财务管理税务规划企业所得税税收优惠政策

{财务管理税务规划}企业所得税税收优惠政策第五条纳税人享受备案类税收优惠，应提请备案，经税务机关登记备案后，按规定享受相关税收优惠。纳税人未按规定备案的，一律不得享受税收优惠。没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。第七条实施过渡优惠政策的项目和范围按企业所得税法、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额，并按规定计算享受税收优惠。不得叠加享受，且一经选择，不得改变。第八条纳税人申请报批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按规定提交相关第九条主管税务机关受理岗位在收到纳税人的税收优惠申请后，应审查资料是否齐全、规范，复印件与原件是否一者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正税收优惠材料的，应当受理纳税人的申请。第十条税务机关受理或者不予受理税收优惠申请，出具第十一条税务机关需要对申请资料的内容进行实地核查的，应当指派2名以上工作人员按规定程并将核查情况记录在案。局主管税务机关审批时限为20个工作日；市局审批时限为告知纳税人。第十三条税务机关作出的税收优惠审批决定，应当自作第十四条税收优惠批复未下达前，纳税人应按规定办理第十五条减免税申请符合法定条件、标准的，有权税务机关应当在规定的期限内作出准予减免税的书面决定。依法不予减免税的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。第十六条纳税人在享受备案类税收优惠之前，需到主管第十七条主管税务机关收到纳税人备案资料后，应进行税人。个工作日内完成登记备案工作，并书面告知纳税人执行。不予受理的，出具不予备案通知书。第十九条享受税收优惠的纳税人必须按《中华人民共和第二十条税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对纳税人税收优惠事项进行清查、清理，（二）纳税人享受税收优惠的条件发生变化时,是否根（五）已享受税收优惠是否已按规定申报。第二十一条减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可以进行一次性确认，但每年必须对相关减免税条件进行审核，对情况变化导致不符合减免税条件的，应停止享受减免税政策。第二十二条纳税人享受税收优惠的条件发生变化的，应第二十三条纳税人实际经营情况不符合税收优惠规定条件的或采用欺骗手段获取税收优惠的、享受税收优惠条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按本办法规定程序报批或备案而自行享受税收优惠的，税务机关按照税收征管（二）新办企业减免税执行起始时间的开始获利年度，是指企业开始经营后第一个有应纳税所得额的年度，企业开办初期有亏损的，可依照税收有关规定逐年结转弥补，以弥补亏损后有应纳税所得额的年度为获利年度。项目（企业）减免税优惠执行起始时间的第一笔生产经营收入，是指项目（企业）投入运营后所取得的第一笔收入。（三）规定新办企业应由政府部门或行业协会颁发资质证书或其他资格证书，并以此作为企业所得税减免条件的，从有关部门据以确认资质、资格的时间起，按规定在其适用的减免税期的剩余年度内享受企业所得税减免税政策。第二十五条本工作规程适用于企业所得税居民纳税人。与本规程相抵触的，以本规程为准；国家税务总局如颁布新第二十七条本工作规程由深圳市国家税务局负责解释。8.5国有大中型企业通过主辅分离或辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的报批类税收优惠是指应由税务机关审批后执行的税收优惠。纳税人享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。纳税人申请报批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按规定提交相关资料。由区书面申请。a.纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请。b.纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知受理回执单》交纳税人。d.将资料清单及提交的资料打包交数据中心。有效；规定；予批准通知书；局所得税处审批。处长岗审核；予批准通知书；备案类税收优惠是指需经税务机关登记备案后执行的税收优惠。纳税人享受备案类税收优惠项目，应提请备案，经税务机关登记备案后，按规定享受相关税收优惠。未经税务机关办理登记备案，一律不得享受税收优惠。企业所得税备案类税收优惠项目的审核工作应在企业所得税年度申报前完成。主管税务机关在受理纳税人税收优惠项目备案后7个工作日内完成登记备案税人执行。不予受理的，出具不予备案通知书。a.国债利息收入；b.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；c.证券投资基金分配收入文书受理岗负责受理申请，纳税人提供备案资料齐全且填写准确的，根据纳税人填写的《企业所得税税收优惠备案表》内容录入资料。通知书》或《企业所得税税收优惠不予备案通知书》交纳税人。2.一般备案流程一般备案流程适用于简易备案流程适用范围所列举的项税收优惠备案表》填写内容是否完整准确，印章是否齐全；税人补正或重新填报；系统录入纳税人基本资料、减免税种、减免幅（额）度、减免项目及起止时间等。文书受理岗根据备案结果出具《企业所得税税收优惠备案通知书》或《企业所得税税收优惠不予备案通知书》交纳税人。予征收企业所得税。1.2符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免予征收企业所得税。不包括连续持有居民企业公开发行并上利润分配相关证明材料；经认定获得免税资格的非营利组织取得的符合条件的收入，免予征收企业所得税。《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水④林木的培育和种植；⑤牲畜、家禽的饲养；⑥林产品的采集；⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；⑧远洋捕捞。养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品的"渔业捕捞许可证"原件及复印件；企业从国家重点扶持的公共基础设施项目的投资自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设公路、城市公共交通、电力、水利等项目。《企业所得税法》第二十七条、条例第八十七条、条例第《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问《财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会关于公《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件报国务院批准后公布施行。项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第《企业所得税法》第二十七条、条例第八十八条、条例《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增d、符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问相关说明和证明材料；符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个税。企业发生技术转让，应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关办理减免税备案手续。《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所(a)企业所得税税收优惠备案表；(b)申请报告；(c)技术转让合同（副本D(f)实际缴纳相关税费的证明资料；D(g)开具的发票原件、复印件；(a)企业所得税税收优惠备案表；(b)申请报告；(c)技术转让合同（副本D(d)省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术(f)实际缴纳相关税费的证明资料；D(g)开具的发票原件、复印件；(h)主管税务机关要求提供的其他资料。源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理认定证明原件及复印件；4.1开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基企业应在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴前向税务机关备案。《国家税务总局关于金融企业享受研究开发费用加计扣的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领）；预算；情况和专业人员名单；j、主管税务机关要求提供的其他资料。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所协议复印件；材料；创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；投资金验资报告等相关材料；定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证）；6.1环境保护、节能节水、安全生产专用设备企业所得税优惠企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设《财政部国家税务总局安全监管总局关于公布<安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)>的通知》（财税可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案。收企业所得税。《科技部财政部国家税务总局关于印发<高新技术企业《科学技术部财政部国家税务总局关于印发<高新技术《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关8.2经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业所得税之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第法定税率减半征收企业所得税。《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术《科技部财政部国家税务总局关于印发<高新技术企业《科学技术部财政部国家税务总局关于印发<高新技术《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关我国境内新办软件生产企业、集成电路设计企业、生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业经获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优证书原件及复印件；并符合下列条件的企业一）工业企业，年度应纳税所得《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》纳税人在年度申报时填写附表五“税收优惠明细表”的项目，视同备案。由综合征管系统从主、附表采集相关数据8.5国有大中型企业通过主辅分离或辅业改制分流安置本企对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体（以下