《财税法学》经典案例全集

案例1. 财政局对挪用救灾款的民政局依法享有行政处罚【案情摘要19984018万元办企业。1999504159接到群众举报，遂对其进行了查处：（一）59万元；（二）对【法律问题【法律分析案例1. 财政厅依法有权对违法执业的注册会计进行行政处【案情摘要S1998万元，长期挂在往来帐上。1998年年底，注册会计师龙某在公司经理刘某的指示下，在上150万元划回原单位。【法律问题【法律分析15倍以下的罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政本案中，作为注册会计师，龙某明知委托人刘某的财务会计处理有问题，理应加以拒案例1. 财政局依法有权对私分预算收入的单位进行行政处【案情摘要19967174人。1995年，该所转（一）25（二）（三）【法律问题【法律分析案例2. 增值税的纳税人—增值税纳税人的分20007（100万元以上的，为一般纳税人，180万元以上的，一般纳税人与小规模纳税人计征增值税额的方法是不同的。根据《增值税暂行条例》4=当期销项税额-12132种情形，因此，该税务机关处理是有法律依据的。案例2. 增值税的纳税税人—承包经营中增值税的纳税人的确某公司（甲方）与某人（乙方）1999”当地税务机关对该商场的税收是半年核定一次。1999年上1.5万元，这样，199974002000年上1或承包人为纳税人”52条明文规定，违反法律、行政法规的强制规定案例2. 增值税的纳税人—联营中增值税纳税人的确1995年初，AA提供经营所需要的执照、票据、单位证明等，并由甲方负责A自己负责联系业务，自主经营、自行结算，自负盈亏，并建立相对健全的A开始经营。1997A进行税务检查中发现，A1995A的行为已构成偷税，因此该国税局对其作出了补缴所偷税款、滞纳金，并1倍罚款。AA提供营业执登记的，一律不售给发票。A从事具体经营，但其既未向税务机关申请办理税务登记，又未案例2. 增值税的征税范围—提供修理修配劳200031加工、修理修配劳务，税率为17%。综上所述，该公司应该缴纳增值税。因此，科务人员案例2. 增值税的征税范围—视同销20001~35000公斤。平阳市国税局稽查队对其纳税情况进行检查时，发现其帐实不符，经过仔细询124案例2. 增值税的征税范围—混合销20009115[1994]026电案例2. 增值税税率—包装物租金适用税17%13%的11213%税率范畴，因此，包13%的税率。案例2. 增值税税率—低税713%按17%的税率申报纳税。稽查分局对该食品企业下发了补缴税款通知。该企业认为其纳税2条规定，纳税人销售或者进口粮食、食用植物油；自来13%；纳税人销售或者13%17%；纳税人出13%17%税率。因此，根据上述规案例2. 增值税的计算—当期销售额的确重点查核后发现，该书店课本主要销售给中小学校，销售方式采用预收货款。2000年上半15.511案例2. 增值税的计算—销售额的一般规江西省某县医药公司属于增值税一般纳税人，税款征收采取查帐征收法。1999121998年向县中医院销售药品、药材一批，因中医院没有及时付款，医药公司向中医院按季42620元。1．公司该笔“财务费用”23640条规定，该公司在帐5倍以下罚款。案例2. 增值税的计算—进项税额的抵扣范19998~123.148280.81元，并已结转成本。其主管税务机关在检查其纳118条规定，准予从销售项税额中抵扣的进项税额包括910条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额（2）购进固定资产；（3）用于非应税项目的购进货物；（4）（7）元）案例2. 增值税的税收优惠—免【案情摘要A199910A201200元，并将这些商品拍卖，以拍卖所得抵缴了税款。A不服，向人民法院起诉该国税局。【法律问题【法律分析从上述案例可以看出，A10条规定，AA却没有在规定时间内办理税务登记。因此，A应该缴纳增值税。21A没有向税务机关申请减税，等于放弃了自己享受减免税权利，因此，应该按照税法规27条规定：从A价值相当于应案例2. 增值税的纳税地点—固定业户出外销售的管【案情摘要19995【法律问题【法律分析22条规定：“固定业户到外县（市）销售货物的，应当向案例2.14综合案例—【案情摘要200232001值税纳税情况进行了检查，发现以下事项（A、B1、20017B10936元/吨，该厂从1360元。