药品批发企业的会计处理分录-做账实操

1/4会计实操文库药品批发企业的会计处理分录-做账实操一、采购环节案例某药品批发企业A与供应商B签订采购合同，采购5000盒感冒药，每盒采购价20元，增值税税率13%。货物验收合格入库，款项尚未支付。账务处理：借：库存商品-感冒药100,000（5000×20）应交税费-应交增值税（进项税额）13,000（100,000×13%）贷：应付账款-供应商B113,000后续：若发现500盒感冒药质量问题，与供应商协商后退货。借：应付账款-供应商B11,300应交税费-应交增值税（进项税额）1,300（红字）贷：库存商品-感冒药10,000（500×20）二、销售环节案例药品批发企业A向零售药店C销售2000盒感冒药，每盒售价30元，增值税税率13%，零售药店C以银行转账支付货款。账务处理：借：银行存款67,800贷：主营业务收入-感冒药销售60,000（2000×30）应交税费-应交增值税（销项税额）7,800（60,000×13%）成本结转：假设采用先进先出法核算成本，该批次销售的感冒药单位成本为20元。借：主营业务成本-感冒药销售40,000（2000×20）贷：库存商品-感冒药40,000赊销情况：若企业A向医疗机构D赊销1000盒感冒药，每盒售价35元，增值税税率13%。借：应收账款-医疗机构D39,550贷：主营业务收入-感冒药销售35,000（1000×35）应交税费-应交增值税（销项税额）4,550（35,000×13%）三、库存管理环节案例企业A定期对库存药品进行盘点，发现盘盈50盒退烧药，每盒成本25元。批准前账务处理：借：库存商品-退烧药1,250（50×25）贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1,250批准后：经查明是收发计量差错导致，批准后冲减管理费用。借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1,250贷：管理费用1,250盘亏情况：盘点时发现盘亏30盒消炎药，每盒成本30元，增值税税率13%，经查明是仓库保管人员失职造成，责令其赔偿50%。批准前账务处理：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1,017贷：库存商品-消炎药900（30×30）应交税费-应交增值税（进项税额转出）117（900×13%）批准后：借：其他应收款-保管人员508.5（1017×50%）管理费用508.5贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1,017四、税费计算与缴纳环节案例企业A当月销项税额总计80,000元，进项税额50,000元。计算应交增值税：当期应交增值税=80,000-50,000=30,000元借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）30,000贷：应交税费-未交增值税30,000缴纳增值税：借：应交税费-未交增值税30,000贷：银行存款30,000计算附加税费：假设城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。城市维护建设税=30,000×7%=2,100元教育费附加=30,000×3%=900元地方教育附加=30,000×2%=600元借：税金及附加3,600贷：应交税费-应交城市维护建设税2,100应交教育费附加900应