深圳华大智造公司固定资产内部控制方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介.....................................................1

2公司固定资产内部控制现状及存在的问题.........................1

2.1公司固定资产内部控制的现状................................1

2.1.1资产管理............................................1

2.1.2资金管理............................................2

2.1.3人员管理............................................2

2.1.4进行日常管理........................................2

2.2公司固定资产内部控制现存的问题............................2

2.2.1缺乏对账系统与自动化流程............................2

2.2.2无法提供全面的信息..................................2

2.2.3数据不完整..........................................2

2.2.4账面记录的不完整....................................3

2.2.5缺乏有效的内部控制体系..............................3

2.3固定资产内部控制问题的成因................................3

2.3.1固定资产内部控制制度不健全..........................3

2.3.2固定资产管理权责不明确..............................3

2.3.3缺少信息化技术......................................3

3公司固定资产内部控制方案设计....................................4

3.1强化固定资产管理的意识....................................4

3.2增强固定资产日常管理的效果................................4

3.3制定有效的内部控制系统....................................4

3.4对相关人员进行专业培训以及个人考核........................5

3.5建立固定资产信息化管理....................................6

3.6强化预算化管理............................................6

4总结............................................................6

参考资料.........................................................8

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深圳华大智造公司固定资产内部控制方案设计

随着时代的迅速发展，高新科技企业也在众多企业中迅速升起。高新科技

企业中价值在5000元以上且使用期限在一年以上的资产属于固定资产，它在

企业中尤其重要。固定资产在高新科技企业的资产中比重不断增加，关于如何

设计固定资产的内部控制方案，使固定资产能够正确进行账务处理，在日常生

活中能够正确的使用，提高对固定资产进行正常的有效监管，如何有效的延长

固定资产的使用年限就成为高新科技企业最重要的问题之一。

1公司简介

深圳华大智造科技股份有限公司是中国深圳华大科技集团下属的一家控股

子公司，成立并登记注册于2016年，属于首批国家医药高新科技示范企业，

秉承着“创新智造引领生命科技”的生物研发应用理念,专注得力于研究生物

科学、应用生命科学和应用医用生物领域，以医疗仪器生产、研制仪器与开发

仪器及销售仪器、推广为核心业务，为目前我国的精准化农业，精准的医疗服

务健康邻域以及医疗服务精准诊断等全行业技术服务邻域提供实时、全景、全

产品生命周期可使用的全产品数字化的测试仪器设备方案和测试设备系统,为

实现关系国计民生的实际需求提供一套完全由自己公司设计的可控化生产的最

先进的设备、技术研发及应用保障技术措施和解决技术方案，致力于成为生命

科技核心的制造者。

2公司固定资产内部控制现状及存在的问题

2.1公司固定资产内部控制的现状

华大智造的固定资产内部控制分为三个流程：

2.1.1资产管理

（1）实行统一的管理：资产管理部门统一负责企业的固定资产管理，实

施资产的报废、购买、调拨、使用等的管理流程。

（2）企业严格按照实行各项资产全面定期检查和专项全面检查的盘点方

法：是对全部固定资产逐一进行检查和清理，确保全部现有的固定资产能够有

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效保持资产正常运转和安全高效正确的使用，对每年企业新增的固定资产也会

全面的进行盘点，确保固定资产[1]的账实相符。

2.1.2资金管理

（1）实行统一管理：由财务部门统一负责管理固定资产购置所需的资金，

以及固定资产的折旧、使用、结算等管理流程。

（2）实行审批制度：财务人员根据财务部门的规定，对需要购买的固定

资产所需的资金进行审批。

2.1.3人员管理

（1）建立人员管理制度：华大智造建立了规范的固定资产管理人员职责

的相关管理制度，对主要负责公司固定资产管理事物的各类人员定期进行管理。

（2）对相关人员进行定期上岗培训：对管理固定资产项目的人员进行有

关专业人员的专门培训，提高其管理水平，加强对固定资产的管理。

2.1.4进行日常管理

（1）日常计划管理：华大智造进行日常管理，有财务管理、资产管理、

人员使用管理、信息管理等。

（2）实施定期审计：对固定资产的管理流程实施定期审计，确保固定资

产能够正常运行。

此外，华大智造还采用财务，运营审计等措施加强对固定资产的内部控制。

2.2公司固定资产内部控制现存的问题

2.2.1缺乏对账系统与自动化流程

华大智造由于没有足够的系统以及流程自动化控制，容易导致基础内部控

制体系出现不一致的现象。

2.2.2无法提供全面的信息

内部控制的账务缺少完整的信息来确认结果，导致财务人员难以对资产及

其使用情况做出正确的评估。企业内部业务中心不清楚现有固定资产的信息参

数，企业的固定资产在信息沟通中传递不通顺，企业的管理层无法全面掌握资

产的信息。

2.2.3数据不完整

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在固定资产的统计报表中，存在着一部分数据的缺失、遗漏以及数据不准

