做账实操-生物化学制品厂账务处理实例

会计实操文库做账实操-生物化学制品厂账务处理实例一、原材料采购1.采购生物化学原材料假设生物化学制品厂采购一批生物活性酶和化学试剂，生物活性酶采购金额为200,000元，增值税税率为13%，化学试剂采购金额为100,000元，增值税为13,000元，款项通过银行转账支付。计算进项税额：生物活性酶进项税额=200000*13%=26000元，总共进项税额为39,000元。会计分录如下：借：原材料生物活性酶200,000原材料化学试剂100,000应交税费应交增值税（进项税额）39,000贷：银行存款339,000二、生产环节1.领用原材料生产一批生物化学制品，领用生物活性酶150,000元，化学试剂70,000元。会计分录如下：借：生产成本直接材料生物活性酶150,000生产成本直接材料化学试剂70,000贷：原材料生物活性酶150,000原材料化学试剂70,0002.计算并分配人工成本假设生产这批生物化学制品的工人工资为60,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本直接人工60,000贷：应付职工薪酬工资60,000借：应付职工薪酬工资60,000贷：银行存款60,0003.分摊制造费用假设本月制造费用（包括车间设备折旧12,000元、水电费8,000元、车间管理人员工资15,000元等）共计35,000元，按照生产工时比例分配到这批产品中。假设这批产品的生产工时占总生产工时的70%，则分配到这批产品的制造费用为35000*70%=24500元。会计分录如下：借：生产成本制造费用24,500贷：制造费用设备折旧12,000制造费用水电费8,000制造费用车间管理人员工资15,0004.产品完工入库这批生物化学制品完工，生产成本共计304,500元（150000+70000+60000+24500），验收入库。会计分录如下：借：库存商品生物化学制品304,500贷：生产成本直接材料生物活性酶150,000生产成本直接材料化学试剂70,000生产成本直接人工60,000生产成本制造费用24,500三、销售环节1.销售生物化学制品假设将一批生物化学制品销售给医药企业，售价为400,000元，增值税税率为13%，款项尚未收到。计算销项税额：400000*13%=52000元会计分录如下：借：应收账款医药企业452,000贷：主营业务收入400,000应交税费应交增值税（销项税额）52,000同时，结转销售成本。假设这批产品的成本为304,500元，会计分录为：借：主营业务成本304,500贷：库存商品生物化学制品304,5002.收到销售款项医药企业通过银行转账支付货款452,000元。会计分录如下：借：银行存款452,000贷：应收账款医药企业452,000四、费用环节1.管理费用假设本月管理人员工资为30,000元，通过银行转账支付，办公场地租金为20,000元，也通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用工资30,000管理费用房租20,000贷：银行存款50,0002.销售费用假设参加生物医药展会，支付展会费用15,000元，通过银行转账支付，同时支付销售人员工资25,000元。会计分录如下：借：销售费用展会费用15,000销售费用工资25,000贷：银行存款40,000五、财务成果计算1.计算本期应缴纳增值税本期销项税额为52,000元，进项税额为39,000元。本期应缴纳增值税=销项税额进项税额=5200039000=13000元会计分录如下：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）13,000贷：应交税费未交增值税13,0002.计算本期利润主营业务收入为400,000元，主营业务成本为304,500元，管理费用为50,000元，销售费用为40,000元。本期利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用本期利润总额=4000003045005000040000=5500元会计分录如下：借：主营业务