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文档简介

会计实操文库做账实操-光学材料有限公司账务处理实例一、原材料采购1.采购光学玻璃、光学塑料等原材料从供应商A购入光学玻璃，价款为400,000元，增值税税率为13%，材料已验收入库，款项通过银行转账支付。会计分录：借：原材料光学玻璃353,982.30（400,000÷1.13）应交税费应交增值税（进项税额）46,017.70（353,982.30×0.13）贷：银行存款400,000同时购入光学塑料，金额为200,000元，增值税税率为13%，已验收入库，款项尚未支付。会计分录：借：原材料光学塑料176,991.15（200,000÷1.13）应交税费应交增值税（进项税额）23,008.85（176,991.15×0.13）贷：应付账款供应商A200,000二、生产过程1.领用原材料生产部门领用光学玻璃用于生产光学镜片，领用金额为300,000元，领用光学塑料成本为120,000元。会计分录：借：生产成本直接材料420,000贷：原材料光学玻璃300,000原材料光学塑料120,0002.人工成本核算本月支付生产工人工资200,000元。会计分录：借：生产成本直接人工200,000贷：应付职工薪酬工资200,000实际支付工资时：借：应付职工薪酬工资200,000贷：银行存款200,0003.制造费用分摊假设本月车间设备折旧为50,000元，水电费为20,000元。先归集制造费用：借：制造费用设备折旧50,000制造费用水电费20,000贷：累计折旧50,000银行存款20,000假设按照生产工时分配制造费用，本月总生产工时为4000小时，某产品生产工时为1200小时，分摊率=(50000+20000)÷4000=17.5元/小时，该产品分摊制造费用为1200×17.5=21,000元。会计分录：借：生产成本制造费用21,000贷：制造费用设备折旧（分摊部分）制造费用水电费（分摊部分）三、产品完工入库1.产品完工入库假设产品完工入库，生产成本共计420000+200000+21000=641,000元。会计分录：借：库存商品光学镜片641,000贷：生产成本直接材料420,000生产成本直接人工200,000生产成本制造费用21,000四、销售产品1.销售光学镜片销售一批光学镜片，售价为900,000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。会计分录：借：银行存款1,017,000贷：主营业务收入884,955.75（900,000÷1.13）应交税费应交增值税（销项税额）132,044.25（884,955.75×0.13）2.结转销售成本假

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