2011年财务决算工作安排

PAGEPAGE14园林绿化公司2011年度财务决算工作安排冯丽辉2011年11月同志们：这次财务决算工作会议的主要任务是：全面贯彻落实大庆油田矿区服务事业部财务会议精神，根据目前公司的实际财务核算状况，安排部署2011年财务决算工作，下面，我主要讲八个方面的内容。一、成本及付款方面：抓紧各类支出合同签订，主要包括材料费合同、绿化工程劳务分包合同、资产出租、警卫消防用品等其它合同。由企管法规部负责督促，防止在上级规定的截止日之前签不上合同，没有挂账依据，由此造成当年费用不能进账。重点强调：（1）严格按照权责发生制原则进行核算，即发生费用期间是今年的必须在今年计入成本，如果合同是跨年的，我们只对今年发生的成本部分进行计账和资金的支付，明年及以后年度的成本费用不予在今年进行资金支付或者挂账。（2）所有对外委托付款项目需要签合同的，不能人为肢解成本，将一笔大额分成多笔小额，逃避签合同，由此造成的付不出去款也挂不上帐的损失自己承担。（3）不能将今年成本费用遗留到明年结算，如有发现将对其明年成本控制指标核减相应金额。（4）能付款的尽量付款，来不及付款的要尽快完善手续到财务挂帐。对整笔费用需要挂账的请使用《2011年费用挂账申请单》，表样到公司财务资产部FTP的《2011年收入成本挂账申请单》文件夹里找，或者到公司财务资产部主页的付款单据中下载。具体要求：1、材料：（1）公司统购材料：由生产服务中心负责，资金支付截止日期12月16日，挂账截止日期12月20日（2）物管中心进料：物管中心下发材料2个自然日内出入库办理完毕，单据返回财务资产部，我们将对过期上交资料的单位进行考核。年底最后一笔业务可能另行要求时间，请按照具体通知执行。（3）各单位零星采购材料的，及时到财务部门报销，截止日期12月15日。（4）各单位及机关生产服务中心要将本年1-11月发生的材料与公司财务账进行核对，要求12月16日前核对完，12月新增的材料随时核对，在各单位最后一笔材料结束后，上交材料收发存的累计报表并与财务账核对一致。（5）如果出现园林绿化公司和阳光互为对方采购材料要按销售处理（实施单位及合同签订部门一定要严格把关尽量避免此类问题发生）。（6）苗圃、养殖业、账外料、库存材料的盘点表要在12月30日上交给财务张后旺。注意：存在盈亏、毁损、报废等情况的，因涉及账务处理，要提前15天上报。（7）2、水电费：（1）电费，和往年一样12月份矿区不再统一下转电费结算单，所以生产协调部对各分公司12月份发生的电费及时直接与供应部门结算，不要遗留成本。（2）水费，结算仍然按月支付。各分公司不要预付水电费来挤占今年成本，这一点由生产协调部把关。截止日期12月20日。3、外委服务费：（1）各单位退还保证金时要出具合同履行情况说明，按合同条款逐一核实是否存在违约行为，经生产和合同部门签字证明没有违约事项后方可退还保证金，如有违约要扣除违约金额。（2）签订绿化工程劳务分包合同的，开据建筑安装业统一发票，并附工作量签认单，支付尾款时要出具验收报告、人工决算书。截止日期12月20日。4、外雇运费：由生产协调部负责，付款时要开据运费专用发票，附合同、工作量认证单及各分公司用车明细。各分公司还要登记好用车台帐，包括车型、吨位、车属单位、台班或工时、用车工地或工程项目、生产负责人或项目负责人等，以备审计检查。5、科研支出：（1）矿区投资项目，所有支出全部列入科研成本，投资剩余将上交事业部。（2）公司投资项目，成本支出进入各单位当年生产成本，不单独列支科研成本，各单位建立科研项目支出台账，由企管法规部统计全年支出总额，上报财务资产部，我们根据实际发生情况给各单位核定科研费用指标。6、付款审核：（1）如有退票将给予责任单位扣分，并且本年将不再支付而是挂账处理。（2）年底资金收支工作量比较大，请资金结算经办人员认真核对收款及付款信息，包括帐户名称、帐号、开户行、付款方式、税号、资金金额。付款时需要同时提供合同、发票、验收单、分配表、审批报告等资料，会计人员要对以上事项严格核对。