做账实操-共享电动车企业的账务处理分录

做账实操1/10会计实操文库做账实操-共享电动车企业的账务处理分录一、车辆采购与资产入账车辆采购：企业采购共享电动车，假设采购1000辆，每辆成本2000元，款项通过银行转账支付。财务会计：借：固定资产共享电动车2,000,000（1000×2000）贷：银行存款2,000,000预算会计：若为自有资金采购，不涉及纳入部门预算管理的现金收支，无需记账；若使用财政预算资金等需纳入预算管理的资金采购，账务处理如下：借：事业支出设备购置支出2,000,000贷：资金结存货币资金2,000,000充电桩及配套设施采购：采购充电桩及相关配套设施，花费500,000元，以银行存款支付。财务会计：借：固定资产充电桩及配套设施500,000贷：银行存款500,000预算会计：同理，根据资金性质判断是否记账，若需记账：借：事业支出设备购置支出500,000贷：资金结存货币资金500,000二、运营成本核算车辆维护费用：每月支付车辆维修保养费用30,000元，以银行存款支付。财务会计：借：主营业务成本车辆维护费30,000贷：银行存款30,000预算会计：借：事业支出业务费用支出30,000贷：资金结存货币资金30,000电池更换与充电费用：更换电池支出20,000元，支付充电费用15,000元，均以银行存款支付。财务会计：借：主营业务成本电池费用20,000主营业务成本充电费用15,000贷：银行存款35,000预算会计：借：事业支出业务费用支出35,000贷：资金结存货币资金35,000场地租赁费用：租赁车辆停放场地，每月租金10,000元，以银行存款支付。财务会计：借：主营业务成本场地租赁费10,000贷：银行存款10,000预算会计：借：事业支出业务费用支出10,000贷：资金结存货币资金10,000三、收入确认骑行收入：用户使用共享电动车产生骑行费用，本月通过线上支付平台收到骑行收入80,000元。财务会计：借：银行存款80,000贷：主营业务收入骑行收入80,000预算会计：借：资金结存货币资金80,000贷：事业预算收入业务收入80,000广告收入：与广告商合作，在共享电动车车身及APP上投放广告，本月收到广告收入50,000元。财务会计：借：银行存款50,000贷：其他业务收入广告收入50,000预算会计：借：资金结存货币资金50,000贷：事业预算收入其他收入50,000四、费用核算人员工资：计算并发放员工工资，本月工资支出共计50,000元，代扣个人所得税2,000元，实际发放48,000元。财务会计：计提工资时：借：管理费用人员工资50,000贷：应付职工薪酬50,000发放工资及代扣税款：借：应付职工薪酬50,000贷：银行存款48,000其他应交税费应交个人所得税2,000预算会计：借：事业支出人员工资支出48,000贷：资金结存货币资金48,000营销推广费用：开展营销活动，支付广告宣传费用30,000元，以银行存款支付。财务会计：借：销售费用广告宣传费30,000贷：银行存款30,000预算会计：借：事业支出业务费用支出30,000贷：资金结存货币资金30,000五、资产折旧与摊销车辆折旧：假设共享电动车预计使用年限为3年，采用直线法折旧，每月折旧额约为55,556元（2,000,000÷3÷12）。财务会计：借：主营业务成本固定资产折旧55,556贷：累计折旧共享电动车55,556预算会计：不做处理。充电桩及配套设施折旧：充电桩及配套设施预计使用年限为5年，每月折旧额约为8,333元（500,000÷5÷12）。财务会计：借：主营业务成本固定资产折旧8,333贷：累计折旧充电桩及配套设施8,333预算会计：不做处理。六、期末结转财务会计期末结转：结转收入：借：主营业务收入骑行收入其他业务收入广告收入贷：本年利润结转成本和费用：借：本年利润贷：主营业务成本车辆维护费主营业务成本电池费用主营业务成本充电费用主营业务成本场地租赁费主营业务成本固定资产折旧管理费用人员工资销售费用广告宣传费预算会计期末结转：将预算收入类科目余额转入非财政拨款结转：借：事业预算收入业务收入事业预算收入其他收入贷：非财政拨款结转本年收支结转将预算支出类科目余额转入非财政拨款结转：借：非财政拨款结转本年收支结转贷：事业支出设备购置支出事业支出业务费用支出事业支出人员工资支出会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算