中山市瀚南塑料有限公司费用管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1.中山市瀚南塑料有限公司概况.......................................1

2.中山市瀚南塑料有限公司费用管理制度现状...........................1

3.中山市瀚南塑料有限公司费用管理制度存在的问题分析..................2

3.1预算编制缺乏科学性...........................................2

3.2预算分解粗糙.................................................2

4中山市瀚南塑料有限公司费用管理制度优化设计........................3

4.1中山市瀚南塑料有限公司管理费用内部控制的制度体系建设.........3

4.2制定费用制度计划，实行责任管理...............................4

4.3科学编制，执行预算...........................................5

5.结束语...........................................................6

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中山市瀚南塑料有限公司费用管理制度方案优化设

计

1.中山市瀚南塑料有限公司概况

中山市瀚南塑料有限公司创建于二零零六年，座落于广东省中山市南头镇。

公司占地面积100亩，共计员工260余人，是一家整合创意价值与服务优势的综

合注塑供应商，产品涵盖瓶装工具。

瀚南致力于提供舒适，有趣，环保，高性价比的生活用品。本公司全力研发

薄壁注塑类产品及其他类注塑类产品，具体分类如下：

1.环保食品塑料包装容器：如各类塑料快餐盒、汤盒/杯、饮料杯、雪糕盒/

杯、牛油杯、酱油杯、方便面杯/碗、果冻杯、保鲜盒及礼品盒等；

2.塑料餐具类产品：刀、叉、勺、盘等；

3.其他塑料制品：塑料椅子、键盘托、瓶盖、塑料瓶、电器配件、家具配件

等。本公司拥有各类型注塑机、包装机等设备，车间无尘洁净。技术精湛和资

金雄厚，自主开发开发能力非常强，也可完全按客户的要求开发制作。

2.中山市瀚南塑料有限公司费用管理制度现状

自2017年到2021年，中山市瀚南塑料有限公司的管理费用逐年增加，从201

7年的1179400.08元人民币增加到202年的1408407.79元人民币,其中,2018年

比2017年增加38202.08元人民币，涨幅为1.03%；2019年比2018年增加79796

.78元人民币，涨幅为6.775%；2020年比2019年增加了45090.78，涨幅为2.983%；

2021年比2020年增加了65918.07元人民币，涨幅为6.53%。在2017年到2021

年的管理费用增加幅度当中，2018年到2019年的涨幅最大，高达6.775%.其次

是2020年到2021年的涨幅,达到6.53%。

此外,2017年到2021年管理费用情况如表1所示，从2017年到2021年，

管理费用下的十九级科8目基本上每年都在不断增加。从2018年开始，2018年

管理费用的增加当中的一部分原因是公司业务发展的需要，也颇为合理。但是20

18年到2020年的涨幅也7.45%之高,这说明中山市瀚南塑料有限公司的管理费用

控制确实存在问题。

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表1中山市瀚南塑料有限公司管理费用的原始数据表

年份2017年2018年2019年2020年2021年

租金7060070600706007400076808

管理费53010.659350626017390780035

工资748000760000800000800000804000

招待费320043542137521.945063.2363752.7

福利费42563.649563.561852.464695.573433.4

交通费20412352.62612.33524.134321.8

差旅费43184.245884.248884.254884.259120.4

检验费57563.557563.557563.557563.557563.5

合计1048966.91080734.81141635.31173637.561219034.8

第一，各部门没有确定的预算金额，管理费用的超支永远是公司承担。可以

清楚看出在招待中没有控制，从2017年的32004元上升到2021年的63752.7元，

涨幅为1.99%，在这一方面完全是可以控制住的；仅在五年内，费用从1048966.9

元升到1219034.8元，中间费用多出170067.9元；

第二，大多数员工对于管理费用控制的潜意识还停留在财务责任阶段，认为

管理费用的控制是财务的工作职责，于自身没有太大的关系，故而视若无睹；

第三，根据不同的百分比幅度，采取相应的预警措施，例如60%、80%、90%

等，以及联动会议、绩效考核、调岗等，并且与主要责任人和部门进行鉴定，以

确保目标责任的落实。

3.中山市瀚南塑料有限公司费用管理制度存在的问题分析

3.1预算编制缺乏科学性

表2中仅列示公司经费中的部分项目。不难看出，公司经费中的各项预算大

多与2019年度的实际费用相近，仅部分费用（如：交通费和项目费）经公司调

整确定了最终的预算。但是从2020年的实际费用支出及预算差额来看，2020年

公司经费的预算和实际费用差额合计为30多万。

表2公司经费部分项目预算

经费项目2019年费用2020年预算2020年费用预算差额

工资福费73922.0955000.0068540.00-13540.00

租金、折旧183356.08235000.00139825.0095175.00

公关、招待费6581.009000.001100.0078000.00

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交通费22166.505000.00982.004018.00