2．20018A6吨用于基建工程，A材料不含税2000元，领用材料时未作帐务、税务处理。3．20019A102340元/吨，从销17%计算抵扣了进项税额（3400元。4185300元；9月底“应交税金——应交增值税”账户【法律问题【法律分析1B1360A6吨原拟用于生产应税产品，因此在购进时已计算抵扣了12000×17%=2040元，属偷税行为。9A材料3400元是错误的，属偷税行为。20017-9月份共少纳增值税：1360+2040+3400=6800（元）20017-91853007-9185300+6800=192100680010%。268001案例 综合案例—增值税偷税犯罪【案情摘要541．43100035.1元/500公斤，4．425351035105485600元，4月底“应交税金——应交增值税”账户【法律问题【法律分析1项税额。该厂少计（税法）20×1000×17%=3400元，属于偷税行为。少计（税法）200×6000×17%=20400元，属于偷税行为。3510÷（1+17%）×17%=510元，属于偷税行为。4856004月份增值税的应纳税10000元。226010（315倍以下罚金。案例 综合案例—增值税纳税情况不实【案情摘要1．1023002．10月10该企业“应交税金——应交增值税”20011031【法律问题】【法律分析11700元，进行虚假纳税申报，属于偷税行为。5000×17%=850元，510+1700+850=3060(元)230602案例３. 消费税的计税依2000121（）案例3. 包装物、成套消费品、用外购已税消费品生产应税消费品等消费税偷税【案情摘要25%元/10%40元/公斤。税务人员200176月份的纳税情况进行了检查，发现下列事项：1．6105001000个，该包装物单独计价，不含4元/个。该厂计算此项业务应纳消费税额为：60×500×25%=7500（元33元/套。该厂计算此项业务应纳消费税额为：（60×0.25×25%+×40×0.25×10%）×400=1900（元5%2000016000（20000+16000）×5%=1800元。【法律问题】【法律分析14×1000×25%=1000元。3300-1900=1400（元包装物的应纳消费税，该厂也没有计提，导致少计收入，少计消费税（元1400+800=2200（元组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率因此，该厂委托加的酒精的应纳消费税为（20000+16000）÷（1—5%）×5%=1894.741894.74—1800=94.74元。少纳消费税：1000+2200+94.74=3294.74（元。2根据《税收征收管理法》第六十八条规定：纳税人在规定期限少缴或者不缴税款，税3294.74按滞纳天数加收每日万分之五的滞纳金（分别向该厂和扣缴义务人加收对该厂处以少缴税额（3200元）2倍的罚款；对扣缴义务人处以少收税款（94.74元）3倍的罚款。案例 自产自用及以物易物等应税消费品偷漏消费税【案情摘要6000元/5000元10%2001109月份的纳税情况1424680【法律问题16000①10%=600销售收入和产品销售成本。该厂的错误处理使得少计算收入，少计消费税少计6000×4×10%=24006000×4×17%=4080元，属于偷税行为。20019月共少计消费税和增值税：2（1）8100（2）（3）1案例3. 自制产品赠送不入账，偷逃消费某市卷烟厂主要生产甲类、乙类卷烟，为增值税一般纳税人。1997219961003大箱乙类卷烟。根据税法，赠送他人视同首先，审查“产品销售收入”明细账并抽查会计凭证，通过账证之间、证证之间核对，“产成品——乙类卷烟”产品销售成本”明细账借方发生额相同，未反映赠送的乙类卷烟事宜。对此，检查人员怀疑该199656850产成品”680050503911（不含增值税750元，392925011700（增值税从略）【法律问题40条规定，对该厂行为确定为偷税性质，予以严11700案例3. 高税率产品按低税率产品计税，偷逃消费1月~921581995年同期相比，38%11%，酒精产量比去年13.8%1月~91098万元，与酒精816份销货物发票进行外调，发现开给该企业混淆产品销售收入、逃避纳税的问题终于查清。