（3）付款要严格执行合同，按合同规定比例付款，扣除履约保证金或质保金（合同部门签订付款履约单时要审核后再审批）。（4）付款的单据种类较多，请大家认真核对同一笔资金支付的不同种类、不同联次单据的付款信息是否一致。7、职工薪酬：12月18日前务必将工资、奖金、非全日制劳务、通讯费、误餐费等分配表送到财务。要严格按用工类型分配，不允许出现差错。对于发放临时性奖金等款项要随时分配并且要在3日内将发放明细返到财务。涉及进工资卡的各类职工报酬必须及时将打卡明细挂在财务资产部谭艳萍的ftp上，年底有许多要求将在QQ群上通知，基层单位请随时关注群动态。8、费用分配：各单位提供的成本费用分配明细表一定要按照实际发生情况进行合理分配，不得因年底业务繁忙而随意分配。各单位要对重点项目的入帐情况及专项核算情况随时到财务资产部进行核对，以免形成错误记录结帐后无法更改。9、网银报销：各单位需要通过网银报销现金的票据要在12月15日前上报到财务，正在审批的需要统计金额上报给财务史继霞，以便统一申报网银资金计划。没有网银报销卡的要提前告知财务10、局内培训：需要做发起凭证，所以希望大家在培训费发生时，及时把相关的培训申请、通知、付款审批、发票交到会计手里，便于培训单位发起凭证时我们能够及时确认。另外局内单位涉及对账问题，但由于矿区事业部比其他局内单位结账时间早，所以请尽量提前付款，截止时间12月16二、收入及结算方面：由财务资产部负责，企管法规部、工程造价中心、计划规划部、具体实施单位等配合。收入账户截止时间2011年12月26日，以支票结算的收入要求在总体要求：抓紧签订合同、抓紧决算和完善相关签认手续，及时确认收入，不允许自行推迟确认收入，也不允许提前确认以后年度收入（矿区双向考核，影响明年指标）。现金收入要及时入账，不允许截留。有收入挂账的要填制《2011年收入挂账申请表》，表样到公司财务资产部FTP的《2011年收入成本挂账申请单》文件夹里找。申请通过后方可到财务资产部开具发票进行挂账，挂账时要签认债权债务签认单，并提供合同等相关资料。根据审计要求，凡是公司当年完工未决算的工程，如果先根据工程合同金额确认收入，待以后年度工程决算后，再根据工程决算书调整决算当年收入的，需要索取合同、预结大表和完工进度100%的确认单方可按合同确认收入。具体如下：1、阳光园林与事业部结算小区综合整治项目、需要合同、工程预（决）算大表、完工进度确认单。园林绿化与事业部结算绿化工程款，需要矿区造价部门对工程报审数审定后用《大庆油田矿区服务事业部内部劳务（产品）资金转移签认单》进行结算。2、事业部成员单位相互提供劳务（产品），是与各成员单位结算，需要用《大庆油田矿区服务事业部内部劳务（产品）资金转移签认单》进行结算。12月233、局内收入、油田公司收入，要根据对方要求尽快完善挂账手续，当年未完工需要预结的项目提前与财务沟通好完工进度和挂帐比例。另外，由于目前财务核算状态为管理局一级集中核算，局内收入需要待收款单位资金实际到户后与付款单位进行凭证发起确认，因此涉及局内单位的资金结算要比结账日提前一周，时间定为12月20日4、租金、水电、采暖等其他收入根据合同或实际发生情况结算。同时，要借机对资产出租租金收缴情况，代收水、电、采暖费、抵押金、税费等情况进行检查是否应收尽收，准确填报房屋出租台帐并于12月20日前上交给李佳欣，便于核对已入账收入5、公司内部收入12月16日前结算完毕，6、加强收入对帐，12月26日前各单位将本年各类收入入帐情况与李佳欣和冯秀琴进行对帐，尤其是现金收入，防止出现当年收入漏挂帐7、实际收入与11月各单位上报的预计收入有变化的，必须提前告知财务，便于我们及时了解公司收入动态。三、发票及税费方面1、由于建筑业发票需要到税务局代开，请需要开发票的单位提前一天将相关资料准备齐全交到财务。资料包括合同复印件2份（若有增补合同的也需要复印两份），代开发票申请表3份并将相关内容填写齐全加盖财务专用章（要求代开发票日期不填写），自核自缴税款明细表3份并加盖财务专用章。收入开具发票，截止时间12月25日。

