做账实操-财务档案保管制度

做账实操1/7会计实操文库做账实操-财务档案保管制度一、总则为规范公司财务档案保管工作，确保财务档案的安全、完整与有效利用，依据《中华人民共和国会计法》《会计档案管理办法》等相关法律法规，结合本公司实际，特制定本制度。本制度适用于公司所有财务档案的保管工作，涵盖会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。二、保管职责划分档案管理部门：负责统筹规划财务档案的保管工作，提供适宜的保管场所与设施；定期对保管环境进行检查与维护；协调解决财务档案保管过程中的问题。财务部门：负责整理、装订财务档案，并按规定时间移交至档案管理部门；协助档案管理部门对财务档案进行盘点、鉴定；提供专业意见，确保财务档案的完整性和准确性。三、保管期限规定永久保管：包括年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书等。定期保管：30年保管期限：会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿（总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿）、会计档案移交清册。10年保管期限：月度、季度、半年度财务会计报告，银行存款余额调节表，银行对账单，纳税申报表。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。四、保管环境要求库房选址：应选择干燥、通风、远离火源和水源的区域，避免阳光直射。温湿度控制：温度宜保持在14-24℃，相对湿度控制在45%-60%。配备温湿度监测设备，每日定时记录，如超出范围应及时采取调控措施。清洁卫生：定期对库房进行清洁，防止灰尘、杂物对档案造成损害。五、保管设施配备档案装具：使用标准的档案柜、档案架，按类别、年度有序存放财务档案。档案柜应具备防火、防虫、防潮、防盗功能。防护设备：配备灭火器、防虫剂、干燥剂、防盗门窗等设备，确保档案安全。技术设备：有条件的可配备电子监控设备、温湿度自动调控设备，实现智能化管理。六、档案存放方式分类存放：按会计凭证、会计账簿、财务报告、其他会计资料四大类分别存放，并设置明显标识。编号管理：对每类档案进行编号，编号应体现年度、类别、顺序等信息，便于查找和管理。上架排列：档案上架应遵循从左到右、从上到下的顺序，保持整齐有序。七、日常保管工作出入库登记：建立财务档案出入库登记制度，详细记录档案的出入库时间、名称、数量、经手人等信息。定期盘点：每半年进行一次全面盘点，核对档案数量、编号与登记信息是否一致，发现问题及时处理并记录。安全检查：每周对保管设施、环境进行安全检查，包括防火、防虫、防潮、防盗等方面，发现隐患立即整改。八、特殊情况处理档案损坏：如发现档案有破损、霉变、虫蛀等情况，应立即采取修复措施，并查明原因，防止再次发生。突发事件应对：制定应急预案，如遇火灾、水灾、地震等突发事件，应迅速采取抢救措施，优先保障重要档案的安全，并及时报告上级领导。九、附则本制度由档案管理部门和财务部门共同负责解释和修订。本制度自发布之日起施行。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人