销售明细账的“门市部”19951月~10537万元（增值税从略【法律问题】2倍罚款。案例4. 营业税的征税范四川省某地税局检查分局对某化工公司进行财务检查时发现，该公司“财务费用”20万案例4. 营业税的征税范围——房产包2000519981999年从未缴纳营业税。经进一步核查，搞清了其中缘由。原来，1998年，该企业与某房案例4. 营业税的征税范围——房地产出【法律问题1【法律分析1纳12%的房产税。另根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，凡是缴纳增案例4. 营业税的征税范围——教育服【案情摘要3004504530万元所得。当税务机关向张某征税时，张某竟不解地问道：“我这是搞教育，又不11【法律分析案例4. 营业税的征税范围——拍卖收【案情摘要25126万元。事后，当税务机关要【法律问题1【法律分析19995%的营业税。案例4. 某宾馆作假账隐瞒收入偷税【案情摘要1994SH25日同会计结一次账，会计据此做账。因此，税务稽查人员”1995年、1996253026检察院地方税务检查室的协调查下，终于证实了该宾馆的下述偷税事实：1995年、1996年25302612651.30885.59元、教育费附加379.5413536.8971187.7619%12651.30元、城建63256.5元。对于以上下这两种偷税方式，税务稽查人员主要注意纳税人的日常营业收入是否正常，（2）按纳税人最近时期提供（3÷（1-营业税税率“当纳税人无最近资料时，则应实地检查，并结合同行业平均水平核定纳税人的营业收入。案例4. 农机学校培训收入纳税事业单位。19941~7月，该校开始举办农用车驾驶员培训班，培训合格后，按照公安部199411141~75808.78元，并发出书面通知。1212日，农机学校缴清了税费。43100元2435.15元的处理决定。农机学校对此有异议，要求协商而迟迟没有缴纳。199565610日前缴清补征税费。614日，农机学校缴清了补征税费。3297.57元。1995814日作出复议决定，驳回农机学校的复议申请，维持宁1995821959291993513926国家税务总局以财税字[1995]15【处理结果1117315天案例 营业税计税错误、少缴税款【案情摘要20017400000元，已记入收入帐；未计提营业税（5%60000×3%=1800元（3%。【法律问题1400000×5%=20000元。4800-1800=3000元。223000案例 增值税与营业税范围不清、错用税种2000311【法律分析1122劳务应该缴纳增值税，并且税率为17%。电器维修服务属于修理修配劳务，属于增值税的案例 营业税偷税【案情摘要20017企业转让一项无形资产，得款50000元，未入帐，也未计提营业税（该饭店按大致比例将总收入240000元划分为餐厅收入100000元，歌舞厅烟酒饮料收入9000050000元，应纳营业税计算如下（5%，娱10%）：（100000+90000）×5%+50000×10%=14500（元【法律问题】【法律分析税是错误的，导致少纳营业税50000×5%=2500元，属于偷税行为。2324000-14500=9500元，属于偷税行为。26500（315倍以下罚金。5案例5. 某烟草进出口公司代理出口卷烟假出口1．86001993912日，某卷烟厂党委副书记朱某等三人和富信（香港）有限公司（86009续等事项。10153000件渡江烟货款已汇到“中行”，便电传该93NGR/021合同项下渡江烟及申报出口事宜。王某将卷烟出口联运委托书、出口收汇核销渡江烟。113日，卷烟运至广东某县后，卸到一个仓库内。12月中旬，富信公司陈某电告烟草进出口公司杨某，说他将委托陈某去提取未执行完93NGR/0215600件渡江烟，并运往汕头报关生龙活虎运，12月下旬，杨某5600去卷烟厂自提、自运、自行报关出运。133011台货5600当烟厂押车员询问为什幺不运往汕头保税仓库时，陈说：“保税仓库没有仓位了，先暂存在”38600件渡江烟出口报关单证，其结果是报关单上经办人的签名、作业印章及使用文字均属伪造。8600件渡江烟未出关的事实存在，倒卖的2．1600199310月中旬，富信公司与烟草进出口公司联系豫烟出口贸易，经双方协商，达成FOB147美元/箱（万支）的口头协议。