记账实操-村委会报账员的账务处理分录示例

做账实操1/27会计实操文库记账实操-村委会报账员的账务处理分录示例1.收到上级拨款借：银行存款贷：上级拨款收入说明：村委会收到上级政府拨款时，记录银行存款增加和拨款收入。2.支付村内道路维修费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付道路维修费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。3.收取村民水电费借：银行存款贷：水电费收入说明：收取村民水电费时，记录银行存款增加和水电费收入。4.支付村委会办公费用借：办公费用贷：银行存款说明：支付办公费用时，记录办公费用增加和银行存款减少。5.收到村民捐款借：银行存款贷：捐赠收入说明：收到村民捐款时，记录银行存款增加和捐赠收入。6.支付村内文化活动费用借：文化活动支出贷：银行存款说明：支付文化活动费用时，记录文化活动支出增加和银行存款减少。7.购买办公设备借：固定资产贷：银行存款说明：购买办公设备时，记录固定资产增加和银行存款减少。8.支付村内清洁费用借：环境卫生支出贷：银行存款说明：支付清洁费用时，记录环境卫生支出增加和银行存款减少。9.收到村内土地租金借：银行存款贷：租金收入说明：收到土地租金时，记录银行存款增加和租金收入。10.支付村内绿化费用借：绿化支出贷：银行存款说明：支付绿化费用时，记录绿化支出增加和银行存款减少。11.支付村内路灯电费借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付路灯电费时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。12.收到村内企业赞助借：银行存款贷：赞助收入说明：收到企业赞助时，记录银行存款增加和赞助收入。13.支付村内安全巡逻费用借：安全支出贷：银行存款说明：支付安全巡逻费用时，记录安全支出增加和银行存款减少。14.收到村内市场摊位租金借：银行存款贷：租金收入说明：收到市场摊位租金时，记录银行存款增加和租金收入。15.支付村内公共厕所维护费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共厕所维护费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。16.收到村内停车场收入借：银行存款贷：停车场收入说明：收到停车场收入时，记录银行存款增加和停车场收入。17.支付村内垃圾清运费用借：环境卫生支出贷：银行存款说明：支付垃圾清运费用时，记录环境卫生支出增加和银行存款减少。18.收到村内广告牌租金借：银行存款贷：租金收入说明：收到广告牌租金时，记录银行存款增加和租金收入。19.支付村内公共设施维修费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。20.收到村内文化活动赞助借：银行存款贷：赞助收入说明：收到文化活动赞助时，记录银行存款增加和赞助收入。21.支付村内公共活动费用借：公共活动支出贷：银行存款说明：支付公共活动费用时，记录公共活动支出增加和银行存款减少。22.收到村内土地承包费借：银行存款贷：承包费收入说明：收到土地承包费时，记录银行存款增加和承包费收入。23.支付村内公共设施电费借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施电费时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。24.收到村内公共设施使用费借：银行存款贷：使用费收入说明：收到公共设施使用费时，记录银行存款增加和使用费收入。25.支付村内公共设施维护费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维护费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。26.收到村内公共设施租金借：银行存款贷：租金收入说明：收到公共设施租金时，记录银行存款增加和租金收入。27.支付村内公共设施清洁费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施清洁费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。28.收到村内公共设施广告费借：银行存款贷：广告费收入说明：收到公共设施广告费时，记录银行存款增加和广告费收入。29.支付村内公共设施维修材料费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修材料费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。30.收到村内公共设施使用押金借：银行存款贷：押金收入说明：收到公共设施使用押金时，记录银行存款增加和押金收入。31.支付村内公共设施维修人工费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修人工费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。32.收到村内公共设施使用费借：银行存款贷：使用费收入说明：收到公共设施使用费时，记录银行存款增加和使用费收入。33.支付村内公共设施维修材料费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修材料费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。34.收到村内公共设施广告费借：银行存款贷：广告费收入说明：收到公共设施广告费时，记录银行存款增加和广告费收入。35.支付村内公共设施清洁费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施清洁费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。36.收到村内公共设施租金借：银行存款贷：租金收入说明：收到公共设施租金时，记录银行存款增加和租金收入。37.支付村内公共设施维修费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。38.收到村内公共设施使用押金借：银行存款贷：押金收入说明：收到公共设施使用押金时，记录银行存款增加和押金收入。39.支付村内公共设施维修人工费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修人工费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。40.收到村内公共设施使用费借：银行存款贷：使用费收入说明：收到公共设施使用费时，记录银行存款增加和使用费收入。41.支付村内公共设施维修材料费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修材料费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。42.收到村内公共设施广告费借：银行存款贷：广告费收入说明：收到公共设施广告费时，记录银行存款增加和广告费收入。43.支付村内公共设施清洁费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施清洁费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。