中级审计专业相关知识

中级审计专业相关知识演讲人：日期：审计基本概念与原则财务报表审计方法与技巧内部控制评价与改进建议法律法规遵守情况审查要点信息系统安全风险评估方法审计报告撰写技巧与注意事项CATALOGUE目录01审计基本概念与原则PART审计是一种独立性的经济监督活动，由专设机关依照法律对各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查。审计定义审计有助于确定财经法规是否得到遵守，评价财务信息的真实性和公允性，以及提出改进建议，促进经济效益的提高和管理的改善。审计的作用审计定义及作用审计目标审计的主要目标是审查和评价受托经济责任的履行情况，以及财经法规的遵循情况。审计分类审计按其执行主体、目的和内容等标准，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计等类型。审计目标与分类审计原则与规范审计规范审计人员应遵循的职业道德和行为准则，包括遵守法律法规、保持职业怀疑、执行审计程序等。审计原则包括独立性原则、客观公正原则、保密性原则和合法性原则等，这些原则是审计工作的基本准则。诚信审计人员应具备诚实守信的品质，不得参与任何形式的欺诈行为。客观公正审计人员应保持客观公正的态度，不偏不倚地执行审计工作。保密性审计人员应严格保守审计过程中知悉的商业秘密和个人隐私，不得泄露给第三方。专业胜任能力审计人员应具备专业知识、技能和经验，以胜任所从事的审计工作。审计职业道德要求02财务报表审计方法与技巧PART财务报表的构成资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表分析方法比率分析、趋势分析、同行业比较等。财务报表构成及分析方法通过检查文件、记录、实物和询问等方式获取审计证据。审计证据的收集评估证据的相关性、可靠性和充分性。审计证据的评价证据收集与评价技巧风险评估识别财务报表中可能存在的重大错报风险。风险应对措施采用适当的审计程序和方法以降低风险，如增加审计样本量、实施函证程序等。风险评估与应对措施舞弊行为识别与防范舞弊行为的防范建立有效的内部控制、加强审计监督和职业道德教育等。舞弊行为的识别关注异常交易、关联方交易和非正常费用等。03内部控制评价与改进建议PART内部控制概念及要素内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。内部控制目标确保业务运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性。内部控制定义内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。030201内部控制评价方法审计评价法通过审计测试来评估内部控制系统的有效性，包括了解内部控制、评估控制风险、进行符合性测试等。问卷调查法设计问卷并发送给相关人员，以了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。流程描述法以流程图的形式描述业务过程，识别关键控制点，评估风险并采取相应措施。抽样检查法通过抽取一定数量的业务样本，检查其合规性和内部控制的执行情况。内部控制缺陷识别与整改缺陷识别方法包括审计发现、员工反馈、风险评估等方法，及时发现并识别内部控制缺陷。02040301缺陷整改措施针对不同类型的缺陷，制定相应的整改措施，包括制度修订、流程优化、人员培训等措施。缺陷分类根据缺陷的性质和影响程度，将缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。整改跟踪与验证对整改措施的执行情况进行跟踪和验证，确保缺陷得到及时有效的整改。持续改进策略建立内部控制自我评价机制、加强内部沟通与协作、持续优化业务流程和控制措施等。内部控制培训与教育定期开展内部控制培训和教育活动，提高员工的内部控制意识和风险防控能力。内部控制与业务融合将内部控制与业务发展相结合，确保业务发展与内部控制要求相一致，实现业务发展与内部控制的良性互动。实践案例分享通过分享内部控制成功实践案例，提高员工对内部控制的认识和重视程度，推广先进的内部控制理念和方法。持续改进策略及实践案例0102030404法律法规遵守情况审查要点PART法律法规框架及要求审查单位或项目是否严格遵守国家法律法规，包括但不限于审计法、会计准则、税法等。01评估单位或项目对法律法规的理解和遵守程度，确认是否存在违法违规行为。02检查单位或项目是否建立了完善的法律风险管理机制，确保业务活动符合法律法规要求。03审查合同的签订、履行和终止过程是否符合法律法规和单位内部规定。合同管理合规性审查评估合同条款是否公平、合理，是否损害单位或他人利益，是否存在法律风险。检查合同执行情况，包括合同变更、履行、结算等环节，确保合同得到有效执行。税务政策执行情况检查010203审查单位或项目是否遵守国家税收政策，是否按时足额缴纳税款。评估单位或项目是否存在偷税、逃税、骗税等违法行为，以及税收优惠政策是否得到合理利用。检查单位或项目的税务筹划和税务管理情况，提出改进建议，降低税务风险。审查单位或项目是否建立了知识产权管理制度，明确了知识产权的归属、保护和管理流程。评估单位或项目对知识产权的保护力度，是否采取了有效措施防止知识产权被侵犯。知识产权保护举措落实检查单位或项目是否存在侵犯他人知识产权的行为，以及是否及时妥善处理知识产权纠纷。05信息系统安全风险评估方法PART信息系统安全概述及挑战信息系统安全定义确保信息系统资源的机密性、完整性和可用性，防范潜在威胁和攻击。外部攻击、内部人员滥用、技术缺陷、法律法规遵从等。面临的主要挑战识别潜在风险，制定防范措施，降低安全风险。风险评估的重要性分析风险发生可能性和影响程度，确定风险等级。风险评估制定风险降低、转移或接受策略。风险处理01020304确定评估范围，识别潜在威胁和脆弱性。风险识别持续监控风险变化，定期更新风险评估结果。监控与更新风险评估流程与步骤操作系统漏洞、应用软件漏洞、硬件漏洞、安全策略漏洞等。漏洞类型及时更新系统补丁、加强安全配置、使用防火墙和入侵检测系统、定期进行安全测试等。防范措施建立漏洞报告和修复机制，及时发现和修复漏洞。漏洞管理常见安全漏洞及防范措施010203应急响应流程、应急队伍组建、应急资源准备、应急演练等。应急响应计划内容事件报告、事件分析、应急处置、事件恢复和后续跟踪。应急响应流程确保应急响应计划在实际安全事件中有效执行，降低损失和影响。应急响应计划执行应急响应计划制定和执行06审计报告撰写技巧与注意事项PART审计报告类型包括财务审计报告、绩效审计报告、合规审计报告等，每种类型报告的重点和表现形式有所不同。报告格式要求遵循一定的结构和格式，如标题、收件人、正文、意见段、签名等，确保报告内容清晰、有条理。审计报告类型及格式要求撰写过程中常见问题解答如何确保报告的客观性保持审计独立性，避免利益冲突；以事实为依据，不加入个人主观判断。如何处理审计发现的问题详细记录问题，收集证据；与被审计单位沟通，确认问题；在报告中客观陈述问题并给出建议。如何提高报告的可读性使用简洁明了的语言；适当使用图表、表格等辅助说明工具；合理组织内容，突出重点。加强审计计划制定详细的审计计划，明确审计目标、范围和时间安排，确保审计工作有序进行。注重审计证据收集审计过程中及时收集并整理相关证据，确保审计结论有据可依。重视报告复核完成审计报告初稿后，进行仔细复核和修改，确保报告内容准确、完整、无误。持续学习与提高关注审计法规和准则的更新，不断学习新的审计技术和方法，提高