114日，烟草进出口公司93NGR/02393NGR/024（实际上只执行了93NGR/0231600件1112日，富信公司在两份合同上签字后电传给烟草进出口公司，从而使双方贸易活动依法确立。11卷烟厂写了一封便函交给张某，其内容是：“某烟厂，93NGR/0231600件豫烟货1600”同时，杨某安排王某将制作好的货物报关单、出口收汇核销售单等一整套完整468170件。至此，1600件豫烟全部销售完毕。样。关于报关问题，199312月下旬，富信公司派人送来报关手续，当时，杨某发现报关199437591.6万元暴利（431.7159.9万元，即国内销售这批卷烟的税803.1万元（除应缴税款外，烟草进出口公司作为烟草行业垄断经营的外贸企业，为富信公司搞卷烟假出口、“专供出口“唛头”做好应缴纳税款的补交工作。1600件豫烟，没有按照国家烟草卖卖局的规定，标注“专供出320.9万元的经济损失负有一定责任。给予王某行政警告处分。案例5. 骗取出口退税百万【案情摘要AA1995年往来帐上“借：应收帐款——泰国（US＄488.372）￥4200000.00贷：商品销售收入——金属（US＄488.372）￥4200000.00 应交税金——应交增值税（进项税额 贷：应付帐款——安徽甲 泰国”“应付帐款——安徽甲厂”19957月份发生起至这次税务稽查止一直未有员又发现了新的疑点：①H公司，并不是泰国公司；①增值税发1994出口退税运行机制上的缺陷所致。1994年实施的新税制在设计上吸收了国际惯例，也考虑19957117%13%、6%9%、6%、3%退税，已成“多交少退”格局，但仍然存在着两个问题：一是出口骗退税犯罪数额往往特别巨大，对国家财政利益带来极大危害，本案例子是其中案例6. 企业所得税的征税对【案情摘要4【法律问题1【法律分析57条规定：特许权使用费收入，是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、案例6. 企业所得税的征税对象——试生产利【案情摘要A1997519991199911148万元，实现试生产利【法律问题1【法律分析713条规定，从事生产、经营的纳案例6. 企业所得税的计税依据——扣除与不可扣除项目范【案情摘要2.72.488.1万元等等，统统记入“盈余公【法律问题1．纳税人将赞助摄影展览、行政机关和某厂建大楼等项目开支记入“盈余公积金”【法律分析62%、14%、1.5%（4）纳3%以内的部分，准予扣除。另外，根据《企业财务制度》规定，企业年末可按税后利润10%提取盈余公积金，主案例6. 企业所得税的计税依据——不得抵扣项目（一【案情摘要2000151倍的罚款。该企业不服，向其主管税务机关的上级税务机关提出税务行政复议。法律问题1【法律分析33条规定：“1011年的应纳税所得额。另外，财政部、国家税务总局（财工字[1996]41号）文件规定：工业企业购入计算机应511年的应纳税所得1年的应纳税所得额。税1月份的应纳税所得额，补缴应纳所得税额、滞纳金，并对其处以少缴税1倍罚款是合法的。因此，上级税务机关作出维持原税务机关决定的复议决定。案例6. 企业所得税的计税依据——不得抵扣项目（二【案情摘要20003A1万元和变相的广告性质支出，如赞助某电9.39.33.0691倍罚款。A负责人不解地问道：“为什幺都是广告性质支出，一个可以扣除，而另一个不能扣除呢？”【法律问题1【法律分析7A赞助电视连续剧从客观上起到了一定的广告作用，但在A的处理是完全合法的。案例6. 企业亏损处【案情摘要湖北某建筑总公司下设四个分公司，由总公司汇总缴纳企业所得税。1997159万元，税务检查人员对该总公司的纳税情况进行检查时发现，总公司费用开支为2202366289万元，税务人289其发生亏损应由自己承担。以前年度公司利润少，无力弥补这部分亏损，1997年利润相对较【法律问题【法律分析23条规定：企业所得税是以实行独立经济核算的企业和组织为纳税人。本案中的服务企业11条“纳税人发生年度亏损的，5年”的规定，应用以后纳税年度的所得予以弥补，不能冲减总公289万元，并令其在限期内补缴少缴的95.37万元和相应的滞纳金。40289万元，且该数占应10%，因此构成偷税罪，税务机关应将此案移送司法机关处理。