会计核算中的现金管理考核试卷

会计核算中的现金管理考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对会计核算中现金管理相关知识的掌握程度，包括现金管理原则、现金收支管理、现金预算与控制等，以评估考生在实际工作中应用现金管理的能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.现金管理的主要目标是（）

A.降低现金持有成本

B.提高现金使用效率

C.遵守现金收支法规

D.以上都是

2.下列不属于现金管理原则的是（）

A.安全性原则

B.流动性原则

C.经济性原则

D.创新性原则

3.现金预算的主要目的是（）

A.评估现金收支状况

B.确定现金需求量

C.制定现金收支计划

D.以上都是

4.现金收支管理中，下列哪种情况会导致现金短缺（）

A.现金收入大于现金支出

B.现金支出大于现金收入

C.现金收支平衡

D.以上都不对

5.下列哪种方法可以有效地减少现金管理风险（）

A.现金集中管理

B.分散现金管理

C.增加现金持有量

D.减少现金持有量

6.下列哪项不是影响现金需求量的因素（）

A.销售收入

B.购买支出

C.投资支出

D.股利支付

7.现金管理中的“零余额账户”是指（）

A.银行账户余额始终为零

B.银行账户余额很少

C.银行账户余额波动大

D.银行账户余额不透明

8.现金管理中的“现金池”是指（）

A.将不同账户的现金集中管理

B.将不同公司的现金集中管理

C.将不同部门的现金集中管理

D.将不同时间段的现金集中管理

9.下列哪种现金收支管理方法可以有效地减少现金短缺的风险（）

A.预算管理

B.现金池管理

C.现金集中管理

D.以上都是

10.现金预算编制的基本步骤不包括（）

A.收集数据

B.编制现金预算表

C.分析现金预算

D.实施现金预算

11.现金预算的主要内容包括（）

A.现金收入预算

B.现金支出预算

C.现金余额预算

D.以上都是

12.现金预算编制过程中，应遵循的原则不包括（）

A.实事求是

B.预算平衡

C.预算调整

D.预算透明

13.下列哪种情况会导致现金流入增加（）

A.销售收入增加

B.购买支出增加

C.投资收入增加

D.以上都不对

14.下列哪种情况会导致现金流出增加（）

A.销售收入增加

B.购买支出增加

C.投资支出增加

D.以上都不对

15.下列哪种情况会导致现金余额增加（）

A.现金流入大于现金流出

B.现金流入小于现金流出

C.现金流入等于现金流出

D.以上都不对

16.现金管理中的“现金周转率”是指（）

A.现金流入与现金流出的比率

B.现金流入与销售收入的比率

C.现金流出与销售收入的比率

D.现金流入与销售收入的比率

17.现金周转率越高，说明（）

A.现金管理效率越高

B.现金管理效率越低

C.现金使用效率越高

D.现金使用效率越低

18.下列哪种情况会导致现金周转率降低（）

A.现金流入增加

B.现金流出增加

C.销售收入增加

D.购买支出增加

19.现金管理中的“现金持有成本”包括（）

A.机会成本

B.持有成本

C.管理成本

D.以上都是

20.下列哪种情况会导致现金持有成本增加（）

A.现金持有量增加

B.现金持有量减少

C.现金流入增加

D.现金流出增加

21.现金管理中的“现金短缺成本”包括（）

A.机会成本

B.持有成本

C.管理成本

D.以上都是

22.下列哪种情况会导致现金短缺成本增加（）

A.现金持有量增加

B.现金持有量减少

C.现金流入增加

D.现金流出增加

23.现金管理中的“现金过量成本”包括（）

A.机会成本

B.持有成本

C.管理成本

D.以上都是

24.下列哪种情况会导致现金过量成本增加（）

A.现金持有量增加

B.现金持有量减少

C.现金流入增加

D.现金流出增加

25.现金管理中的“现金收支管理”是指（）

A.现金收入管理

B.现金支出管理

C.现金收支管理

D.以上都不对

26.下列哪种情况会导致现金收入增加（）

A.销售收入增加

B.购买支出增加

C.投资收入增加

