四川海底捞餐饮股份有限公司货币资金内部控制制度优化方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1四川海底捞餐饮股份有限公司概况......................................1

2四川海底捞餐饮股份有限公司货币资金内部控制现状......................2

2.1货币资金预算的编制............................................2

2.2货币资金收入控制..............................................3

2.3货币资金支出控制..............................................3

3四川海底捞餐饮股份有限公司货币资金内部控制制度存在的问题............4

3.1发票、签章的内部管理缺乏相互之间的制衡........................4

3.2货币资金授权审批不严格........................................4

3.3成本控制不严格................................................5

4.四川海底捞餐饮股份有限公司货币资金内部控制制度优化设计............6

4.1完善货币资金预算控制制度......................................6

4.2完善货币资金的授权审批控制....................................6

4.2.1明确分、子公司授权审批制度...............................6

4.2.2明确授权审批的基本要求...................................7

4.2.3明确各级授权人员的职责...................................7

5.总结..............................................................7

参考资料.............................................................7

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四川海底捞餐饮股份有限公司货币资金内部控制

制度优化方案设计

1四川海底捞餐饮股份有限公司概况

四川海底捞餐饮集团有限公司(以下简称:海底捞公司),该公司创立于一九

九四年,是一家以主营川味火锅为主、融合中国国内各种火锅特色为一体的大

型跨省直经营餐饮的火锅店。因为海底捞的食客量庞大,所以经常要排队,但餐

厅都会为等候的顾客提供免费美甲,美鞋,护手;另外还有免费饮料、零食和果

汁。并且服务态度也十分亲切,就连在餐厅里都会有专业的服务项目,比如：为

顾客拿取水果，调制小料或为顾客提供倒水或清洁服务。而因此,海底捞也由

因其服务态度的温馨程度而走红了网络。

董事长

总经办总经理

财务核算

资金管理

财务部

税收筹划

系统管理

品牌推广

品牌部视觉设计

菜单图文设计

组织结构设置及相关制度规定

总

人力资源部

部人员招聘及培训

销售方案制定

运营部

运营流程规范

食材采购

厨政部菜品研发

厨房业务流程规范

店面维修类行政事务管理

行政开发部

图1公司组织结构新项目商务谈判、工程建设

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2四川海底捞餐饮股份有限公司货币资金内部控制现状

2.1货币资金预算的编制

该公司资金预算管理基本是以年度预算为中心，对年度内各项收支事项的

资金进行预测。年度资金预算的编制基本是由市公司的资金会计完成，根据已

编制好的年度预算考虑增值税、不需付现的费用项目、往来款项等因素影响编

制。月度资金预算的编制流程是，营销部出纳员经与相关业务部门简单沟通后

填制月度资金预算表上报市公司，市公司填制本部的月度资金预算，然后汇总

生成市公司系统的月度资金预算上报资金管理中心，具体流程如图所示：

对口经办会计资金管理员市公司财务科长

开始

编制计划上报下发通知

汇总审核

上报

图2货币资金预算的编制

2

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2.2货币资金收入控制

海底捞的每一笔收入都要填写记账凭证，并且要注明款项来源、金额、支

付方式等。由出纳开具增值税专用发票，然后由业务部门办理收款前手续，出

纳收到款后要登记总账和明细账，会计部门负责制单和审核，再交到会计主管

那里登记总账和明细账，最后会计主管还要和出纳登记的总账和明细账核对看

是否一致。货币资金收入控制流程图如下图3所示：

业务部门财务部门

出纳会计主管会计

经济业务

开票

办理

办理收款

收款制单/审核记账

手续

明细账明细账

总账总账

核对

图3货币资金收入控制流程图

2.3货币资金支出控制

海底捞的每笔支出都要由业务经办人填写用款申请单，还要附上计划、发

票等原始单据。审核部门要审核付款事项的真实性，付款金额是否合理等。对

分管该事项的领导要在自己的权限内进行审核。审计人员还需审查凭证发票等

信息有无出现涂改现象,原始凭证,合同等资料是否完整,支出处理方法是否合理,

3

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支付方式是否正确。出纳工作人员要对应付账款凭证作出形式上的核对,会计负

