做账实操-餐饮业的成本核算及账务处理

做账实操1/17会计实操文库做账实操-餐饮业的成本核算及账务处理餐饮业的水电费应当计入到“成本”还是“费用”的问题；反响还不错，那今天要分享的就是有很多朋友一直问的一个问题“餐饮业的成本如何核算？”餐饮的成本核算还不像其他行业的成本核算那么细致，像工业制造业在成本核算时还得根据工艺流程考虑是适合“分步法”呢还是“品种法”或者其他的方法核算，但是餐饮业的成本核算就一种叫“倒挤法”！什么叫“倒挤法”？倒挤法一般有两种情况：一种是购进的原物料直接进成本，到月末依据盘点表冲回成本；还有一种就是购进的原物料先入库挂到库存商品或原材料，到月末依据盘点表倒挤出成本；计算公式：当月的成本=上月结存+本月入库-本月结余注意说明：上月结存：上月月末的盘点表本月入库：购进的有入库单及发票本月结余：本月结余依据当月的盘点表一般情况下，如果餐饮企业规模小，核算要求不是很高；可以采用第一种核算方式；以上就是餐饮业的成本核算的方法和方式；下面给大家分享几点餐饮业在账务处理上的方法：一、哪种情况进成本1、如果餐饮企业购进不宜保存的菜品、肉类品当天即可消化掉的原材料；索要发票，依据入库单和发票直接计入到“主营业务成本”中2、如果后厨购进的米、面、油、调料等，如果没有库房直接可计入到“主营业务成本”中；如果有库房，可计入到“原材料”，领用时，依据领料出库单，计入“主营业务成本”。3、购进的酒水、饮品、香烟等的账务处理同前！4、后厨人员的工资，跟上次分享的《餐饮业的水电费到底是进费用还是进成本呢？》这篇文章中的水电费是一回事的道理，后厨人员参与了菜品的制作加工，如果细致处理建议后厨人员的工资计入到“主营业务成本—后厨工资”，前厅服务员的工资应当计入“营业费用—人员工资”；管理人员的工资应当计入“管理费用—工资”，如果你是粗狂型的核算方式，也可以不必这么麻烦，直接入成本或亦直接进“费用”！根据自家公司的实际管理来做；二、其他的账务处理1.店面的装修费，应当计入到“长期待摊费用”，然后每月分摊，分摊期限建议参考房屋租赁合同；2.购进的杯子、器皿等处理方式同上；三、餐饮业会计分录福利：关注后回复“餐饮”领取实操教程！1、直接消耗餐料购入（1）分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：主营业务成本贷：库存现金/银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。2、需要入库餐料购入（1）分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：原材料-餐料贷：银行存款/应付账款（2）附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。3、后厨领用餐料（月末汇总做）（1）分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：主营业务成本贷：原材料-餐料（2）附件：调拨单，餐料盘点表（3）附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。4、月末将已经入库未付款餐料入账（1）分录：摘要：已入库未付款餐料借：原材料-餐料贷：应付账款（2）附件：餐料入库单（3）附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本（1）分录：摘要：月末盘存餐料冲成本借：原材料-厨房贷：主营业务成本（2）附件：厨房盘存表（3）附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。6、餐厅收银员缴款（1）分录：摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款（2）附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。7、结转成本(营业成本本月实际发生数-月末盘点数)借：本年利润贷：营业成本8、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。借：营业成本贷：原材料9、取得营业收入时借:现金银行存款贷:主营业务收入10、购买材料支付工资以及其他费用时借:营业费用-二级科目贷:现金11、月末结转成本费用时借:本年利润贷:营业费用12、月末结转营业收入借:主营业务收入贷:本年利润13、结转本年利润盈利时:借:本年利润贷:利润分配亏损时:借:利润分配贷:本年利润会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计