《微型企业现金管理存在问题、原因与完善对策研究6800字（论文）》

微型企业现金管理存在问题、原因与完善对策研究摘要在如今愈演愈烈的市场环境竞争中，各类企业面临的生存环境都是非常复杂的，而微型企业是我国国民的经济和社会发展的重要组成部分，同时促进小微型企业的发展是保持我国国民经济平稳快速发展的重要基础；是关系民生和社会稳定的重大战略任务，其中现金管理对企业的发展和生存的意义非常重大：现金是现在企业中最常用的一种货币,可以立即投入使用流通的交换媒介,也可以随时随地用它购买自身所需,支付有关费用和偿还债务,当然也可以随时安排存入银行.企业为保证正常的进行生产经营活动,必须拥有一定数额（要求范围内）的现金,用以购买所需的零星材料,发放员工工资,缴纳税金,支付相应手续费或者进行对外投资活动等.现金拥有量的多少,是衡量一个企业的偿债支付力的标志,也是投资者分析和判断企业财务状况好坏的重要指标.’本文从微型企业现金管理的重要性出发，并提出现今社会小微型企业在现金管理中容易发生的几个问题，且分析了不当的现金管理会对自身公司造成的不良影响，然后根据每个容易发生的现金管理问题，探究并优化其管理的相应对策和措施，争取提出较为可行的建议。关键词：小微企业；企业经营；现金管理；问题及措施目录第1章现金管理对微型企业的重要性 4第2章微型企业现金管理中的问题 42.1企业领导对现金管理不够重视 42.2现企业工作人员对现金管理仅是停留在初级分析阶段 42.3现金预算管理不合理 52.4资金使用不合理，风险控制意识淡薄 52.5现金管理的信息管理缺乏，信息反映不及时 52.6随意使用，交易频繁 52.7企业坐支现金普遍 62.8“白条抵库”现象严重 62.9缺少“库存现金限额”的规定及管理意识 62.10私设“小金库”，公款私存 62.11开户单位之间互相公开拆借现金 72.12大额现金支付放任化 7第3章微型企业现金日常管理存在问题的原因分析 73.1市场经济条件下经济成份多元化发展的因素 73.2外部环境因素 73.3监管上的乏力及缺陷 83.4现金管理规章制度的落后及不完善 8第4章微型企业现金管理应对措施 84.1增强现金管理意识 84.2充分发挥现金管理对企业财务决策的服务作用 84.3加强预算管理，编制科学合理预算 94.4建立现金预警体系，有效防范各类经营风险 94.5强化信息化管理手段，有效服务现金管理 9第5章小微型企业现金管理预期展望 10参考文献 10第1章现金管理对微型企业的重要性近10年我国经济在不断的快速发展，自2020年疫情开始以后全球经济处于倒退趋势，但是中国经济正在成倍增长，这其中小微型企业贡献了非常大的作用，小微型企业在所有企业中占有不可忽略的份额，并且地位也越发重要，较之大型企业，小微型企业不仅在数量上有绝对优势，而且在促进国民经济增长和维护社会稳定、合理布局国民经济结构等方面发挥着无比重要的作用。但是在这么有利的经济背景背书之下，却深藏着重重隐患。小微型企业大多因为资金断裂而导致无法持续经营，这也是为什么小微型企业的平均寿命仅为2.5年的原因。财务管理制度不健全是隐患中之重，而现金管理则是重中之重，现金管理的水平直接影响到企业的生存和发展。因此企业的财务管理改革和有效的现金控制管理制度，是小微型企业能够可持续发展的必经之路。要保证企业正常运转，除了要保持最低资本成本外还要确保最佳的现金持有量。所以现金就犹如企业的血脉，但是现金属于流动性最强，盈利性最弱的资产，如果持有现金过剩，就会降低企业的盈利能力。所以对现金进行合理配置和管理，则会保障企业的正常运行。合理的现金管理要在企业资金短缺显露之前进行，企业正常的生产经营就不会因为现金过少而受到影响。合理有效的现金管理同时也可以预测未来该企业对债务的偿付能力和对未来的投资能力，从而为改进财务计划提供有效的指导。第2章微型企业现金管理中的问题目前已有超过1300万家小微型企业在我国登记注册，占全部注册企业数的91%，但是平均存活时间仅仅2.5年。为什么这么多的小微型企业的生命周期如此短暂呢？正是因为多数企业对于现金管理的要求不系统、过度负债、投资风向及多少掌控不够等等原因造成的，并影响了该企业的正常日常运转。而刚刚成立的企业，更可能会因为一次的现金缺失或者现金流转不良而面临关闭的结果。小微企业在现金管理中就具体的问题进行如下分析：2.1企业领导对现金管理不够重视企业的决策者们在对企业进行规划时，往往最容易忽略掉对现金的考虑和规划，另一方面，企业的生产部门、职能部门及业务部门等缺乏对现金管理的基本认识。感觉这并不是自己的职责而是财务的工作范畴。2.2现企业工作人员对现金管理仅是停留在初级分析阶段大多数企业都要编制现金流量表，但通常只是为了应付当时税务机关要求，而没有重视对报表里面显示的现金信息内容的分析工作，更没法谈分析方法的科学性、实用性了。其实，实际上企业是有盈利能力的，但是并不重视现金表的使用，一旦企业在经营中出现现金周转不开，协调不顺利的话，就会直接影响到企业的正常生产经营，这个现象又会导致企业的偿还能力减弱，以至于影响到企业的信誉。