确的情况，这些情况将会影响对固定资产管理的准确性。

2.2.4账面记录的不完整

财务部门由于要进行收入、支出、费用等多种账务记录，财务人员很难准

确又完整的处理固定资产的信息。

2.2.5缺乏有效的内部控制体系

华大智造的固定资产内部控制体系不完善，缺乏有效的内部控制机制，无

法有效的控制和监督固定资产的管理以及使用，容易造成固定资产的流失以及

损失。[1]

2.3固定资产内部控制问题的成因

2.3.1固定资产内部控制制度不健全

固定资产内部风险控制、风险管理、内控体系是企业一项很系统重要的基

础性日常管理工作，必须得有一套科学完善规范的管理制度体系来作为基础支

撑，这才能做到让企业固定资产管理内部控制真正实现其制度化与管理规范化。

建立完善企业固定资产内部控制的控制体系是对提高企业[2]资产运行效率具有

的根本性作用的影响。如果还没有相对完善的内部控制制度支撑，企业固定资

产的管理规范化和优化更是困难重重。同时，企业内部设置资产内部风险控制

管理制度的同时，也应该遵守国家财务管理的有关规定和相关法律法规文件的

要求。

2.3.2固定资产管理权责不明确

从一定的程度来说，固定资产管理的不明晰就是固定资产管理的一个挑战。

如果没有有效的追责制度，固定资产的管理就会出现问题，那么企业也就不能

及时准确的追究相关责任人的责任。在企业中，对固定资产的数量、状态、盘

点方法和次数有明确的规定，但是在实际的工作中也是表面工作。使用部门向

财务部门对固定资产申报报废没有时效性，财务部门在登记入账时也根本不了

解固定资产的具体情况。这些问题的主要原因就是固定资产管理的职责不明确。

2.3.3缺少信息化技术

固定资产管理的设计不科学，流程较杂乱，没有流畅易用清晰的特点，容

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易导致部门与部门之间缺乏合作。没有信息技术的支撑，容易存在信息遗漏，