D.以上都不对

27.下列哪种情况会导致现金支出增加（）

A.销售收入增加

B.购买支出增加

C.投资支出增加

D.以上都不对

28.现金管理中的“现金预算”是指（）

A.预算现金收入

B.预算现金支出

C.预算现金收支

D.以上都不对

29.下列哪种情况会导致现金预算出现赤字（）

A.现金收入小于现金支出

B.现金收入大于现金支出

C.现金收入等于现金支出

D.以上都不对

30.现金管理中的“现金集中管理”是指（）

A.将不同账户的现金集中管理

B.将不同公司的现金集中管理

C.将不同部门的现金集中管理

D.将不同时间段的现金集中管理

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.现金管理的主要原则包括（）

A.安全性原则

B.流动性原则

C.经济性原则

D.效率性原则

E.创新性原则

2.影响企业现金需求的因素有（）

A.经营规模

B.行业特性

C.管理水平

D.经济环境

E.市场竞争

3.现金预算编制时应考虑的因素有（）

A.现金收入

B.现金支出

C.现金余额

D.预算期

E.预算目标

4.现金管理中的现金收支管理方法包括（）

A.预算管理

B.现金池管理

C.现金集中管理

D.现金流转管理

E.现金风险管理

5.现金预算的编制步骤有（）

A.收集数据

B.编制现金预算表

C.分析现金预算

D.实施现金预算

E.调整现金预算

6.现金预算的主要内容有（）

A.现金收入预算

B.现金支出预算

C.现金余额预算

D.现金流量预算

E.现金预测预算

7.现金预算编制时应注意的问题有（）

A.确保数据的准确性

B.预算目标要合理

C.预算方法要科学

D.预算调整要灵活

E.预算执行要严格

8.现金管理中的现金持有成本包括（）

A.机会成本

B.持有成本

C.管理成本

D.短缺成本

E.过量成本

9.现金管理中的风险包括（）

A.现金短缺风险

B.现金过度风险

C.现金流动性风险

D.现金合规风险

E.现金操作风险

10.现金管理中的“现金池”的优点有（）

A.提高现金使用效率

B.降低现金持有成本

C.增强资金安全性

D.提高资金流动性

E.简化资金管理流程

11.下列哪些情况会导致现金短缺（）

A.现金支出增加

B.现金收入减少

C.现金投资增加

D.现金购买固定资产

E.现金支付股利

12.现金管理中的“零余额账户”的优点有（）

A.提高资金使用效率

B.降低资金闲置成本

C.简化资金管理流程

D.增强资金安全性

E.提高资金流动性

13.现金管理中的“现金集中管理”的优点有（）

A.提高资金使用效率

B.降低资金闲置成本

C.简化资金管理流程

D.增强资金安全性

E.提高资金流动性

14.现金管理中的“现金周转率”指标反映的是（）

A.现金使用效率

B.现金持有成本

C.现金短缺成本

D.现金过量成本

E.现金流动速度

15.现金预算执行过程中可能遇到的问题有（）

A.现金收支不平衡

B.预算执行不到位

C.预算调整不及时

D.预算执行不严格

E.预算编制不合理

16.现金管理中的“现金风险管理”措施包括（）

A.建立风险预警机制

B.制定风险管理策略

C.加强内部控制

D.增强资金流动性

E.提高资金安全性

17.现金管理中的“现金池管理”可以（）

A.降低资金闲置成本

B.提高资金使用效率

C.简化资金管理流程

D.增强资金安全性

E.提高资金流动性

18.下列哪些因素会影响企业的现金需求（）

A.销售收入

B.购买支出

C.投资支出

D.融资需求

E.现金持有成本

19.现金预算编制时应考虑的现金收入来源有（）

A.销售收入

B.投资收益

C.贷款收入

D.政府补助

E.税收返还

20.现金预算编制时应考虑的现金支出用途有（）

A.购买原材料

B.支付工资

C.投资支出

D.税收支出

E.购买固定资产

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.现金管理的主要目标是______现金持有成本和______现金短缺成本。

