记账实操-人才服务有限公司账务处理示例

1/6会计实操文库记账实操-人才服务有限公司账务处理示例一、收入核算1.人才招聘服务收入示例：公司为企业A提供人才招聘服务，成功推荐一名高级管理人员，收取招聘服务费50,000元，款项已收到。账务处理：借：银行存款50,000贷：主营业务收入人才招聘服务50,0002.人力资源外包服务收入示例：公司与企业B签订人力资源外包服务合同，为其提供员工薪酬核算、社保缴纳等外包服务，合同金额为每月30,000元。本月服务已完成，款项尚未收到。账务处理：借：应收账款企业B30,000贷：主营业务收入人力资源外包服务30,0003.人才培训服务收入示例：公司举办一场专业技能培训课程，向每位学员收取培训费用2,000元，共有30名学员参加，培训结束后款项已全部收到。计算收入总额：2,000×30=60,000（元）账务处理：借：银行存款60,000贷：主营业务收入人才培训服务60,000二、成本核算1.招聘渠道成本示例：为完成企业A的人才招聘任务，公司在招聘网站上发布招聘信息，支付信息发布费用3,000元，通过银行转账支付。账务处理：借：主营业务成本人才招聘服务（招聘渠道成本）3,000贷：银行存款3,0002.人力外包服务成本示例：在为企业B提供人力资源外包服务过程中，公司员工工资及福利支出18,000元，社保费用8,000元。账务处理：借：主营业务成本人力资源外包服务（人力成本）26,000贷：应付职工薪酬18,000应付职工薪酬社保8,000（实际支付时，再从应付职工薪酬科目转出）3.培训师资成本示例：在人才培训服务中，聘请外部培训师授课，支付培训师授课费30,000元，以现金支付。账务处理：借：主营业务成本人才培训服务（培训师资成本）30,000贷：库存现金30,000三、费用核算1.办公费用示例：公司本月购买办公用品花费5,000元，通过银行转账支付。账务处理：借：管理费用办公费5,000贷：银行存款5,0002.市场推广费用示例：为提升公司知名度，公司参加人才服务行业展会，支付展会费用10,000元，以银行转账支付。账务处理：借：销售费用市场推广费10,000贷：银行存款10,0003.差旅费示例：公司业务人员为拓展业务外出洽谈合作，发生差旅费3,000元，员工先行垫付，回来后报销，以银行存款支付。账务处理：借：管理费用差旅费3,000贷：银行存款3,000四、税务处理1.增值税示例：假设公司为一般纳税人，本月人才招聘服务收入（不含税）50,000元，人力资源外包服务收入（不含税）30,000元，人才培训服务收入（不含税）60,000元，且本月可抵扣的进项税额为8,000元（主要来自办公用品、展会费等取得的增值税专用发票）。人才招聘服务和人力资源外包服务适用税率为6%，人才培训服务适用税率为3%。计算销项税额：人才招聘服务销项税额：50,000×6%=3,000（元）人力资源外包服务销项税额：30,000×6%=1,800（元）人才培训服务销项税额：60,000×3%=1,800（元）总销项税额：3,000+1,800+1,800=6,600（元）计算应缴纳增值税：6,6008,000=1,400（元），本月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，无需缴纳增值税，留抵税额可在以后期间抵扣。账务处理（形成留抵税额情况）：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）0贷：应交税费未交增值税02.企业所得税示例：公司全年利润总额为200,000元，企业所得税税率为25%。计算应缴纳企业所得税：200,000×25%=50,000（元）账务处理（计提时）：借：所