所以现金表的正确和合理使用能及时体现出企业的财务状况，为企业提供很好的参考价值。企业应将企业规划和现金管理做充分融合。2.3现金预算管理不合理企业各部门的不配合不理解及对财务对现金预算设置的不重视，导致企业目标与现金预算管理脱节，以至于现金管理起不到帮助各部门根据各自承担的任务合理安排工作的意义。另一方面，企业编制现金预算只是简单的停留在例行公事上面，不能跟随企业发展和市场变化做调整。2.4资金使用不合理，风险控制意识淡薄小微型企业本身的资金是有限的，但是在这种有限的资金的情况下大部分资金都用于了长期项目并期待能得到高回报，但最后导致流动资金不足，又不得不以流动负债维持运转，徒增财务风险。还有部分企业在项目还没有进展多少的时候就投入大量现金在库存上，以获得快速的反应，来吸引客户，但是最后大部分企业却造成了库存积压，不仅增加了保管成本，还承担着库存过期的风险。最后，小微型企业为了扩大市场份额，还会采取赊销等方式进行销售，虽然报表好看，但却忽略的会带来的风险。2.5现金管理的信息管理缺乏，信息反映不及时发改委在全国范围进行了“微型企业信息化建设情况调查”，调查结果显示，目前中国有74%的微型企业，其信息化投入占销售收入的比重低于1%。这样的现状告诉我们企业各个部门中的信息反馈滞后，无法使现金管理在经营活动中起到应有的作用。2.6随意使用，交易频繁根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。但目前情况是：企业使用现金结算极为随意，一些企业，尤其是中小型企业及个体私营企业，携带现金外出结算的现象十分普遍，金额从几万到几百万不等，极不安全，时常发生被偷盗、被抢劫案件。2.7企业坐支现金普遍所谓坐支即单位支付现金的时候不从本单位的库存现金或银行存款中支付，而直接用营业收入的现金来支付。举个例子来说，甲收入了1000块的现金，这1000块钱按规定是要存入银行的，但甲没存银行，刚好甲又要付500块现金去买东西，于是甲就直接从收入的1000块钱里拿了500块去付买东西的钱，这就是坐支现金。企业的开户行会给企业核定一个库存现金的限额，平时零星支出的现金可以从库存现金中支付，但收入的现金一律要先存银行，要用时再去银行取，这就是所谓的“收支两条线”。但据调查，大部分有现金收入的企业，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金来逃避国家对企业的监督，这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控的难度，严重干扰了国家正常的经济秩序。2.8“白条抵库”现象严重白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，也用白条抵充；有时甚至不能收回外借现金，从而给企业、国家造成损失。2.9缺少“库存现金限额”的规定及管理意识按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实亡。在多头开户的情况下，企业不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。企业内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。目前，开户单位库存现金超过限额的少则几倍，多则几十倍，甚至有的现金库存多达几十万。2.10私设“小金库”，公款私存储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。因此，部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。据调查，在储蓄存款净增加额中，有的企业公款私存占1000万元左右，高的达到3000万元。保留账外公款俗称“小金库”这个问题多年来一直难以解决。尽管国家一再强调不准搞“小金库”，可现实中一天也没有停搞过，且越演越烈，呈扩张态势。现在每个企业，甚至企业内部的每个部门都有或大或小的“小金库”，小则上千元，多则几万元，几十万元，形成的方式之多，手段之隐秘，影响之深，给治理带来很大的困难。2.11开户单位之间互相公开拆借现金近两年来，企业之间相互拖欠日趋严重，加上一些小微型企业得不到及时的贷款支持，引发了企业间高息拆借资金行为，从而逃避了银行现金管理监督，一些股份制企业，用募集股本得来的现金在集团内部或外协单位之间进行拆借，相互间订个协议即成。利息自定，根本不用通过银行。2.12大额现金支付放任化银行为了保住客户则服从他的需要，不对大额提现进行审查和控制，而采取放任的办法。一些信用卡银行为了保住原用卡户而为卡户提现大开方便之门，使大量现金借此渠道大量流入社会，利用信用卡提现程度一天天扩大，这与“减少现金使用，扩大转账结算”使用信用结算的宗旨背道而驰。第3章微型企业现金日常管理存在问题的原因分析3.1市场经济条件下经济成份多元化发展的因素改革开放以来，城乡集体，个体经济迅速发展。