2.现金管理的原则包括______原则、______原则、______原则和______原则。

3.现金预算是预测企业在一定时期内的______和______，以确定现金需求。

4.现金收支管理的目的是确保______和______，避免现金短缺或过度。

5.现金管理的风险包括______风险、______风险、______风险和______风险。

6.现金池管理可以提高______，降低______，简化______。

7.零余额账户是一种______，通过集中管理______，实现资金的高效使用。

8.现金周转率是衡量______的一个指标，它反映了企业______的速度。

9.现金持有成本包括______、______和______。

10.现金短缺成本包括______、______和______。

11.现金过量成本包括______、______和______。

12.现金预算编制的步骤包括______、______、______、______和______。

13.现金预算的主要内容有______、______和______。

14.现金预算编制时应注意______、______、______和______。

15.现金管理的内部控制措施包括______、______、______和______。

16.现金管理的风险预警机制应包括______、______、______和______。

17.现金管理的风险管理策略应包括______、______、______和______。

18.企业进行现金投资的主要目的是______和______。

19.企业支付现金的主要目的是______和______。

20.企业取得现金的主要目的是______和______。

21.现金管理中的“现金池”可以______资金，______资金使用效率，______资金管理流程。

22.现金管理中的“零余额账户”可以______资金，______资金闲置成本，______资金管理流程。

23.现金管理中的“现金集中管理”可以______资金，______资金使用效率，______资金管理风险。

24.现金周转率越高，说明企业的______越快，资金使用效率______。

25.现金预算执行过程中，如发现现金收支不平衡，应及时______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.现金管理的目标是完全消除现金持有成本。（）

2.现金管理的安全性原则要求企业必须持有尽可能多的现金。（）

3.现金预算的编制应该以过去的现金流量为基础。（）

4.现金周转率越低，说明企业的现金使用效率越高。（）

5.现金短缺成本主要包括机会成本和管理成本。（）

6.现金过量成本是指企业持有过多现金而造成的损失。（）

7.现金池管理可以提高资金使用效率，但可能会增加资金管理成本。（）

8.零余额账户可以减少企业因现金闲置而造成的损失。（）

9.现金集中管理可以降低企业的资金风险。（）

10.现金预算的编制应该尽可能详细，以便更好地控制现金流量。（）

11.现金预算的执行过程中，如果出现现金短缺，应该立即调整预算。（）

12.企业可以通过增加现金持有量来降低现金短缺成本。（）

13.现金管理的内部控制措施可以完全避免现金管理的风险。（）

14.现金管理的风险预警机制应该只关注现金短缺风险。（）

15.现金管理的风险管理策略应该优先考虑降低现金短缺成本。（）

16.企业可以通过减少投资支出来增加现金流入。（）

17.企业支付现金的主要目的是为了满足日常运营和投资需求。（）

18.企业取得现金的主要目的是为了支付工资和税收。（）

19.现金预算的编制应该考虑季节性因素和市场变化。（）

20.现金管理的目标是确保企业在任何时候都有足够的现金来满足其财务需求。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.五、简述现金管理在会计核算中的重要性。

2.五、阐述现金预算编制的基本步骤及其注意事项。

3.五、分析现金管理中可能面临的主要风险，并提出相应的风险控制措施。

4.五、结合实际案例，讨论如何通过现金管理提高企业的资金使用效率。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.六、案例题：某公司2019年的现金预算如下表所示，请根据以下情况分析公司2019年的现金状况，并指出可能存在的问题。

|项目|预算金额（万元）|

|------------|------------------|

|现金收入|200|

|现金支出|300|

|现金余额|0|

情况说明：公司2019年1月实际现金收入为180万元，现金支出为200万元，2月预计现金收入为220万元，现金支出为250万元。

2.六、案例题：某企业为提高现金管理效率，决定实施现金集中管理。请分析实施现金集中管理可能带来的影响，并针对以下问题提出解决方案。

问题：

（1）如何确保现金集中管理不会影响企业的日常运营？

（2）如何制定合理的现金集中管理制度，以降低资金风险？

（3）如何评估现金集中管理的实施效果？

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.D

3.D

4.B

5.A

6.D

7.A

8.A

9.D

10.D

11.D

12.D

13.A

14.B

15.A

16.A

17.A

18.B

19.D

20.A

21.D

22.A

23.D

24.A

25.B

26.A

27.B

28.C

29.A

30.A

二、多选题

1.ABCD

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABC

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

三、填空题

1.降低，降低

2.安全性，流动性，经济性，效率性

3.现金收入，现金支出

4.现金流动性，现金安全性

5.现金短缺，现金过度，现金流动性，现金合规，现金操作

6.资金使用效率，资金闲置成本，资金管理流程

7.账户，资金

8.现金流动速度

9.机会成本，持有成本，管理成本

10.机会成本，短缺成本，管理成本

11.机会成本，过量成本，管理成本

12.收集数据，编制现金预算表，分析现金预算，实施现金预算，调整现金预算

13.现金收入预算，现金支出预算，现金余额预算

14.确保数据的准确性，预算目标要合理，预算方法要科学，预算调整要灵活，预算执行要严格

15.建立风险预警机制，制定风险管理策略，加强内部控制，增强资金流动性，提高资金安全性

16.风险预警，风险管理，内部控制，资金流动性，资金安全性

17.风险预防，风险转移，风险规避，风险自留

18.提高资金