2、分包工程，对方单位注册地在四县（不属于市区）的，需要对方单位到油田地税局自行开取发票。具体参照财务下发的《开具建筑业发票要求》。

3、各单位要对个人所得税纳税情况进行清查，财务资产部要对全年收入税金、房产税、印花税进行清查，防止出现漏税项目，从税收实践看，漏税涉及滞纳金、罚款，成本很大。各种计税资料必须建立计提台帐、保留纸质及电子文档，备以后年度税务检查。印花税由合同部门提供完整合同台帐，财务部门对照收入、成本项目核实，特别不要忽略对合同性质的协议、保险单及其它凭证计提印花税和网外合同（公章合同、矿区代签的工程合同、代矿区签订的设计合同）清查。请各基层单位核算员、机关及直属经办人员在办理付款时，若付款资料中存在合同性质的协议、保险单，将其复印一份交给马男（阳光园林）、李佳欣（园林中心）备份。4、年底有付款的需要到马男处验证发票，为了提高大家的工作效率，经办人应该按照财务发布的《发票验证通知》自己先验证通过后再到财务加盖发票验证章，如果自己验证时发现问题请及时联系对方单位更换发票。5、为便于电力集团、供水公司、矿区服务事业部正确计算水、电、暖相关的进项税转出和销项税金额，各单位应对福利部门（包括食堂）的水、电、暖用量进行签认，签认表表样由财务提供，此项工作由生产协调部、生产服务中心负责，并对不能单独计量的部位安装计量仪器。上报时间：水、电每月20日，供暖量为每年12月份。6、对福利部门的人员费用进行准确核实（包括职工及外聘人员的工资、奖金、单位缴纳的公积金、单位缴纳的保险等全部费用），数据于12月23四、往来清理方面矿区清欠指标包括：在途应收账款月均控制额、以前年度应收账款下降额、预付账款当年新增控制额、内部应收应付款下降额。具体指标见下表：金额单位：万元在途应收账款

月均控制额以前年度应收

账款下降额预付账款当年

新增控制额内部应收款

下降额内部应付款

下降额园林00135（生产协调<35

液化气<100）48

0阳光667852

(生产<2)58

39

截止11月底完成情况及决算前应抓紧做的工作是：

1、月均控制额：阳光园林66万元，经推算当年应收帐款期末余额不高于792万元，完成的难点主要是矿区内部的小区综合整治工程款的收取，希望规划、造价部门帮助基层单位协调解决。

2、以前年度应收款下降额：2007-2010年形成的应收款余额100%回收，阳光园林下降额为785万元，目前已收回127万元，距离完成指标还需收回658万元，请花卉公司抓紧向采油一厂、五厂清收。

3、预付账款当年新增控制额：园林新增额不允许超过135万元，其中液化石油气公司预付的液化气款不得超过100万元，生产协调部预付的成品油款不得超过35万元（我们已向矿区申请预付油料指标增加54万元，但还未批复，故请生产协调部仍尽量控制预付油料款）；阳光园林新增额不允许超过2万元，主要是预付成品油款。

4、内部应收款下降额：按照未上市所属单位间年末余额比年初余额下降20%进行考核。园林下降指标48万元，即年末余额应小于192万元，目前账面余额为404万元，距离完成指标还需要下降212万元，主要是园林代阳光支付的工资等费用，年底前可以完成。阳光下降指标58万元，即年末余额应小于269万元，目前账面余额为493万元，距离完成指标还需要下降224万元，请工程公司、苗木公司抓紧对路桥公司、化工集团、物资集团的工程款清收。5、内部应付款下降额：按照未上市所属单位间年末余额比年初余额下降额度20%进行考核，阳光下降指标39万元，即年末余额应小于284万元，目前账面余额为360万元，距离完成指标还需要下降76万元，这个指标完成没有问题；园林内部应付款没有下降额，但不允许有新增的内部应付款项。

6、其他应收款下降额：这个指标矿区虽然没有下达具体指标，但要求是不能超过年初余额，因为公司年初其他应收款余额为零，因此各单位不允许有新增金额，目前账面还有液化石油气公司的退罐周转金27万元，请抓紧清回。

