润天智科规避生产环节错报制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1前言............................................................................................................................1

2润天智科机械制造公司的概况................................................................................1

2.1公司的基本介绍..............................................................................................1

2.2公司的基本情况..............................................................................................1

3润天智科机械制造公司生产环节错报现象............................................................2

3.1原材料采购方式不合理..................................................................................2

3.2库管人员素质有待提高..................................................................................3

3.3缺乏严格的审核制度......................................................................................3

3.4公司管理存在问题..........................................................................................3

4规避生产环节错报制度优化设计............................................................................4

4.1采购过程全程监督..........................................................................................4

4.2加强对库管人员的管理..................................................................................4

4.3制定严格的审核制度......................................................................................5

4.4加强公司内部管理..........................................................................................5

5结束语........................................................................................................................6

I

湖南商务职业技术学院毕业设计

润天智科规避生产环节错报制度优化设计

1前言

在国家大力发展重工业的趋势下，整个机械制造行业的发展都进入了高峰

时期，在市场竞争日趋激烈，各种原材料价格大幅提高的情况下，机械制造企

业的经营成本也大幅提高。因此，机械制造企业要想有更加可观的经济收入，

实现可持续发展，首先就要从采购环节下手。其次，要从公司内部下手，要强

化内部控制，加强会计人员的培训。

2润天智科机械制造公司的概况

2.1公司的基本介绍

润天智科从2003年成立以来，以年均30%以上速度增长，目前已经发展成

为中国搅拌机械制造企业前五强。2017年，公司营业收入已经过亿元。

润天智科的业务已经遍布全球，除了在国内各地有合作项目，在国外，东

南亚、非洲也都有合作。

公司产品包括混凝土搅拌楼/站、稳定土拌和站、沥青搅拌站、一体式砂浆

搅拌站、泥浆净化机、砂石分离机、洗轮机、压滤机、离心机等。其中稳定土

拌和站和混凝土搅拌楼/站主导为公司明星产品，其良好的口碑和过硬的质量使

销量居行业前列。

秉承“将润天智科打造成一流民族品牌”的使命，润天每年将销售收入的

5%-7%用于研发，致力于将产品升级换代至世界一流水准。凭借创新实力，润天

于2014年至2018年多次荣获“实用新型专利证书”。同时，公司在质量管理

体系和安全生产标准化获得北京以及长沙有关单位的官方认可。

凭借一流的产品品质，润天设备广泛参建许多市政工程，其中包括中铁系

统、中建系统、中交系统以及中水系统等重大项目的施工建设。

2.2公司的基本情况

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公司名称：湖南润天智科机械制造有限公司

法人代表：李强飞

注册资本：1000万元

主要经营产品：混凝土搅拌站稳定土搅拌站沥青搅拌站

经营状态：在业

所属分类：混凝土机械公司

所属行业：通用设备制造业

所属城市：长沙市宁乡县夏铎铺镇兴旺村七组

成立日期：2013年06月08日

顺企编码：93442301

3润天智科机械制造公司生产环节错报现象

3.1原材料采购方式不合理

采购是制造型企业经营管理的关键环节，采购成本的控制是企业内控中的

重要环节，控制采购成本可以增加企业经营收益，在确保企业利润等方面具有

非常重要的作用。在进行原材料采购时，要根据公司需求来确定公司的采购量，

之后要与生产商签订相关的采购合同，然后清点采购的原材料，确认无误后运

回公司仓库保存。然后发放到相关生产部门推动生产环节的开始。

而在采购过程中，存在个别采购负责人出于私心虚报采购数量或采购价格，

将公司的采购资金占为己有。还有些运输人员在运输过程中粗心损坏了原材料

以后因害怕赔偿故意隐瞒不报。在整个原材料采购过程中，缺少了监管人员对

整个采购过程进行监督与核查，在没有一套严格的审核制度的约束下，很多物

资都白白流入个人手中，为企业带来巨大的经济损失。

企业对于供货商的选择不够规范，没有通过公开招标或者是当面选择品牌

信誉良好的供货商。因此存在公司采购人员与供货商内外勾结来获取利益的情

况。而在与供货商的采购过程中，也存在供货商蓄意抬高价格或是以次充好的

情况，因此导致企业采购成本大幅提高，公司财产受到侵害。

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例如：3.12日第98号原材料采购凭证

借：原材料—大轴承4900

贷：银行存款4900

因为是大量采购厂家应给出优惠，但由于采购员的疏忽，未及时给到优惠，

所以正确的凭证应为：

借：原材料—大轴承4400

贷：银行存款4400

3.2库管人员素质有待提高

私营企业由于招收员工不规范，很多仓管人员工作水平与素质较低，大部

分人文化水平不高，无法满足企业发展的需要，很多个人工作能力不足的人依

然处于采购岗位上，导致采购效率低下。甚至有一部分人法律意识相当淡薄，

职业道德素质低下，经常出现工作时离岗开小差，不重视工作的行为，因此导

致仓库中原材料的保存与看管极为不恰当，甚至原材料在保存过程中受到损害

也因为这些人怕被公司问责而被隐瞒不报，这就严重导致了公司库存原材料保

存时间不长，大大增加了公司采购原材料的成本与周期。

例如：3月31日盘底由于管理不善引起原材料报废

借：管理费用2200

贷：原材料2200

3.3缺乏严格的审核制度

企业缺乏科学严密的财务内控制度，在采购存货，验收，物流等方面存在

着极大的问题，各个步骤也没有严格按照公司的要求来执行。采购部门与仓管

部门没有与财务部门形成紧密的联系也没有良好的配合。很多年的报废原材料

与积压原材料也并没有详细的记录，导致公司库存原材料存在很大的问题，造

成了大量的成本浪费与损耗。没有一套严格的审核制度的约束，也为管理者提

供了徇私舞弊的机会，导致公司资产受到侵害。

3.4公司管理存在问题

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很多公司并不重视内控制度，导致公司各部门之间缺乏沟通，缺乏制度下

