岳阳禾美荟医疗美容有限公司财务付款审批流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介..........................................................1

2企业财务付款审批原流程内容与分析..................................1

2.1企业财务付款审批原流程.....................................2

2.2企业财务付款审批原制度.....................................2

2.3企业财务付款权责划分.......................................3

2.4企业财务付款审批流程原流程存在的问题.......................3

2.4.1企业财务付款审批流程允许报销的费用有局限性...............3

2.4.2企业财务付款审批流程缺少严格的时间规定...................3

2.4.3对丢失票据行为不够重视...................................4

2.4.4无法实现对舞弊、财务漏洞的实时监控.......................4

3企业财务付款审批流程优化设计........................................4

3.1企业财务付款审批流程优化设计原则..............................4

3.2企业财务付款审批流程优化设计具体内容..........................5

3.2.1企业经营性资金财务付款审批流程优化.......................5

3.2.2企业非经营性资金财务付款审批流程优化....................7

3.2.3资金付款审批人的责任与处罚..............................9

4企业财务付款审批流程优化后影响......................................9

5结语...............................................................10

参考资料............................................................11

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岳阳禾美荟医疗美容有限公司

财务付款审批流程优化设计

1公司简介

岳阳禾美荟医疗美容有限公司，成立于2019年，位于湖南省岳阳市，是一

家以从事专业技术服务业为主的企业。通过大数据分析，岳阳禾美荟医疗美容

有限公司共对外投资了1家企业；此外企业还拥有行政许可1个。经营范围为

美容专科；美容外科；美容皮肤科；外科整形专科；中医皮肤科；麻醉科；营

养健康咨询服务等（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活

动）

图1公司结构图

2企业财务付款审批原流程内容与分析

岳阳禾美荟医疗美容有限公司为规范对外支付行为，防范付款过程中的差

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错和舞弊，确保付款业务的及时准确，制定以下财务付款审批流程制度。

2.1企业财务付款审批原流程

费用申请流程：申请金额小于500元人民币，由申请人填写《付款申请

单》，并由所属部门经理进行签字，部门经理签字后，由会计审核费用合理性，

审核签字后交予出纳，出纳审核通过后进行付款，并在申请单盖“结清”印章

后，交予财务进行存档。审批金额在500-1000人民币时，部门经理签字后还需

副总经理进行签字确认后由财务审核。金额大于1000时，需要总经理进行签字

或者其他书面信息进行确认后生效。

货款付款申请流程：申请人填写《付款申请单》，并附采购合同（付款内

容详情），由所属部门进行部门经理审核签字后，由总经理签字确认后，由财

务审核付款是否符合规定及金额准确性并签字，签字后交予付款人进行付款，

付款完毕后，《付款申请单》及采购合同（付款内容详情）交回财务存档。

费用报销付款流程：申请人填写《费用报销单》，并附有原始发票或收据，

由所属部门经理对费用的合理性进行审核签字后交予会计，由财务会计审核费

用准确性，审核完毕并签字后交予出纳进行审核并付款，付款后在申请单盖“结

清”印章后，交予财务进行存档。由公司付款的项目比如车票，持票人必须在

业务结束后将票据交回财务备案，票据丢失时必须填写情况说明，并将此提交

给所属部门负责人进行签字审核。报销费用超过1000元以上者，需部门经理签

字后，由副总经理再次签字确认。出差人员必须在返回后5日内将费用报销完

毕，超过日期的不再进行报销。此费用适合于管理费用，差旅费报销等。

其他规定：所有财务申请单据由出纳保管，需申请时需向出纳索要。会计

人员根据以上规定进行记账，并每周汇总现金日记账情况，向上级经理汇报。

在每月月底需要和部门负责人进行对账，对账完毕后需存档,并汇报当月费用。

为防止单据丢失，所以原始凭证必须附在申请单的之后。此规定在公布日期起

开始执行。

2.2企业财务付款审批原制度

其一，以上审批的资金必须合理合规。其二，严格遵照流程有权限人和委

托人的真实签名。其三，费用申请流程仅仅适用于差旅费、物流费、房租费。

货款付款申请流程仅仅适用于设备购买、药品购买、展费。费用报销流程仅仅

适用于管理费用和差旅费报销。其余费用统一交由上属经理，由上属经理统一

直接交由出纳和会计双方审核后存档报销。其四，该三种流程中，财务审核的

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依据应当积极公布并公开，如需要发票、收据、合法合同等也应立即告知当事