项目416531.82800000.00605613.00194387.00

经营规划13872.3015000.00648.0014352.00

合计716339.791119000.0276708.0372392.0

由于2020年市场经济不景气导致项目计划的缩减。但是从预算编制者的角

度来讲，在编制预算的时候就应当考虑各方因素。尽可能的获取最新资讯，运用

最奔西的预测为体。同等一中乎督个部门负责预算编制的人员对于预算编制的方

法并不熟悉,在编制预算的过程中多以历史数据为主,而很少考虑到不可控因素。

3.2预算分解粗糙

中山市瀚南塑料有限公司目标分解到部门时，通常纵向一致可以通过目标—

—职责矩阵分析表来完成。可以从部门的关键职责/产出，寻找部门产出中能够

支撑公司目标的关键职责。因为组织中每个部门都有其存在的理由和价值，营销

部门的使命当然要履行营销方面的工作，生产部门的使命当然要履行生产方面的

工作，技术部门的使命当然要履行技术研发方面的工作，其它部门也是如此。我

们就可以把公司目标分别分解到相关部门。比如新产品收入比重指标可以分解到

营销部，涉及到生产目标则分解到生产部。这些目标都是部门关键职责所在，是

部门可以直接控制的，从而成为了部门的关键绩效指标KPI。

为了实现降低运营成本的目标，我们必须将其细化为多个部门。因此，我们

必须仔细审查每个部门的职责，以确保它们都能够完成这一任务。从生产部门职

责中、采购部门职责中、技术部门职责中、质量部门职责中、计划管理部门职责

中，我们都可以找到跟运营成本有关联的职责。确定了部门后，再确定各部门在

这个目标中承担什么样的责任。在将目标分解为各部门之后，必须确保它们之间

的关联性、价值创造的方向以及彼此的支持与配合，以避免出现目标冲突，从而

避免出现严重的内耗，从而确保企业战略目标的顺利实现。

4.中山市瀚南塑料有限公司费用管理制度优化设计

4.1中山市瀚南塑料有限公司管理费用内部控制的制度体系建设

为解决中山市瀚南塑料有限公司目前在成本费用控制方面存在的问题，本毕

业设计经过分析认为，中山市瀚南塑料有限公司首先应当建立完善的成本费用内

部控制制度体系。如下表所示:

表3建立完善的成本费用内部控制制度体系

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制度名称主要内容控制范围

1.划分不相容岗位并规范各岗位具体职责

2.明确责任申请人、代办人、授权人的身份不相容岗位

《岗位分工及

及责任主体及各项费用

授权审批制度》

3.审批授权人的审批范围及具体的审批流支出的审批。

程，包括具体的金额及用途等信息。

参与管理费

1.差旅费用报销的具体定额，工程项目支出

《管理费用预用支出的各

计划书、可行性分析报告以及项目决算书，项

算执行制度》个部门及具

目过程中的额外支出申请流程等。

《差旅费报销体执行人员

2.预算执行流程及具体的预算分解步骤和

定额标准》费用支出申

内容等。

《日常固定费报审批责任

3.不同情况下的差旅报销定额标准。日常必

用的支出标准》人。

须且可准确制定标准的相关支出项目规定。

1.明确管理费用的核算方法，同时辅以相应负责管理费

《管理费用核的核算流程及具体内容；用核算的各

算制度》2.明确指出在管理费用核算过程中需要各部门、小组及

部门配合的部分，并辅以具体内容。责任人

1.明确管理费用内部控制的基本理论及相

关概念，提出促进内部控制实施的相关办法，公司全体成

如:管理费用内部控制相关培训，双周讨论，员，主要控制

季度总结会等。范围是公司

《内部控制建

2.设置严格的监督机制，通过独立的机构或对于成本费

设及监督规范》

小组，对成本费用内部控制过程中的控制点进用执行情况

行实时或随机的审查，并记录。的监督及考

3.建立公平公正的奖惩制度，通过明确的奖核流程。

惩制度回应成本费用控制过程中的各项考评。

中山市瀚南塑料有限公司目前在管理费用内部控制方面的优化，首先应当从

制度上进行把控，设置符合公司目前发展的成本费用内部控制管理制度及相关的

机制，才能使得成本费用控制的全过程有据可依。

4.2制定费用制度计划，实行责任管理

一、为了有效地控制和监督所有的费用开支，我们将严格执行计划，并且要

求所有的开支都要提前申请，以便获得批准。此外，所有的开支都需要提供正式

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的发票，并且要求收款方能够清楚地说明开支的具体金额，以便财务部门进一步

进行审查和监督。

二、对于超过1000元的费用支出，应当先向相关部门提交详细的预算报告，

并经过CEO和董事长的审核，最终根据审核结果，按照规定的程序进行支出。

在200至1000元的费用支出中，各相关部门应当提交详细的预算报告，并经过CEO

的审核，最终根据批准的计划进行支出，并在财务经理的审核下进行报销。

三、对于200元及更低的费用，我们将采取严格的审批流程，首先，需要有

相关的经办人员及部门负责人的签名，然后再交给财务部的经理进行审查，最终

确认并上交给CEO。

四、为了保证公司的运营效率，我们将对旅客提供全额的住宿和餐饮补助。

如果您有紧急事务，请提供有关信息，以便我们尽快安排您的工作。如果您的工

作是长途飞行，请提供有效的文件，以便我们能够进一步审核和ACK。在离开之

前，根据财务部门的审查，我们将按照批准的文件以及相关的差旅费用进行支付。

4.3科学编制，执行预算

通过深入研究，以及积极探索，本机构将努力改善整个系统的预算管理，以

便更好地控制、优化、完善预算，并且坚持以法治的原则，使得资源得到充分利

用，以达到更好的经济效益。

一、进一步提高认识，加强对预算编制工作的领导

对于更好地落实有关规定，我们必须深刻认识到，完善和落细的预算管控体

系，以确保规范规范的经营，并将其纳入重大决策之中，以此来保障公有资本的

有效使用，确保公有资本的规范规范。对于更好地管理和控制财政收支，我们建

议建立一个专门的预算编审团队，并且严格按照结合实际的规定进行规划和执行。

我们相信，通过这种方式，我们可以更好地控制和管理财政收支。

二、进一步全面预算销售原则

销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采

购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目

标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目

标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后

才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相

应的销售费用也被确定下来。

销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，

结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分

别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和

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销售单价后，求出预计的收入：预计销售收入=预计销售量×预计销售单价。

三、进一步明确预算编制的指导思想和原则

全省质监系统预算编制工作的指导思想和原则是:按照省财政确定的预算编

制指导思想和原则,结合我系