信息错的问题，会导致财务人员很难完整且正确的记录固定资产的信息，也容

易让企业的管理人员不能及时准确的掌握企业资产的信息。

3企业固定资产内部控制方案设计

3.1强化固定资产管理的意识

强化对固定资产管理的意识，是企业运行的有力的保障和有效的推动。固

定资产使用的效率与管理的质量会影响企业的各项工作的顺利开展，关系着企

业未来的持续发展能否达到预期的目标。在企业中，各层级领导积极带头，把

这项工作作为工作中的重中之重，积极的把固定资产的购置到处置的各项制度

建立健全，在日常培训中要加强员工的对固定资产的管理制度、管理的流程、

管理知识的学习。在对固定资产的日常管理中，要加强员工对固定资产管理的

责任心，积极主动地对固定资产管理采取有效的措施，确保固定资产能够正确

的使用，提高固定资产的使用的效率。

3.2增强固定资产日常管理的效果

企业应当严格按照相关的法律法规以及企业内部的固定资产的管理制度的

要求来开展工作，建立固定资产日常登记簿，建立固定资产卡片，派专人对固

定资产的采购、领用等过程来进行监督；要完善固定资产责任制，做到把责任

落实到每一个人的身上，要对在使用过程中的固定资产进行定期的盘点，避免

企业固定资产流失的情况发生[1]，要防止浪费和使用不当的问题发生；对于要

出租、出借的固定资产要进行严格的审批，防止有人进行暗箱操作，出租出借

的固定资产湖区的收入应该计入企业的预算中，并实施统一的核算和管理。要

确保固定资产管理的工作能够有效的实施，让固定资产的使用效益发挥到最大。

3.3制定有效的内部控制系统

企业要建立健全从采购固定资产到固定资产清算的全过程的管理制度，固

定资产各部门要做好相应的沟通，全力配合，保证固定资产在购置、验收、使

用、清算等各个环节都要符合相关管理的规定。[3]成立一个自我监督的队伍对

企业的管理是十分重要的，定期全面的对企业的内部控制进行监督和考核既是

企业的组织结构得到了优化，又让管理工作的能力提升了，也让企业规避了一

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些发展的风险。

（1）首先，要考虑进一步探索制定与实施建立好对固定资产采购全环节

的有关配套规制度。使用部门需要购置固定资产时，要做到首先需要编制好固

定资产采购计划书，经过相关部门的审核通过后由财务部门进行预算方案并落

实到实际的采购过程中，并要做到“无预算不支出”的基本原则，要注意避免

固定资产的无效式的重复采购问题的出现，需要购买重要且资金需求量较大的

固定资产时，应该通过董事会决议通过。

（2）其次，要合理、规范的使用固定资产。第一，要及时对现有各项闲

置固定资产进行分类，做好清查编号，建立整理好各种固定资产卡片，要做好

固定资产的来源、使用的地点、责任人、保管人的详细记录。第二，定期对固

定资产维修进行跟踪检查，严格按照规定执行对固定资产进行日常全面维修养

护和定期大检查和大修理，消除安全隐患。第三，对于一些无法继续使用维修

和保养维护的固定资产，要按照规定严格执行报废程序，并做好相关的记录。

（3）然后，要做好固定资产的报废及处置的制度。对于那些已经无法确

定或失去使用价值和一些已经损毁无法定期维修更好的旧固定资产，要注意经

过申请报废的处置和审批程序以后及时妥善的登记入帐。Error!Reference

sourcenotfound.对要进行处置的固定资产进行合理的定价，防止资产流失。

（4）最后，要更加注意建立健全并完善固定资产的盘点清查制度。固定

资产的使用部门要注意定期对固定资产[1]实施盘点，至少保证每年盘点一次，

防止造成资产由重大流失。对于在清查中发现的问题，要及时查明主要原因，

追究其责任，并且尽快依法妥善处理。

3.4对相关人员进行专业培训以及个人考核

固定资产使用以及保管人员的专业性会直接影响固定资产的损益情况以及

生产效率。因此，企业应该设置完善的员工专业培训和员工个人考核机制，对

固定资产使用的安全性以及规范性进行强调。让员工们自觉的承担起使用，维

护，保管固定资产的责任感，加强他们的内部控制的意识，真正将管理责任落

实到操作层面，让资产的使用价值发挥到更高，促进企业的高效繁荣的发展。

（1）首先，企业就应该对各类固定资产保管人员以及使用人员都进行全

面深入定期的技能培训，培训员工机械设备使用以及保养，要求员工能够正确

掌握资产的使用、管理、维修、排查故障等技能。

（2）其次，对于要继续使用企业重要固定资产专项设备的作业人员，实

行定期的考核淘汰制度，只有考核合格的人员才能保证有正常操作该项设备的

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资格。同时，对于某些技术含量较高设备，应该考虑要配备相应专业和水平层

次较高专业的技术人员，要尽早落实固定资产责任制度。

（3）最后，要将固定资产使用情况放入员工个人考核中，并要进行奖惩

制度，以此来端正员工们的工作态度并可以让员工们的工作效率提高，让员工

能够在日常工作中能认真的完成自己的任务。对于一些操作水平相当熟练，专

业技能知识十分丰富的操作技术人员要分别给予精神上以及物质上的奖励，并

对不合格的员工进行末位惩罚制度，以此既能调动员工自身积极性，还能更加

全面的提高人员的专业综合技能素质，保证企业固定资产使用的规范性。

3.5建立固定资产信息化管理

在这个数字信息化飞速发展的时代，在企业的内部控制建设中，除了要建

立健全内部控制制度和加强员工的专业能力以外，还要构建一个完善的信息化

平台才是固定资产高效化管理的重要基础。利用企业的数据库来对企业固定资

产的增减变动情况、使用地点、固定资产在各部门之间的调拨、闲置的情况以

及固定资产参数等信息[3]来进行信息化处理。这样的固定资产信息化平台的建

立能够让企业内部人员了解到企业现有的固定资产的情况，能够让固定资产在

企业各部门之间高效的调配，还可以推动资产的合理配置，能够避免发生重复

购买等情况而造成的浪费，能够有效的解决企业内部信息传递不准确、不及时，

固定资产记录不完整等的问题，还能加强对企业现有的内部资产的监督，及时

准确的掌握企业全部资产的信息。

3.6强化预算化管理

要强化预算化管理制度在企业中的地位，应该与实际的固定资产管理配合

使用，确保预算管理在企业中的可行性，要完善采购固定资产之前的准备工作，

形成在采购部门、资产使用部门、预算部门对固定资产可行性进行审核相互配

合，形成科学的采购，避免造成重复采购、无效采购的现象。还要进一步的避

免在企业中管理中重量不重质，只在乎资产的使用，忽略资产的绩效管理和效

益评价。

4.总结

以上是本人