案例 综合案例—企业所得税偷税1999519981998598000033%。经检查发现：10000540002．19985500元，1998年未发生坏账损失。1998年年末，4‰=7800元。 贷：产成 60000（即应交税金——应交增值税（销项税额 。【法律问题】131199840004000元，少纳企业所得4000×33%=1320元，属于偷税行为。550055005500元，少纳所得5500×33%=181555条的规定，纳税人在基本建设、专60×1500=9000040×1500=60000元，从而少计应纳90000-60000=30000元（城市维护建设税和教育费附加未考虑30000×33%=9900元，属于偷税行为。2%、14%、1.5%计算扣除。而该企业扣除的却是支付给职工的3700000-3300000=400000400000×2%=8000元，多扣除教育经费400000×1.5%=6000400000×14%=56000元，即少计应纳税企业所得1998年共少纳企业得税为：21681353）（经法院审判后）对该企业负有直接责任的主管人员及其它直315案例 综合案例—企业所得税误算少缴税款20005199919995671000033%。经检查发现下列事费用记入了“财务费用”6%。54000元，全部冲减了“财务费用”85000元，记入了“盈余公职”账户。经查，该企业系设在上海浦15%，但当年正处于免税期中。【法律问题【法律分析1总额进行调整。该企业未进行此项调整，导致少计应纳税所得额150000×（9%-6%）×1/2=22502250×33%=742.55400054000×33%=178203000030000×33%=9900元。则可视为被投资方已按规定的适用税率征税。因此，由于该企业的企业所得税税率33%高于被投资方的企业所得税税率15%，该企业应就分回的利润补税，同时，虽然被投资方处18000元。1999年共少纳企业得税为：2根据企业在申报纳税过程中既有多报又有少报的实际情况，企业是由于不熟业务而少10822.5案例 综合案例—企业所得税偷税【案情摘要199961998应纳税所得额为80000元，因此企业所得税适用税率为27%，于是申报缴纳企业所得税80000×27%=21600元。经审查，税务人员还发现了下列情况：“产成品”明细账显示，12月份产品单位成本较以前月份有较大幅度上涨，同时发现8400096000元。3500199811~12月，擅自增加了摊销额。正在进行一项小型基建工程，1221000元2100016000元，该厂已通过“待处理财产损溢5000元记入了“营业外支出”。经税务人员询问调查，发现该机床实际是7000元示入账。【法律分析196000×0.1=96009600元。导致多计“管理费用”（7000-3500）×2=70007000元。误处理使得“管理费用”10001000元。的错误处理导致多计“营业外支出”5000元，少计“营业外收入”2000元，从而虚减利润总额7000元。5199219985年，因此，不应再199821000元。1998年的应纳税所得额应为：12560010000033%1998125600×33%=41448元，而该厂仅申报缴纳了企业所2160041448-21600=19848元，属于偷税行为，且已构成犯罪。219848加收滞纳金并移送司法机关处理（略案例 综合案例—成都恩威集团公司涉税【案情摘要19868134年奋斗，使“四处寻求合作伙伴。1990826“恩威集团”终于与香港世亨洋行达成合资协议，成公司合同，合资企业应依法进行清算”的裁决。1998826日，成都市外经贸委根据这“10月领到了营业执照，开始经营。19955月，国家税务总局收到一封反映“恩威集团有偷逃巨额税款”国家税务总局立即将举报信转到四川省国税局，要求四川省国税局进行查处。1022日，恩威集团””19975月再次向国家税务总局反映：“恩威集团”偷逃税问题虽然经检查，但并未得到依法查处，本人也由于举报遭到打击报复，199777恩威集团”涉税问题进行了核查。核查小组克服了各种困难，对有关当事人进行了调查取证，并100余本账簿，15008236天缜密的核查工作，终于调查清楚了“恩威集团”的税收违法事实。“恩威世亨公司”199011月到检“19931124日验证基准日止，未将应（“恩威公司”57万美元复印件不能作为验证报告的依据。