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文档简介

餐饮费发票可计入这9个科目，它们之间税收影响有何不同？1、公司员工节日聚餐，午餐费、加班餐费应计入应付职工薪酬-福利费；会计分录：支付员工聚餐、加班、活动发生的餐费借：应付职工薪酬--职工福利费贷：现金月末，分配时借：管理费用--福利费贷：应付职工薪酬--职工福利费影响：企业所得税按照工资总额的14%税前扣除依据：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定第三条规定2、公司员工出差途时发生的餐费应计入管理费用-差旅费；会计分录：如果是管理人员的差旅费借：管理费用---差旅费贷：现金/银行存款如果是销售人员的差旅费：借：销售费用---差旅费贷：现金/银行存款影响：企业所得税可全额扣除3、公司员工培训期间合规的餐费可计入应付职工薪酬-职工教育经费；会计分录：计提职工培训费时：借：管理费用贷：应付职工薪酬——职工教育经费发放职工培训费时:借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：库存现金/银行存款一、成都开具餐饮发票\/→KP00096影响：企业所得税按照工资总额的8.0%税前扣除4、企业管理人员在宾馆开会发生的餐费，计入管理费用-会议费；会计分录：借：管理费用-会务费贷：库存现金影响：企业所得税可全额扣除老白提醒：会议费中会有餐饮发票，税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知(包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议纪要等资料。5、企业开董事会发生的餐费，计入管理费用-董事会会费；会计分录：借:管理费用-董事会费贷：库存现金影响：企业所得税可全额扣除6、影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”，属于影视成本；影响：企业所得税可全额扣除7、企业委托加工的，对企业的形象、产品有标记宣传作用的，计入销售费用-业务宣传费；企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用计入销售费用-业务宣传费；会计分录：借：销售费用-业务宣传费贷：库存现金影响：企业所得税按照营业收入总额的15%税前扣除8、企业招待客户时发生的餐费，计入销售费用-业务招待费；会计分录：借：销售费用-业务宣传费贷：库存现金影响：企业所得税按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。9、企业筹建期间发生的餐费，计入管理费用-开办费会计分录

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