财务审核审批制度

财务审核审批制度1.目的为了加强公司财务管理，规范财务审核审批流程，确保公司财务活动合法、合规、真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门的所有财务收支及相关经济业务活动的审核审批。3.基本原则合法性原则：财务审核审批必须符合国家法律法规、公司章程及相关财务制度的规定。真实性原则：各项经济业务必须真实发生，审核审批依据的原始凭证必须真实、有效。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，确保财务报表和信息的可靠性。完整性原则：审核审批流程应涵盖经济业务的各个环节，相关资料和手续必须齐全。及时性原则：各项财务审核审批应在规定时间内完成，不得拖延，以保证经济业务的顺利进行。二、财务审核审批流程（一）费用报销审核审批流程1.报销人整理报销单据报销人按照公司要求将发生的费用支出原始凭证进行分类整理，确保凭证真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单、清单等，并在报销单上清晰填写报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息。2.部门负责人审核报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认该费用支出与本部门业务相关且符合公司规定，签署审核意见并签字。如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关资料。3.财务部门初审财务人员收到报销单据后，首先对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行初审，检查发票是否符合规定、审批手续是否齐全、金额计算是否准确等。对于不符合要求的报销单据，财务人员应退回报销人，并说明原因，要求其重新整理或补充相关资料。初审通过后，财务人员在报销单上签署初审意见。4.分管领导审批根据公司授权，由分管领导对报销金额较大或涉及重要业务的费用报销进行审批。分管领导在认真审阅报销内容和财务初审意见后，对费用支出的必要性、合理性、合规性进行全面审核，签署审批意见并签字。5.财务负责人审核财务负责人对经过部门负责人、分管领导审核后的报销单据进行再次审核，重点关注财务处理的准确性、资金安排的合理性以及是否符合公司整体财务政策等。审核无误后，在报销单上签署审核意见并签字。6.总经理审批总经理对所有费用报销具有最终审批权。总经理根据公司财务状况、经营目标和相关规定，对重大费用支出、特殊事项报销等进行审批决策，签署审批意见并签字。7.报销付款经各级审核审批通过后的报销单据，由财务部门按照公司资金支付流程进行付款。付款方式根据公司规定和实际情况选择，如现金支付、银行转账等。财务人员在付款后，应在报销单上加盖"已付"戳记，并登记入账。（二）采购付款审核审批流程1.采购申请各部门根据业务需要，填写采购申请表，详细注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签署审核意见并签字后，提交给采购部门。2.采购执行采购部门收到经审核后的采购申请表后，按照公司采购制度和流程进行采购操作。选择合格的供应商，签订采购合同或协议，明确双方的权利义务、采购价格、交货方式、付款条件等条款。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本提交给财务部门备案。3.到货验收采购物品到货后，由采购部门通知验收部门进行验收。验收部门按照合同要求对采购物品的数量、质量、规格等进行严格验收，填写验收报告。如验收合格，验收人员在验收报告上签字确认；如发现问题，应及时与供应商沟通协商解决，并在验收报告上注明问题情况。验收报告一式多份，分别提交给采购部门、财务部门等相关部门。4.发票及付款申请供应商根据合同约定开具发票后，采购部门将发票与验收报告、采购合同等相关资料一并提交给财务部门。财务人员对发票的真实性、合法性、合规性进行审核，同时核对采购金额、付款条件等是否与合同一致。审核无误后，采购部门填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、收款单位等信息，并提交部门负责人审核。5.部门负责人审核采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，确认采购业务已按合同要求完成，发票等相关资料齐全无误，签署审核意见并签字。6.财务部门初审财务人员对付款申请进行初审，主要审核付款金额是否准确、付款方式是否符合公司规定、相关手续是否完备等。初审通过后，在付款申请单上签署初审意见。7.分管领导审批分管领导根据公司资金状况和采购业务情况，对付款申请进行审批。如涉及重大采购项目或大额资金支出，分管领导应重点审核，确保资金支付的合理性和必要性，签署审批意见并签字。8.财务负责人审核财务负责人对付款申请再次进行审核，主要关注资金安排的合理性、财务风险控制等方面。审核通过后，在付款申请单上签署审核意见并签字。9.总经理审批总经理对采购付款具有最终审批权。总经理根据公司整体经营策略和财务状况，对采购付款进行审批决策，签署审批意见并签字。10.付款执行经各级审核审批通过后的付款申请，由财务部门按照公司资金支付流程进行付款操作。财务人员在付款后，应及时登记入账，并将相关凭证归档保存。（三）资金借款审核审批流程1.借款申请因业务需要借款的个人或部门，填写借款申请表，详细说明借款事由、借款金额、预计还款日期等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核部门负责人对借款申请的必要性、合理性进行审核，确认借款用途与本部门业务相关且符合公司规定，签署审核意见并签字。如借款金额较大或涉及重要事项，部门负责人应向上级领导汇报并取得同意后，再提交借款申请。3.财务部门初审财务人员收到借款申请表后，对借款申请的合规性、资金需求的合理性进行初审。