做账实操-数码公司的会计分录

做账实操1/9会计实操文库做账实操-数码公司的会计分录研发环节1.支付研发人员工资：假设支付研发人员工资150,000元，奖金30,000元，通过银行转账支付。其中经评估90,000元符合资本化条件。借：研发支出——费用化支出——人员人工90,000研发支出——资本化支出——人员人工90,000贷：银行存款180,0002.采购研发用材料：采购电子元器件等研发材料，价款80,000元，增值税税率13%，取得增值税专用发票，款项已付。借：原材料——研发材料80,000应交税费——应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款90,4003.领用研发材料：领用研发材料60,000元用于项目，其中35,000元符合资本化条件。借：研发支出——费用化支出——直接投入25,000研发支出——资本化支出——直接投入35,000贷：原材料——研发材料60,0004.研发设备折旧：公司有专门用于研发的设备，原值300,000元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。假设其中40%用于资本化项目。月折旧额=300,000÷5÷12=5,000元借：研发支出——费用化支出——折旧费用3,000研发支出——资本化支出——折旧费用2,000贷：累计折旧5,000生产环节1.采购原材料：采购生产数码产品所需的芯片、显示屏等原材料，价款200,000元，增值税税率13%，通过银行转账支付。借：原材料——生产材料200,000应交税费——应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,0002.领用原材料：领用原材料160,000元用于生产。借：生产成本——直接材料160,000贷：原材料——生产材料160,0003.支付生产工人工资：支付生产工人工资80,000元，通过银行转账支付。借：生产成本——直接人工80,000贷：银行存款80,0004.归集制造费用：本月车间设备折旧18,000元，水电费10,000元，车间管理人员工资20,000元，均已支付。借：制造费用——设备折旧18,000制造费用——水电费10,000制造费用——工资20,000贷：累计折旧18,000银行存款30,0005.分配制造费用：分配制造费用到生产成本。借：生产成本——制造费用48,000贷：制造费用——设备折旧18,000制造费用——水电费10,000制造费用——工资20,0006.产品完工入库：假设本月生产的数码产品全部完工，生产成本总计288,000元。借：库存商品——数码产品288,000贷：生产成本——数码产品288,000销售环节1.销售数码产品：销售数码产品，售价400,000元，增值税税率13%，已开具发票，款项已收到。借：银行存款452,000贷：主营业务收入400,000应交税费——应交增值税（销项税额）52,0002.结转销售成本：假设销售的是上述完工入库的产品，成本为288,000元。借：主营业务成本288,000贷：库存商品——数码产品288,0003.销售软件服务：销售软件服务，收入60,000元，增值税税率6%，款项已收到。借：银行存款63,600贷：主营业务收入——软件服务60,000应交税费——应交增值税（销项税额）3,600其他费用处理1.支付销售部门业务招待费：支付销售部门业务招待费8,000元，以现金支付。借：销售费用——业务招待费8,000贷：库存现金8,0002.支付公司管理人员工资：支付公司管理人员工资40,000元，通过银行转账支付。借：管理费用——工资40,000贷：银行存款40,0003.支付银行贷款利息：支付银行贷款利息5,000元。借：财务费用——利息支出5,000贷：银行存款5,000期末账务处理1.无形资产相关：若研发项目达到预定用途形成无形资产200,000元。假设无形资产按8年摊销，本月摊销额2,083.33元。借：无形资产——某软件200,000贷：研发支出——资本化支出200,000借：管理费用——无形资产摊销2,083.33贷：累计摊销2,083.332.计算增值税应纳税额：假设销项税额为55,600元，进项税额为36,400元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）19,200贷：应交税费——未交增值税19,200借：应交税费——未交增值税19,200贷：银行存款19,2003.结转损益借：主营业务收入460,000贷：本年利润460,000借：本年利润341,083.33贷：主营业务成本288,000销售费用8,000管理费用42,083.33财务费用5,000会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