做账实操-销售砂石要缴哪些税费_第1页
做账实操-销售砂石要缴哪些税费_第2页
做账实操-销售砂石要缴哪些税费_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库做账实操-销售砂石要缴哪些税费1.增值税一般纳税人销售砂石，适用税率为13%。如果是小规模纳税人，征收率为3%（在一些税收优惠政策下，可能会有减免）。例如，砂厂销售一批砂石，不含税销售额为100万元，作为一般纳税人，销项税额为100×13%=13万元。账务处理为（销售时）：借：应收账款/银行存款等1130000贷：主营业务收入1000000贷：应交税费应交增值税（销项税额）130000对于购进的原材料、设备等，如果取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。例如，购进一批生产设备，不含税价格为50万元，进项税额为50×13%=6.5万元。账务处理为（购进时）：借：固定资产生产设备500000应交税费应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款5650002.资源税砂石属于资源税的应税产品。资源税的计税依据为应税产品的销售额或者销售数量。各地区的资源税税率不同，以销售数量为计税依据为例，假设某地区砂石资源税税率为每吨2元，砂厂本月销售砂石10万吨，则本月应缴纳资源税10万×2=20万元。账务处理为：借：税金及附加200000贷：应交税费应交资源税2000003.企业所得税砂厂应就其生产经营所得缴纳企业所得税。应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。企业所得税税率一般为25%。例如，砂厂年度应纳税所得额为200万元，则应缴纳企业所得税200×25%=50万元。账务处理为（计提时）：借：所得税费用500000贷：应交税费应交企业所得税5000004.城市维护建设税这是以增值税和消费税税额为计税依据的一种税。城市维护建设税税率因纳税人所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。假设砂厂位于市区，本月增值税税额为10万元，则本月应缴纳城市维护建设税10×7%=7000元。账务处理为：借：税金及附加7000贷：应交税费应交城市维护建设税70005.教育费附加和地方教育附加教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。以上述增值税税额10万元为例，应缴纳教育费附加10×3%=3000元，地方教育附加10×2%=2000元。账务处理为：借：税金及附加5000贷：应交税费应交教育费附加3000贷：应交税费应交地方教育附加20006.印花税砂厂在签订购销合同、租赁合同等经济合同，或者启用账簿等情况下可能涉及印花税。例如，签订了一份购销合同，合同金额为200万元，购销合同印花税税率为万分之三，则应缴纳印花

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论