责人也要核对其会计记账方式和现金、银行存款金额是否一致。还负责编制商

业银行贷款余额的会计报表,对不达账的审核工作,并对经办人及时调整,并与商

业银行定期核对余额的实际发生额。具体流程图如下表所示：

表1货币资金支出控制流程图

业务操作操作人控制要求

1、支付申请业务经办人（1）填写信用款申请单；

（2）附计划、发票等原始单据；

2、支付审批审核部门（1）审核付款事项的真实性，付款金额是否合理；

（2）分管该事项的领导要在自己的权限内进行审

核；

3、支付审核会计（1）审核单据及发票信息检查是否存在涂改现象；

（2）原始凭证，手续等内容是否完备；

（3）金额计算是否准确；

（4）支付方式是否妥当；

4、办理支付出纳（1）对付款凭证进行形式上的复核

5、核对会计主管（1）核对总账与现金、银行存款金额是否一致；

（2）制定了存款银行调整报表规范，对未达账核实

者，并督促经办人及时处理；

（3）与银行定期核对余额和发生额。

3四川海底捞饭店控股公司在货币资金内部管理上存在的困难

问题

3.1发票、签章的内部管理缺乏相互之间的制衡

海底捞在内部票据、印章管理方面缺乏相互的制衡,由于财务人员有限，

很多时候一人多职，经常出现法人章及银行印鉴卡的保管，均由会计一人保管。

根据相互牵制原则，票据应该和支票印章保管职位相分离。有时虽然为了提高

效率的目的,会把结算票据与各种印鉴由同一个人员管理,这样的管理方法确实

极大提高了效率,但也为作弊情况的出现带来了很大的隐患。

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3.2货币资金授权审批不严格

企业货币资金如何实现收支流转首先是要通过相关机构的审批后方能实施。

四川海底捞餐饮股份有限公司也有一套审批程序，在公司货币资金内部控制的

流程规定里有明确规定，但实际授权审批过程还是存在一些问题。我们的公司

流程是从下至上逐级审核,由业务负责人签署后由董事长签署批准。在现实操

作中,总经理的权力太大,董事的活动缺乏监管与牵制,容易导致权力的专断,出

现高级管理人员滥用职权为自己谋利益的情况。

3.3成本控制不严格

海底捞的内部成本费用管理主要由人工成本管理、原料成本费用管理,以

及餐饮经营的可控费用管理组成。从下面表格中可以看到,尽管餐饮经营收入

在逐年递增中,但餐饮各种成本费用所占整个餐饮企业总收入的比例仍然很大.