44.收到村内公共设施租金借：银行存款贷：租金收入说明：收到公共设施租金时，记录银行存款增加和租金收入。45.支付村内公共设施维修费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。46.收到村内公共设施使用押金借：银行存款贷：押金收入说明：收到公共设施使用押金时，记录银行存款增加和押金收入。47.支付村内公共设施维修人工费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修人工费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。48.收到村内公共设施使用费借：银行存款贷：使用费收入说明：收到公共设施使用费时，记录银行存款增加和使用费收入。49.支付村内公共设施维修材料费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修材料费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。50.收到村内公共设施广告费借：银行存款贷：广告费收入说明：收到公共设施广告费时，记录银行存款增加和广告费收入。51.支付村内公共设施清洁费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施清洁费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。52.收到村内公共设施租金借：银行存款贷：租金收入说明：收到公共设施租金时，记录银行存款增加和租金收入。53.支付村内公共设施维修费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。54.收到村内公共设施使用押金借：银行存款贷：押金收入说明：收到公共设施使用押金时，记录银行存款增加和押金收入。55.支付村内公共设施维修人工费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修人工费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。56.收到村内公共设施使用费借：银行存款贷：使用费收入说明：收到公共设施使用费时，记录银行存款增加和使用费收入。57.支付村内公共设施维修材料费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修材料费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。58.收到村内公共设施广告费借：银行存款贷：广告费收入说明：收到公共设施广告费时，记录银行存款增加和广告费收入。59.支付村内公共设施清洁费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施清洁费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。60.收到村内公共设施租金借：银行存款贷：租金收入说明：收到公共设施租金时，记录银行存款增加和租金收入。61.支付村内公共设施维修费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。62.收到村内公共设施使用押金借：银行存款贷：押金收入说明：收到公共设施使用押金时，记录银行存款增加和押金收入。63.支付村内公共设施维修人工费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修人工费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。64.收到村内公共设施使用费借：银行存款贷：使用费收入说明：收到公共设施使用费时，记录银行存款增加和使用费收入。65.支付村内公共设施维修材料费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修材料费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。66.收到村内公共设施广告费借：银行存款贷：广告费收入说明：收到公共设施广告费时，记录银行存款增加和广告费收入。67.支付村内公共设施清洁费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施清洁费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。68.收到村内公共设施租金借：银行存款贷：租金收入说明：收到公共设施租金时，记录银行存款增加和租金收入。69.支付村内公共设施维修费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。70.收到村内公共设施使用押金借：银行存款贷：押金收入说明：收到公共设施使用押金时，记录银行存款增加和押金收入。71.支付村内公共设施维修人工费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修人工费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。72.收到村内公共设施使用费借：银行存款贷：使用费收入说明：收到公共设施使用费时，记录银行存款增加和使用费收入。73.支付村内公共设施维修材料费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修材料费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。74.收到村内公共设施广告费借：银行存款贷：广告费收入说明：收到公共设施广告费时，记录银行存款增加和广告费收入。75.支付村内公共设施清洁费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施清洁费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。76.收到村内公共设施租金借：银行存款贷：租金收入说明：收到公共设施租金时，记录银行存款增加和租金收入。77.支付村内公共设施维修费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。78.收到村内公共设施使用押金借：银行存款贷：押金收入说明：收到公共设施使用押金时，记录银行存款增加和押金收入。79.支付村内公共设施维修人工费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修人工费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。80.收到村内公共设施使用费借：银行存款贷：使用费收入说明：收到公共设施使用费时，记录银行存款增加和使用费收入。81.支付村内公共设施维修材料费用借：公共设施支出贷：银行存款说明：支付公共设施维修材料费用时，记录公共设施支出增加和银行存款减少。82.收到村内公共设施广告费借：银行存款贷：广告费收入说明：收到公共设施广告费时，记录银行存款增加和广告费收入。83.支付村内公共设施清洁费用借：公共设施支出贷：银行存款会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