毛宝忠自己也承认，1994年，他发觉了该公司外方资金19931111“恩威公司”1995526日才汇入的。199311月“恩威公司”19955261年半““““恩威公司”1993年度用白条虚列“预提费用”950223.81199419951035.77万元的外销产品未作销售处理，176.08“恩威公司”399.89万元。19971224日，国家税务总局稽查局对核查小组的核查结果审核后，通知四川省““【处理结果经过几次调查，核查小组终于查清了“恩威集团”10年，另一个公司外方资金推迟一年半才到位，在此期间，两个合资公司享受了不该享受的税收优惠政策，其中“恩威世亨公司”4469.30“恩威公司”3712.238181.53万元，税务机关全额追缴入库。对“恩威公司”492.691126.72万3倍的罚款。对“恩威集团”1163.06万元税款，税务机关予以追23.128.82万元，并对追缴的印花税处“听证的要求。199886日，成都市国税局稽查局下达了《税务处理决定》和《税务行199811“恩威集团”1167.59万元入库，2461.863629.45万元。移送司法机关追究刑事责任。“恩威集团”涉税额虽然高达1.086亿元，但偷税数额只有395.0710%。因此，税务机关只进行了税务行政处理，没有（33%，但在实际15%24%术企业适用15%的税率。外资企业一般从开始获利年度起，第一年和第二年免征所得税，199552619901119987“公司”“恩威世亨公司”10“依照税法第八条第一“恩威世亨制药有限公司199311“恩威制药有限公司”19955261“恩威制药有限公司”的外方资金没有到位。但在这期间，恩威制药有限公司却”“恩威制药有限公司”在外商资金没有到位期间已享受的税收优惠应追缴入库。恩威集团利用两个假8181.53（“恩威世亨制药有限公司”4469.30恩威制药有限公司”3712.23万元。按照中资与外资分设两套所得税制，既不利于中外企业的公案例7. 外商投资企业和外国企业所得税的计税依【案情摘要199671991年开业以来，经营状况良好，生产能力逐年扩大，但账面720万元。这使税务机关生产了疑惑，便对其进行了详细调查。经查实，该80%上下，与同行业中相同规模企业的费用率6%，这1991【法律问题【法律分析36条也对此作了明确规定。税务机关正是依据规定，对该公司的计税依据进行了调整，并案例 外商投资企业所得税少缴税款19991998进行检查，该企业为一从事电子产品生产的先进技术企业，19932月开业，公司章程中“管理费用”5000030000123000108000元，该企业将差价记19982658000元。该企业认为其当年仍为先进技术企业，315%，减半后7.5%，所以当年应纳企业所得税为2658000×7.5%=199350（元【法律问题】【法律分析50000元。30000元。15000元。10%10%3年减半征收企业所得税15%10%的税率计算纳税。1998年的应纳税所得额应为：19982753000×10%=275300（元275300-199350=75950（元案例 外商投资企业得税偷税199919981．1998711680003（3×12）=4666.67“营业外支出”34000元，系未及时归还银行贷款而被银行加22000元，系因经营中有违法行为而遭到的工商部门的处罚。19982658000元。由于其设在上海浦东新区，所得税率15%，所以当年应纳企业所得税为：2658000×15%=398700（元【法律问题【法律分析132条、33条、35条的规当估计残值，从固定资产原价中减除，残值应当不低于析价的10%，需要少留或不留残值10%51998168000×（1-10%）28000-12600=1540015400元。根据规定，纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚3400019条的规定，违法经营的罚款和被没收财物的损失在计算应纳税所得额营业外支出”应纳税所得额时对利润总额进行相应调整。该企业未进行此项调整，导致应纳税所得额虚22000元。1998年的应纳税所得额应为：19982695400×15%=404310（元404310-398700=5610（元25610案例8. 个人所得税的纳税【案情摘要1999125ABAB 该缴纳个人所得税。