7、因为新增往来单位需要在财务系统进行申请且批复时间较长，所以各单位如有需要挂账的新增往来单位，请提前上报往来单位信息。8、各单位在付挂账尾款前请再和收款单位确认好开户行和银行账号，避免发生退票现象。五、资产方面1、设备修理费用结算：根据事业部相关要求，本年度修理费用严禁挂账，各单位要对实际发生的设备修理费用进行统计汇总，填报设备修理费用核销确认单，报财务资产部审核后经事业部及油田公司设备管理部门审核确认，最终以上级核定的金额支付款项。具体要求：（1）2011年12月8日前各单位上报设备修理费用核销确认单及修理明细单，这项工作早已安排，请没有上报的单位抓紧上报。（2）待上级审核确认后，各单位要按照审核后的金额在ERP设备管理系统中进行修理验收工作，保证ERP设备修理数据与实际结算数据一致。（3）结算完毕后，各单位对本年度自修材料费、内修费用、外委修理费用进行统计汇总，填报修理费用统计表。2、润滑油费用结算：本年度润滑油已经全部采购完毕，各单位提前核对本年度油品发生情况，待物管中心下达结算单后，及时做好验收确认及出入库单据，保证费用及时入账。3、固定资产投资项目预转资及以前年度预转资项目调整工作：要求规划计划部、工程造价中心配合财务资产部完成。具体要求：由工程造价管理中心确认已达到完工验收条件，在本年度预转资的项目和数量，及以前年度预转资固定资产投资项目已经终审完毕，需要调整完资金额的具体项目和数量，并通知施工单位于12月9日前上报《预转资资产明细表》、《单项资产转资明细表》、《建筑安装工程预估结算表》、《年度建设单位甲方费用分摊汇总表》等资料，经工程造价管理中心、规划计划部签认后报财务资产部审核。财务资产部对上述相关资料的填写要求进行规范、指导，并根据审核无误的资料办理相关转资、调整业务。4、固定资产清查工作：根据油田公司及事业部2011年固定资产清查工作相关要求，认真落实年末资产清查工作，在12月15日前完成资产清查报表上报及AMIS数据维护工作。清查工作具体通知要求另行下发。5、关于设备管理年终评比工作：2011年度资产设备管理工作已经基本结束，各单位对年度工作完成情况进行总结，并根据资产设备管理评比制度进行年终评比，同时完成年度先进个人、红旗设备上报工作，财务资产部将在12月下旬开展公司年度资产设备管理综合检查评比工作。六、重点项目时间要求1、园林绿化对外委托付款截止时间2011年12月16日；阳光园林对外2、网银报销截止时间20113、收入账户截止时间2011年12月26日；以支票结算的收入，要求在4、税费上交时间20115、公司结账日期为2011七、考核方面1、由公司统一安排的成本费用支出包括科研费用，财务资产部会根据规划计划部、企管法规部提供的有关资料给各单位进行成本补贴。职工工资总额、五项保险、住房公积金、折旧费年底根据实际发生情况进行找差。新增工作量发生的成本费用会根据矿区增拨的拨款明细金额并结合实际发生情况进行指标调整。2、公司下达的资金计划符合度、往来清欠指标严格按照预算下达的指标考核，如果有特殊情况请及时提交报告，经财务资产部上报上级单位，经过批准后方可剔除。八、其他方面1、食堂账务：根据庆油【2008】88号文件，要求食堂账需纳入资金监管范围。公司财务12月份截止到20日不再给食堂拨款，要求食堂和主体之间不允许挂帐，食堂账截止时间为12月31日。各基层单位及机关食堂当年的餐费支出不得超过拨款，也就是不得出现亏损，由各单位主管食堂领导及主管会计负责控制，及时报送食堂票据，由食堂会计审核报销。2011年1季度财务资产部指定专人对账务进行查验。2、工会账务：根据庆油【2008】88号文件，要求工会账需纳入资金监管范围，工会账务截止12月31日，要求抓紧结算，工会会计与经办人员要做好资产、物品的盘点对账工作，建立健全物品台帐，毁损资产定期履行报废审批手续；加强送温暖基金管理，严格履行发放手续、审批流程和程序。2011年1季度财务资产部指定专人对工会账3、公积金管理：根据庆油【2008】88号文件，要求公积金账需要纳入资金监管范围。人力资源部和财务要做好公积金基数计算、调整、计提、上交的自查和衔接工作，人力资源部要明确作为公积金基数的收入统计口径。4、零库存概念：意思是尽量减少不必要的库存，减少资金占用，防止库存积压造成不必要的损失浪费，并不是买入的材料必须全部出库，以领代耗，形成帐外帐，材料领用要根据生产实际发生情况进行，公司财务允许各单位年底有用于1月份备用的少量应急库存材料。对于循环使用的材料各单位要作好登记保管，并有专人负责管理