免抵退税流程讲解

演讲人：日期：免抵退税流程讲解目录CONTENTS免抵退税基本概念与原则出口货物离岸价确定方法退税率计算与申报流程生产企业出口货物免抵退税操作实务委托代理出口情况下免抵退税处理方案监督检查与法律责任承担01免抵退税基本概念与原则免抵退税定义生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。免抵退税作用通过免除出口环节增值税，退还以前环节已缴纳的税款，促进出口贸易发展，提高出口货物竞争力。免抵退税定义及作用适用范围适用于具有进出口经营权的生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。对象分类主要包括生产企业出口自产货物、委托加工货物以及视同自产货物等。适用范围与对象分类遵循"征多少、退多少"、"未征不退、彻底退税"的原则，确保出口退税的准确性和合理性。基本原则国家出口退税相关法律法规、政策文件及税务部门的规章制度，为免抵退税操作提供法律和政策保障。政策依据基本原则和政策依据02出口货物离岸价确定方法离岸价定义及重要性离岸价重要性离岸价格是国际贸易中确定出口货物价格、成本、税收和利润的重要依据，也是海关统计和外汇管理的重要基础。离岸价定义卖方在合同规定的港口把货物装到买方指定的运载工具上，负担货物装上运载工具为止的一切费用和风险的价格。出口发票要求出口发票必须真实、准确、完整地反映出口货物的价格、数量、规格、型号等信息，并符合相关法规和外汇管理规定。审核流程出口企业需提交出口发票等相关单据到主管税务机关进行审核，审核通过后方可办理退税手续。出口发票要求与审核流程EXW价格工厂交货价，卖方在其场所或指定地点将货物交给买方，之后的风险和费用由买方承担。FOB价格离岸价格的一种，当货物在指定装运港越过船舷时，卖方即完成交货，之后的风险和费用由买方承担。CIF价格成本、保险费加运费，卖方需负责将货物运至指定目的港并支付保险费和运费，风险在货物越过船舷时转移。其他价格条件成交时调整规则03退税率计算与申报流程退税率计算方法和公式介绍退税率的概念和计算方法退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例，通常根据出口货物的退税率和离岸价计算得出。退税率计算公式免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率，其中外汇人民币牌价按照出口货物报关当天或者当月1日的人民币汇率中间价计算。出口货物离岸价的确定出口货物离岸价是计算免抵退税的重要依据，应以出口发票上的离岸价为准，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。申报材料清单包括出口货物报关单、出口发票、出口货物退税专用凭证等。申报材料的准备要求出口企业应按照税务机关要求，准确、完整地准备相关申报材料，并加盖企业公章和相关人员签字。提交时限出口企业应在货物出口后规定时间内向税务机关申报退税，逾期将无法享受退税政策。申报材料准备及提交时限审核流程税务机关受理出口企业的退税申报后，将对申报材料进行审核，包括出口货物的真实性、离岸价的合理性、退税凭证的合法性等。审核注意事项出口企业应积极配合税务机关的审核工作，提供必要的证明材料和解释说明，确保审核顺利通过。同时，出口企业应加强内部管理，确保出口货物的真实性和合法性，避免涉嫌骗税行为。审核流程和注意事项04生产企业出口货物免抵退税操作实务条件包括企业类型、经营范围、纳税记录等方面，如企业需具备生产出口货物的能力、持有相关税务登记证和出口货物退（免）税认定等。程序包括企业备案登记、退税账户开设、税务认定等步骤，需向税务机关提交相关证明材料和申请表格。生产企业资格认定条件及程序技巧分享注意核对各项数据之间的逻辑关系，如进项发票与出口发票的匹配、退税额的计算等，避免出现错误。申报表种类包括生产企业出口货物免抵退税申报表、单证备案表等，需根据税务机关要求填写。填写要点准确填写出口货物离岸价、退税率、出口发票号码等关键信息，确保数据准确、无误。申报表填写要点和技巧分享如申报数据错误、单证不齐、退税率调整等，需及时与税务机关沟通解决。常见问题通过实际案例解析免抵退税政策的具体应用，包括企业如何调整销售策略、优化退税结构等，以提高企业经济效益。案例分析常见问题解答与案例分析05委托代理出口情况下免抵退税处理方案明确双方权利与义务，规定代理出口货物的交接、验收、报关、收汇、核销等环节的责任及费用分摊。委托方与受托方签订代理出口协议受托方需准备报关单、出口发票、装箱单等退（免）税资料，并确保资料的真实性、准确性、完整性。代理出口货物报关及退（免）税资料准备受托方应按照税法规定，向税务机关申请退（免）税，并提交相关资料。代理出口货物的退（免）税申报委托代理关系建立及责任划分报关单上需加盖“代理报关”章受托方在报关单上加盖“代理报关”章，以明确报关行为为代理性质。申报材料差异化和特殊要求申报退税需提交代理出口协议在申报退税时，受托方需提交与委托方签订的代理出口协议，以证明代理出口的真实性。退（免）税申报表填写特殊要求受托方在填写退（免）税申报表时，需按照税法规定填写相关信息，如出口日期、货物名称、数量、金额等。了解出口退税政策变动及时关注国家出口退税政策的变动，避免因政策调整导致的退税风险。加强内部管理，规范操作流程建立完善的内部管理制度，规范代理出口货物的报关、收汇、核销等环节的操作流程，确保退税资料的真实性和完整性。风险防范措施在代理出口协议中约定风险分担条款，明确双方在退税风险方面的责任和义务，以降低退税风险。风险防范措施和应对策略06监督检查与法律责任承担监督检查制度及实施方式审核程序和要求税务机关对免抵退税申报资料进行审核，包括出口货物报关单、出口发票、进货凭证等。海关的协同监管海关在货物出口环节对免抵退税货物进行监管，核实出口货物的真实性和退税率。税务机关的监督检查税务机关有权对纳税人的免抵退税申报情况进行实地核查，确保其真实性。包括伪造、涂改出口退税凭证，虚构出口货物退税率等行为。骗取出口退税行为对违规的纳税人，税务机关将采取警告、罚款、停止出口退税权等措施。违规行为处理对涉嫌骗取出口退税犯罪的，税务机关将依法移送司法机关处理。涉嫌犯罪移送违法行为认定标准和处罚措施010203内部审计制度企业应建立风险防