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文档简介

1/5会计实操文库记账实操-净化工程有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.承接医院手术室净化工程，合同总价800万元，项目周期10个月，按完工百分比法确认收入，本季度完成30%。确认收入：借：应收账款[医院名称]2,400,000（8000000×30%）贷：主营业务收入手术室净化工程2,400,000收到预付款200万元时：借：银行存款2,000,000贷：预收账款[医院名称]2,000,000项目竣工结算尾款：借：银行存款6,000,000（8000000×70%）贷：应收账款[医院名称]6,000,0002.为食品加工厂提供空气净化设备销售及安装服务，设备售价50万元，安装费10万元，款项已收。确认收入：借：银行存款600,000贷：主营业务收入设备销售500,000贷：主营业务收入安装服务100,000二、成本账务处理1.手术室净化工程施工过程中，采购净化板材、过滤器等材料300万元，人工成本200万元。材料采购入库时：借：原材料净化材料3,000,000贷：应付账款[供应商名称]3,000,000领用材料时：借：主营业务成本材料成本3,000,000贷：原材料净化材料3,000,000计提人工工资时：借：主营业务成本人工成本2,000,000贷：应付职工薪酬2,000,000发放工资时：借：应付职工薪酬2,000,000贷：银行存款2,000,0002.空气净化设备销售及安装项目，采购设备成本35万元，安装人员工资5万元。采购设备时：借：库存商品空气净化设备350,000贷：应付账款[供应商名称]350,000领用设备用于安装时：借：主营业务成本设备成本350,000贷：库存商品空气净化设备350,000计提安装人员工资时：借：主营业务成本人工成本50,000贷：应付职工薪酬50,000发放工资时：借：应付职工薪酬50,000贷：银行存款50,000三、费用账务处理1.研发部门为改进净化技术，投入研发费用100万元，其中研发人员薪酬70万元，实验材料费用30万元。计提研发人员工资时：借：研发支出费用化支出700,000贷：应付职工薪酬700,000支付实验材料费用时：借：研发支出费用化支出300,000贷：银行存款300,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用1000,000贷：研发支出费用化支出1000,0002.市场推广部门本月广告宣传费30万元，业务招待费10万元。支付广告宣传费时：借：销售费用广告宣传300,000贷：银行存款300,000报销业务招待费时：借：销售费用业务招待费100,000贷：银行存款100,000四、资产账务处理1.购置专业检测仪器，用于工程验收检测，价值200万元，预计使用8年，无残值。购入时：借：固定资产检测仪器200,000

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