的约束，工作态度不够端正，从而导致了工作效率下降，公司收益减少等问题。

而在会计管理中，因为公司不够重视，使得公司会计工作不认真，态度不端正，

从而导致公司财务状况不明确，甚至存在财务报表错报等情况，严重影响了公

司的财务收益。

例如：由于会计人员的不负责不细心，月末结转成本时漏算一项，导致当

月成本减少利润增加。

4规避生产环节错报制度优化设计

4.1采购过程全程监督

生产企业的经营成本有很多方面，例如：原材料成本，人力资源成本等等。

其中原材料成本占大部分，原材料的采购成本直接关系到了企业的经济利益甚

至是会影响到企业的长远发展，所以在采购原材料的过程中企业全程进行监督

是完善企业成本控制的重中之重。而进行监督也要分成不同的方式。第一，在

采购和运输过程中，全程需要监督人员参与，在采购完成时，需要监督人员清

点数量并签字方可开始运输，而在运输前，监督人员需要查看采购物品是否完

好，运输完成后也需经监督人员检查后方可入库保存。第二，企业需要严格审

查供货商，需要全方位评价后选择一个高质量，高信誉又经济实惠的供货商，

一个口碑良好的厂家才会提供优质的原材料，才不会出现以次充好蓄意抬高价

格等行为，而企业与供货商签订合同时也需要监督人员在场进行监督，以防止

出现员工与供货商内外勾结损害公司利益的情况。第三，企业需要严格选择采

购人员，采购部门工作者需要有高尚的思想品德，严格认真的工作态度以及良

好的沟通能力，该措施如果实行得当就可大几率避免公司利益受到损害并减少

采购成本。

4.2加强对库管人员的管理

企业的库管人员素质低下，已经跟不上企业的发展与社会的进步，所以企业

首先需要开除这些害群之马，清楚点内部的隐患。其次，对于仓库工作人员，

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公司需要进行严格的培训，培训需要包括各个方面。第一，提高在职人员的工

作态度，一个优秀员工需要有着好的责任心，对工作认真负责，工作时间不开

小差，一个库管人员的工作态度决定了仓库原材料的保存是否完好，因此首先

就要提高库管人员的工作能力。第二，培养员工的法律意识与职业道德，在如

今的法治社会中拥有良好的法律意识极为重要，公司需要跟上如今的社会发展，

培养好员工的法律意识，以防止在工作中出现员工违法乱纪的情况。第三，在

挑选库管人员时，企业需要严格挑选，反复审查以确保员工各项达标。如果对

库管人员管理到位，对库存原材料的保存极为有利，并且可以降低公司采购成

本。

4.3制定严格的审核制度

首先企业需要制定一套严格的财务审核制度，在采购，物流等过程中必须

严格按照公司的要求执行，要加强采购部门，仓储部门与财务部门之间的沟通

与联系。对于仓库中已经报废的原材料与常年积压的原材料一定要详细记录并

定期上报公司，减少原材料的不必要损耗，避免重复采购以及不必要的成本支

出。对于管理者要严格约束，坚决杜绝管理者徇私舞弊的情况，预防违规贪污

的现象。

4.4加强公司内部管理

公司内部管理存在着许多问题，如果不着手解决将会极大影响公司的经济

效益。首先，公司需要建立一套完善的内控制度，加强各部门之间的沟通，增

强制度下对各部门的约束，端正各部门的工作态度，以提高各部门的工作效率，

增加公司的经济收益。其次，公司需要重视会计工作，严格要求公司会计的工

作，避免出现公司财务情况不明确，财务报表错报而导致公司财务受到影响。

最后，财务部门是公司的核心位置，如果公司的财务部门出现问题，那么整个

公司都会受到极大的影响。因此，公司在招收财务人员时，需要严格挑选，招

收的财务人员必须要有国家承认的行业资格证，必须保证招收人员的个人能力

达标，而公司中个人财务知识已经跟不上企业发展与社会进步的人员需要直接

辞退并补充新鲜血液，因此严格控制企业招收财务人员的标准是必不可缺的。

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一个公司的内部管理如果到位，那么公司才会有长远的发展前景，因此加强公

司的内部管理是企业发展的重中之重。

财务部门作为一个公司的核心部门，如果财务部门出现了问题，那么整个

公司都会受到严重影响。而财务部门中，会计岗位对于公司发展极为重要，因

此公司在招收财务人员时，需要严格按照企业的招收需求与聘用财务人员的行

业要求来进行招收。目前公司管理的最大问题就在于对于财务人员的招收不够

严格不够谨慎，招收的财务人员职业能力不达标，个人工作能力达不到企业要

求，个人的财务知识跟不上社会的进步与企业的发展速度。因此为了节约企业

核算成本，增加企业收益，严格控制企业招收财务人