税务却坚持A取得的利息所得应该缴纳个人所得税。【法律问题1999111213规定，储蓄机构是指经中国人民银行及其分案例8. 个人所得税的纳税人—外籍199711199813条规定，上述“在“临时出境”3090日的离境。由案例8. 个人所得税的纳税人—个人独资企20003AA技术过硬，服务热情，生意自然红火。可有一件事让他既11“2000011日起，对个人独资企A多征了企业所得税，显然是由于对新案例8. 个人所得税的征税范围—劳务报某著名歌星A在一次演出中获得8万元出场费，举办单位要求其缴纳个 186001184款规定：“64款规定：“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入31120000元的，称为劳务报酬所得一次收入畸高。对劳务报酬一次纳税所得额超（元A案例8. 个人所得税税的征税范围—偶然所A19991010000元（已缴纳个人所得税5000元，颁奖单位没有扣缴其个人所得税；A又A‘14AA没有向贫困地区捐赠，其就纳税额×20%=20000(元),即为该案中出售彩票的单位扣缴税款数额.但根据(《个人所得税法23条规定，A30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，这样，A的应纳税额=（100000-100000×30%）×20%=14000（元。由此看出，该A捐赠没有超过其应纳税30%A20000A退A向贫困地区捐A应该依法索退。案例8.6个人所得税的征税范围—A为了按时交纳电话费，在邮电储蓄所开设了一个电话存款专用帐户。200012.6A想起前些天，自己购买国家发行的金融债券利息银行没有扣缴个人所得税。A讲：“实在搞不懂，都1A2A【法律分析28A的电4条规定：国债和国家发行的金融债券利息属于个人所得税A所获得的金融债券利息没有扣缴个的所得税也是合法的。案例8. 个人所得税的计算—劳务报酬的计A18条规定，A364000元的，减除费用21项规定：“劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取2001600元计算。这样A应纳税额（1600-800）×20%=160（元A的税款数额案例8. 个人所得税的让算—稿酬的计AB、CA15000元，其中，A8000元，B3000元，C4000300012000元。A、B、C怎幺也弄不明白，该1500020%计算得出的。出版社的做法是否合法？A元；400020%的费用，其余额为应纳税所得税额。根据《个人所得税法》320%30%。另外，根据《个人23条规定：两个或两个以上的个人同取得同一项目收入的，应当对A、B、C应纳；B；C案例8. 个人所得税的计算—个体工商户所得的计200031031520001800113月份缴请全年个人所得税，并下达《催缴税款通知书》的做法，显然违背了上述规定。2729条的案例8. 个人所得税的免税—个人奖A1500元。20005500001162580000A不明白，同是奖金，为什幺有些扣税，有些不扣税。118条规定：“A800元，5000050000×30%-3375=11625（元A的个人所得税款是正确的。案例8. 个人所得税的减11根据国家税务总局（关于明确残疾人所得免征个人所得税范围的批复）2条所列举除上案例8. 毛阿敏偷税198942315161987年共偷漏个人收入调节155102915.13.4530日，南京市税务局宣布毛阿敏偷漏税案结案。但是，毛阿敏不汲取教训，近年又因再19989199411996313109471.11万元。65106.08万元。其中，毛阿敏与827.11万元；1954.91万元；6个扣缴义务人不24.06万元。【案件处理19989阿敏的委托代理人要求举行公开听证会，税务机关同意。1998929日听证会在毛阿敏1989变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进（310万元以上，处三年以上七年以下有期徒刑并处偷税额一倍以上827.113倍的81.33万元；1954.19万元，对扣缴义务人的自行偷税行为，税务机182.02万元；624.06万元，税务机关向扣缴义务人追1989年案例8. 