全国私营、乡镇企业总产值占社会总产值三分之一，它的发展客观上增加了对现金的需用量。私营、乡镇企业的基地在农村，其原材料、半成品等来自农户，而这些商品的购进绝大部分是现金交易。同时，许多规模较小的私营、乡镇企业没有固定账户，客观上促使大中型企业认购他们商品时也使用现金。八十年代中后期，各种合资合营合作企业也得到了迅速发展，伴随着股份制及股份合作企业的出现和发展，客观上也增加了对现金用量的需求。而多种形式的承包以及单位内部层层承包，单立账户，独立核算、独立现金收付，现金的需求更是大幅度地增加，各有关部门一味地强调和注重为企业创造一个良好的宽松的外部环境，忽视必要的制约配套制度的执行，特别是现金管理完全被放松了。3.2外部环境因素第一，社会环境因素，企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。第二，金融环境因素。现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金管理政策。3.3监管上的乏力及缺陷近年来人民银行的现金管理宣传和培训主要针对的是金融机构，而针对企事业等开户单位的宣传培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时，即使最后得到了处理一般也只限于“下不为例”而已，达不到以儆效尤的目的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构，为了争存款、揽业务、拉客户，不惜以放松现金管理为代价来“招凰引凤”，另一方面，社会监管系统信息传递不灵，如企业实行效益工资后，社会劳动人事部门，一般仅与企收保持单线联系，很少再给有关银行送报《工资基金册》，企业单位的人数、工资基金总额及其浮动幅度等，银行很难确切掌握。同时，部分集体单位本身己取消了《工资基金册》，当企业用现金时，现金支票上注明“工资”用途的，银行只有认可。3.4现金管理规章制度的落后及不完善现行的《现金管理暂行条例》是1988年颁布实施的，时隔七年，经济环境发生了很大变化，《条例》本身着实存在不少缺陷，有待完善。首先，《条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内，伴随这些开户单位迅速发展，数量众多，现金结算有增无减。其次，现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务清算的实际情况相矛盾。第4章微型企业现金管理应对措施4.1增强现金管理意识企业可以定期展开资金管理相关主题的会议，以现金表为基础，对企业的财务状况做最客观的分析和考虑；建立完善的现金管理体系，从企业领导层到各个执行部门，在体系中既要享受体系带来的各项优惠权利，也要履行反馈义务，并逐步完善企业现金管理体系；将现金管理指标纳入企业的绩效考核中，充分调动企业各个层级的参与度。4.2充分发挥现金管理对企业财务决策的服务作用对于企业日常进行的经营活动、投资活动等的项目进行分别的现金表管理，其中经营活动的现金管理最为重要。通过对不同项目的定性分析，企业财务即可对企业领导层进行有效的建议，以起到决策作用。

若项目活动现金均为正数表明企业经营和投资收益良好，如果仍继续筹资，需要了解投机机会是否良好，避免浪费资金；若筹资活动现金为负数，其他为正数，表明企业经营和投资收益良好，债务已进入偿还期，但有足够偿债能力；若投资活动现金为负数，其他为正数，表明企业处于扩张期，在经营状况良好的前提下，通过筹资进行投资，应注意分析投资项目的未来投资报酬率；若仅经营活动现金为正数，表明企业经营状况良好，在偿还前欠债务的同时继续投资，应关注经营状况的变化，防止恶化。一旦经营活动现金为负数，则表明财务状况出现危机，应高度重视。从收益的变现、现金保障和持续以及收益的稳定等方面进行现金表的定量分析，可以得出企业的收益质量评价。目前市面上主要使用杜邦财务分析系统，将企业的偿债能力、资产运营能力和盈利能力结合起来，全面的直观的反映企业的财务状况。4.3加强预算管理，编制科学合理预算为保持企业的现金流动性，减少机会成本，增加企业收益，现金预算管理则变成了企业非常重要的部分。企业不同的发展阶段，现金的预算管理也有着不同的方式。企业创立初期，企业的生产能力，研发、市场等都需要资金的投入，但是利润并不会快速产生，这时候的企业现金处于负值状态；企业发展期，这是企业已经开始出现了少量盈利，但是为了吸引更多客户，实现快速扩张，就会需要各种资源的大量投入，这时就会减弱成本的控制，现金基本上与初期持平状态；企业稳定期，客户容量及市场份额达到了稳定状态，这时候的企业相对稳定，则序曲采取成本控制，减少现金流出；企业衰退期，经营状况开始下降萎缩，利润也开始降低，同时投入也减少了，所以会保持稳定的正现金。4.4建立现金预警体系，有效防范各类经营风险对于投资风险，则选择中短期项目，对于超过自身规模1