比如营销成本,财务成本以及其它费用等,而在这几年的趋势研究中我们可以发

现成本随着时间的流逝而增长幅度也愈来愈大,尤其是在二零一八年—二零二

零年的时候财务成本以及营销成本等费用都将出现大倍数上升,所以餐饮成本

费用的管理已经变得越来越关键。同时在公司的管理中由于控制上的不严格导

致了大量的无谓的损失,.另外因为公司高层管理人员对于成本控制的不够关注,

成本控制管理并不能涵盖到整个餐饮企业内部的物流管理中,有的部分的管理

控制非常薄弱,或者是缺位导致了生产成本的与日俱增。

表2四川海底捞火锅集团公司五年度主要财务指标

财务指标2018年2019年2020年2021年2022年

营业收入758,971872,4781088,5821332,2981385,912

营业成本234,671297,325362,342424,536458,756

销售费用296,503401,148526,135689,187829,998

管理费用44,65867,25585,252107,006113,005

财务费用2,2073,4463,2876,1257,672

成本费用总576,037768,175975,0151226,8531408,429

额

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4.四川海底捞餐饮股份有限公司货币资金内部控制制度优化

设计

4.1完善货币资金预算控制制度

重视做好预算编制过程的信息沟通。现代预算编制要求对有可能存在的情

形，在充分考虑的前提下制定科学的交流组织联动机制，实现相互间价值的沟

通联系，通过预算管理对企业资源进行优化分配，进而激励员工的主动性，使

货币资金的使用效益不断提升。具体而言，企业要建立分管领导牵头，财务部

门为主体，各部门、各子公司分别抽调人员参与的预算编制委员会，有问题第

一时间相互沟通协调，与此同时，公司在进行预算编制的时候，需要广泛吸纳

方方面面的意见建议，最大限度得让公司的员工都能参与进来，并且对员工提

出的编制方面的建议意见给予高度重视，通过与员工间的编制互动，以此激发

公司员工更加自觉、更加努力的执行预算，确保预算编制的实效性。编写尽可

能详细的资金预算，对营销、采购及投资等全部经营活动的每一个环节，均要

注重以效益最大化和风险控制为方向，编写详细的资金预算，包括闲置资金怎

样使用、日常经营需要资金数额、资金占用时间等等，都要逐个项目细化量化，

确保具有可操作性、实效性，进而实现资金的高效使用，发挥较高的盈利能力。

4.2完善货币资金的授权审批控制

4.2.1明确分、子公司授权审批制度

海底捞母公司应当采用严格、有效的控制体系实现对控股子公司的控制。

包括组织结构、固定资产、货币资金等和内部控制制度实行情况。子公司应认

真遵守统一的财务管理政策,其从事的所有经济活动均应在法律允许范围内。

子公司应按照公司整体财务管理制度的要求，夯实财务管理基础，切实做好预

算计划，认真做好财务工作，降低利润。公司必须于年度终了后的10天内、

于每季度终了后的十五日内向母公司财务状况单位报送上月份报表、下季度的

财务报表,于每一财政年度终了后三十日内向公司报送年报和下一年度的预算

报表。月度报告、季度报表、半年度报告,此外还有资产负债表、现金流量表、

利润报表以及对他人进行投资及提供担保报表等。但对于关联方交易,子公司

都应做好内部审核工作,尤其是涉及货币资金、水电资金等往来事项的,要提高

警惕,一旦出现交易意向之后,就要向总部进行报备,在完成审核手续之后再进

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行交易,而一旦在关联的交易中出现了问题的时候,将进行内部报告处理。控股

子公司在经过母公司同意授权、董事会和股东会审议后,才可进行对外担保和

子公司间相互担保。

4.2.2明确授权审批的基本要求

授权审批控制应当全面、有序，不得发生遗漏批准、越权批准、同级代替

批准等不恰当行为。即使是公司的高层领导，甚至是总裁，也要遵守授权制度。

授权审批的程序，应当在由股东大会或董事会批准的公司章程中明确指出，尤

其是财务相关工作，并且各层级管理人员要在权利范围内进行审批，并为此负

责。监督部门要注意检查越权行为，一经发现，要严格处理。批准授权的层级

的确定应当制定文件，公开发表，财务方面可根据货币和资金业务的重要性和

金额来确定授权批准的层级。通常来讲，层级设置与业务的金额和重要程度成

正比例相关。特殊部门或业务可以设置特殊层级，但需要领导审批。

4.2.3明确各级授权人员的职责

明确各级授权人员个人职责,其中最重要的是明确各个层级财务支出审批

人员的职责。严格实行追究责任制，才能保障授权审批程序的有效进行，才能

保障财务活动的正常发展，才能维持企业由上而下的经营有序。企业应明确界

定经济责任，严格要求各审批层级人员能够认真负责的履行审批责任。通常来

讲，对于个人批准，单级授权的话，授权批准者应承担主要责任，审查者承担

间接责任，要是多层次审批，并且高层审查人员与低级审查人员不存在串通欺

诈的情况下，一般是高层审查人员承担主要责任，其他审批人员和审查人员承

担间接责任。如果低级审查人员与业务管理人员存在串通的情况，则需要其承

担主要责任，审查人员间接承担责任。集体审批的情况下，主要负责人或部门

承担主要责任，其他参与人员承担间接责任。只有制定严格规范的授权制度，

企业才会有规范的管理制度，企业的各项经济业务才会有序进行。

5.总结