离境清税—豪夫曼税199871996101998年10月，德国企业除了向中方企业销售机器设备外，还要提供售后服务和包括包装、调试、外籍人员申报缴纳个人所得税的要求。征税受阻。在开封市政府的干预下，811日，开10余人到企业，与中方企业代表，总经理保守义和外方企业代表、高级工程师克劳斯·豪夫曼见面。税务人员向豪夫曼阐明：德国企业在开封销售设备和83日前向开封市地（无合法证明文件811814日德方仍无纳税的行动，8159点，税务机关获悉豪夫曼已离开河南，拟从北京出境回德国。税款815办公室盖章；县、市、省三级税务机关层层行文；省公安椅签发实施。为此，15日当天，11点半，将布控申请起16210阻止欠税人出境必须申请阻控的税务人员到现场。18日早晨，河南省地税局涉外税处821日返回河南。824日，德国公司北京代表处突然通知河南税务机关，他们要照会大使馆，声称他【处理结果慑于税法的威严，德方放弃了打官司的做法。19989613.111.2812万元、个人41.38万元。案例 中外合资企业人员个人所得税漏交案19981190003000美元（元1998247天（83天1181998中，其仅就在中国境内工作期间的工资所得缴纳个人所得税，且由于其3（9000+24900）÷30×3=33904000元，所以不必纳税。因此，其应8个月的工资所得纳税，即【法律分析11901381年的个1998247天，超过901年，所以其在境内工作期间取得的由中国境内企业和境外企业支付的工资均1个月期间的工资薪金所得申报纳税的，均应按全月工3天的工资收入不足费用减除标准从而不需纳税是错误的。1年的个人为非居2199825%1375元，故：应纳税额=（29900×25%-1375）×12×247/365=49535.34（元15%125应纳税额=（5000×15%-125）×12×118/365=2424.66（元应纳税额=25000×（1-20%）×20%=4000（元1998年应纳个人所得税总额为：案例 资源税计算错误、少缴税款90000吨（12元/吨15000012×50000=600002200002520%31000080002000吨，均410000【法律问题【法律分析1500006020%，即使其违约未付，也应认20000×20%×12=480008000吨应计提资源税，该油田未这样处理，8000×12=96000元。2根据《税收征收管理法》第条的规定（略1440002案例 土地增值税少缴税款【案情摘要20016货币收入和设备价值之和缴纳了有关税金（5%7%、教5‰5006018012+（60+180）×5%=24（万元28.86（60+180）×20%=48（万元60+180+24+28.86+48=340.86（万元500-340.86=159.14（万元适用税率为30%。159.14×30%=47.74（万元【法律问题】1根据规定，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本×5%（12-2=1012万元。土地和新建房及配套设施的成本（即房地产开发成本）之和，加计20%的扣除，但该企业48万元是错误的。综上所述，该企业的土地增值收入应为520万元，允许扣除项目金额应为229.14×40%-290.86×5%=77.113（万元该企业少纳土地增值税：77.113-47.74=29.373（万元2案例9. 隐瞒土地使用权转让收入偷逃税【案情摘要】某县局审计人员对某乡镇企业进行专项检查，发现该企业厂内大部分土地已址与某银行搞“合建项目”161m25万9684.5万元的价格把土地转让给银记录土地转让收入及各项支出的帐本，帐上记录了银行以土地转让预付款的形式支付给企187051.3万元。案例 拒缴房产税税款31000A1204间住房出租，199941.812.7万元的房产税、营业税，城市维护建设税、个人所得税时，A以合同约定由承租方承担税费为同，对税务机关的A12.7A的税款。【法律问题2【1．房屋出租收入应缴纳房产税、营业税、城市维护建设税和个人所得税。A征收房案例9. 房产税的征税范【案情摘要A31000A1204间住房出租，199941.812.7万元的房产税、营业税、城市维护建设税、个人所得税，A以合同约定由承租方承担税费为由，对税务机关的限A12.7万A的税款。A认为税务机关的行为侵害她的财产权，并因【法律问题【法律分析