在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错误或漏报的汇总数超过重要性水平，3、确定重要性水平必须从被审计单位管理层的角度考虑，如果财务报表中的某项目错报，5、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风或反向关系(√)7、重要性与审计风险之间是相互作用的反向关系，重要性水8、总体可包括构成某类交易或账户余额及所有项目，也可只包项目(√)9、在控制测试中精确限度只要求上限即可(√)10、使用系统选样方法要求总体随机排列，否则容易发生较大（）A.可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报。B.可能导致会计报表产生重大错报、漏报C.有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的4、采用随机选样法采取样本时不考虑金额大小也不考虑是否为关联方(√)的审计证据(√)B控制风险的评价，实际上就是注册会计师对每一控制要素里相关C如果很多认定或者所有的认定的控制风险都围A.被审计单位内部控制失效3、注册会计师在进行审计时测试内部控制的最终目A.可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报。B.可能导致会计报表产生重大错报、漏报C.有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的A.期中控制测试至期末控制测试之间的时间越短B.期中控制测试后内部控制的变动情况越多C.期中控制测试的工作量越大C.所评价的政策和程序的设计的适当性和执行的有效性7、无论固有风险和控制风险的评价结果如何，注册会计师都应通过实质时，注册会计师应当通过实质性测试降低检查风险(×)注册会计师所发表审计意见的类型。(√)9、在进行控制测试时，注册会计师运用观察程序，往往有局限性，在被观时，有关人员执行的程序可能是不同的，此外 (√)A.抽查出库单B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行存款对账单A.某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后确认为坏账损失。B.某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料确认坏账损失。C.对债务人提起诉讼，虽然胜诉但应无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失。D.某债务人已注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认坏账损失。B.交易频繁但期末余额较小的应收款项C.执行其他审计程序可以确认的应收款项B.在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证C.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证A.重新测试相关的内部控制B.审查与应收账款有关的销货A.在粘封询证时进行统一编号B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给丁公司进行催收A.销售截止测试实施日期B.发票开具日期或收款日期C.记账日期D.发货日期或提供劳务日期9、戊公司相关会计政策规定，对应收账款余额，按照账龄分析法计提坏账对此予以确认(×)无需对销货业务完整性进行交易实质性测试(√)计部根据只附有验收单的付款凭证登记有关账簿。(2)会计部审核付款凭单后，交付采购款项。授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给致之处。答：缺陷1）验收单未连续编号，不能保证所有的采购约定时间付款。2、注册会计师甲和乙在审计红星公司年度会计报表时，注意到与购货和付日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。要求：指出注册会计师甲、乙应如何查找未入账的应付账款。答：(1)检查红星公司在资产负债表日未处理的不相符购货发票及有材料入库凭证但未收到确认其入账时间是否正确。表附注中未作揭示。单位在会计报表附注中充分揭示。电机。要求：分析这些预付账款可能存在的问题，并提出处理意见。是该预付账款已收回，但未销账。有关账目；若是被诈骗，应依法追究经办人员的责任，并追回预付的账款，调整有关账目。构成少缴所得税，同时使库存产品计价偏低，对此注会应建议被审计单位加以调整。值，建议予以充回。在计算投资收益时扣除未实现的内部利润并考虑对该部分存货是否计提减值准备。批文并向其发出确认后仍然得出其企业所得税的交纳方式不符合国家有关规定的审计结论 (√)年度会计报表附注中披露的以下内容请代为进行审计并分别判断其在数字的逻辑关系披露A.识别关联方的权利和业务B.函证关联方的存在性C.证实关联方交易价格的公允性D.评价关联方交易的披露2、如果认为被审计单位在可预计的将来无法持续经营，继续运用持续运营假设编制报表，A.带说明段的无保表意见或保留意见B.保留意见会拒绝表示意见（无法表示意见）C.保留意见或否定意见D.带说明段的无保留意见或否定意见3、如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的A.带说明段的无保留意见B.保留意见C.拒绝意见（无法表示意见）D.否定意见A.本年末和上年末的余额B.本年度和上年度的发生额C.本年度发生额和本年末余额D.本年度和上年度的发生额、本年末和上年末的余额A.向被审计单位的主管部门通报B.要求被审计单位撤回已公布的年度按一年期银行存款利率计收资金占用费，同时相应冲减23、如果已发现但未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水4、在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，