检查借款用途是否符合公司规定、预计还款来源是否可靠等。初审通过后，在借款申请表上签署初审意见。4.分管领导审批分管领导根据公司资金状况和借款用途，对借款申请进行审批。如借款金额较大或存在风险因素，分管领导应重点审核，评估借款对公司资金流和经营活动的影响，签署审批意见并签字。5.财务负责人审核财务负责人对借款申请再次进行审核，主要关注借款额度是否在公司授权范围内、资金安排是否合理、还款计划是否可行等。审核通过后，在借款申请表上签署审核意见并签字。6.总经理审批总经理对所有资金借款具有最终审批权。总经理综合考虑公司整体财务状况、经营目标和风险承受能力，对借款申请进行审批决策，签署审批意见并签字。7.借款发放经各级审核审批通过后的借款申请，财务部门按照公司资金管理规定办理借款发放手续。借款方式一般为银行转账，财务人员将借款金额转入借款人指定的银行账户，并做好相关记录。8.借款跟踪与还款财务部门负责对借款进行跟踪管理，定期提醒借款人按时还款。借款人应按照借款申请时约定的还款日期和方式进行还款，还款时填写还款申请表，经财务部门审核后办理还款手续。财务人员在收到还款后，应及时进行账务处理，并更新借款台账。三、财务审核审批职责分工（一）报销人职责1.对报销业务的真实性、合法性负责，确保提供的原始凭证真实、有效、完整。2.按照公司规定的格式和要求填写报销单据，准确描述报销事由，清晰计算报销金额。3.及时整理和提交报销单据，配合财务部门及其他相关部门的审核工作，对审核提出的问题进行解释和整改。（二）部门负责人职责1.对本部门报销业务和费用支出的真实性、合理性、必要性进行审核把关，确保费用支出与部门业务相关且符合公司规定。2.监督本部门人员遵守公司财务制度，对违规报销行为及时制止并纠正。3.对本部门的采购申请、借款申请等进行审核，根据部门业务需求和实际情况签署审核意见。（三）财务人员职责1.负责对报销单据、采购合同、付款申请等进行初审，审核其合法性、合规性、完整性和准确性，包括发票的真伪、审批手续的完备性、金额计算的正确性等。2.对财务数据进行准确记录和核算，及时发现和纠正财务处理中的错误和问题。3.为公司财务管理提供专业意见和建议，协助各部门做好财务预算、成本控制等工作。4.跟踪财务审核审批流程的执行情况，对不符合规定的申请及时反馈给相关部门和人员，并督促其整改。（四）分管领导职责1.对分管业务范围内的费用报销、采购付款、资金借款等进行审核，重点关注业务的真实性、合理性以及对公司整体经营的影响。2.根据公司战略和经营目标，合理安排资金使用，控制费用支出，确保各项财务活动符合公司利益。3.对重大财务事项进行决策和审批，协调解决财务审核审批过程中出现的问题。（五）总经理职责1.对公司所有财务收支及重大经济业务活动具有最终审批权，全面把控公司财务风险和资金运作。2.根据公司发展战略和财务状况，做出重要财务决策，确保公司财务活动支持公司整体经营目标的实现。3.监督公司财务审核审批制度的执行情况，对制度执行过程中存在的问题及时进行调整和完善。四、财务审核审批要点（一）费用报销审核要点1.发票审核发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额、税率、税额等，且字迹清晰，不得涂改。发票加盖的发票专用章应清晰可辨，与销售方名称一致。对于增值税专用发票，应审核发票的抵扣联是否认证相符，认证期限是否在规定时间内。2.审批手续审核报销单上的审批签字应齐全，各级审批人员应按照规定的流程和权限进行签字，不得越权审批或代签。审批意见应明确，如同意报销、不同意报销及原因等。3.报销内容审核审核报销事由是否真实合理，与本部门业务是否相关。对于不合理或与业务无关的费用支出，不予报销。检查报销金额是否与发票金额一致，是否存在拆分发票、虚增报销金额等情况。涉及差旅费报销的，应审核出差审批单、行程安排、住宿发票、交通票据等是否相互匹配，出差标准是否符合公司规定。（二）采购付款审核要点1.采购合同审核采购合同应符合公司采购制度和流程，合同条款应明确、具体、合法，包括采购物品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式、违约责任等内容。审核合同签订流程是否合规，合同双方的签字盖章是否齐全有效。2.验收报告审核验收报告应详细记录采购物品的验收情况，包括验收日期、验收人员、验收结果等信息。检查验收报告上的验收意见是否明确，如验收合格或存在的问题描述，是否与采购合同要求一致。对于验收不合格的采购项目，应审核是否有相关处理措施及记录。3.发票及付款申请审核发票审核要点同费用报销发票审核。审核付款申请金额是否与采购合同、验收报告一致，付款方式是否符合合同约定。检查付款申请单上的相关信息是否填写完整，手续是否完备。（三）资金借款审核要点1.借款申请审核审核借款事由是否真实必要，是否符合公司业务发展需要。对于不合理或无明确业务用途的借款申请，不予批准。评估借款人的还款能力，预计还款来源是否可靠。如借款人是个人，应审核其收入情况；如借款人是部门，应审核部门的资金状况和业务发展前景。检查借款金额是否在公司规定的借款额度范围内，借款期限是否合理。2.还款计划审核审核借款申请中填写的还款计划是否合理可行，是否与借款人的收入或部门的资金安排相匹配。要求借款人明确还款资金来源，确保借款能够按时足额偿还。对于还款计划不明确或不可行的借款申请，应要求借款人重新制定还款计划或补充相关说明。五、财务审核审批监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对公司财务审核审批制度的执行情况进行审计监督，检查财务审核审批流程是否合规、审批手续是否齐全、审核要点是否落实等。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保公司财务审核审批工作规范有序进行。2.财务自查财务部门定期对自身的审核审批工作进行自查，检查财务人员是否严格按照审核审批要点进行操作，是否存在审核不严、违规审批等情况。对自查中发现的问题，及时进行整改，加强财务人员的培训和管理，提高审核审批工作质量。3.违规处理对于违反财务审核审批制度的行为，公司将