人。当事人也应当在第一时间交由财务需要的审核依据。其五，未经以上严格

批准，不允许由于个人原因打着“向公司报销费用或付款的名号”，实际向公

司借款。

2.3企业财务付款权责划分

首先，使用人必须如实反映所提供资金的内容，签署相应文件，并对所提

供资金的后果直接负责。第二，资金使用者的主管对其下属在本部门支付的资

金的真实性、适当性和必要性负责，进行相应的核实和签字，并对支付资金的

结果向本部门的管理层负责。三、对违反本制度的责任人，未对公司造成直接

危害的，对个人处以500-10000元的罚款，对部门处以20000-30000元的罚款；

对公司造成直接危害的，按照有关行政法规进行处罚，涉嫌犯罪的，移交司法

机关处理。

2.4企业财务付款审批流程原流程存在的问题

根据岳阳禾美荟医疗美容有限公司财务付款审批流程方案，结合该企业实

际开销和员工资金使用，个人觉得存在以下问题应当着重改善：

2.4.1企业财务付款审批流程允许报销的费用有局限性

根据岳阳禾美荟医疗美容有限公司资金的使用来看，日常费用包含电话费、

交通费、差旅费、低值易耗品、业务招待费、员工培训费、物流费等。而其中

只有差旅费和物流费有较完整的审批流程。而对于低开销的费用，没有完整流

程，只是具体概述为其余费用统一交由上属经理，由经理统一直接交由出纳和

会计双方审核后存档报销。个人认为该类费用价值较低，但也涉及日常的资金

流出，应当加以严格的流程。曾有美国作家大卫·巴赫提出著名“拿铁理论”，

即每天喝一杯拿铁咖啡，看似花费很小，长期以往的积累也能达到一笔很可观

的财富。因此各项日常发生的小额费用跟机会少有的大额费用同样重要，应当

统筹兼顾。

2.4.2企业财务付款审批流程缺少严格的时间规定

根据岳阳禾美荟医疗美容有限公司财务付款审批流程方案，个人认为原方

案中许多方面缺少有关时间的要求。应当对报销日期进行规定，对大额资金需

要量应当设定在有关时间内报备。其一，时间价值在财务部的决策管理中起了

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很大作用，比如其中的机会成本，选择某一行为而放弃另一种行为所涉及的潜

在赚钱机会。其二，公司内部的资金需要提前筹资与安排，提前告知与报备有

利于企业的内部的财务协调。

2.4.3对丢失票据行为不够重视

根据岳阳禾美荟医疗美容有限公司财务付款审批流程方案，原方案中对于

票据只要求丢失时必须填写情况说明。票据除了是一种证明，部分票据还能抵

税，为企业财务减轻负担。而作为公司员工，且完成了公司培训经历，公司在

员工培训上面花费了不少心血，丢失票据体现了员工的不负责任的态度，应当

加以适当处罚。

2.4.4无法实现对舞弊、财务漏洞的实时监控

根据岳阳禾美荟医疗美容有限公司财务付款审批流程方案，企业应当做到

职能分割，制约监督，拒绝唯我独大的单方向财务流程，不应当让副总经理和

总经理垄断对财务的审批权限，企业财务是每一个员工的职责，院长也应当参

与财务的审批流程。其次，财务人员也应当定期轮岗、换岗，能使一些隐蔽的

财务弊端行为被发现。

3企业财务付款审批流程优化设计

针对该企业以上所叙存在的问题进行财务付款审批流程的优化，以下将从

现在行业中付款审批流程的原则和优化设计的具体内容展开。

3.1企业财务付款审批流程优化设计原则

为进一步加强对企业财务的管理，切实落实于储存好、花费好、管理好，

规范企业的资金使用，坚持依法管理原则，以下为个人对企业财务付款审批流

程优化的设计原则。第一，要严格贯彻国家财经政策，遵守财务纪律。保证资

产的安全性和完整性，纠正错误，防止舞弊，保证该企业会计资料的不虚假、

不违法、不缺失的财务付款审批流程。第二，坚持分级审批原则。对于企业各

个部门的内部经济，只有部门经理与财务部更加熟悉。只要部门内有经济行为，

就涉及到部门经理的职责。所以应当不缺少内部控制。第三，坚持手续完整。

企业财务资金是企业命脉，应当有完整严格的手续要求。第四，注重员工廉洁

自律、诚信为人的财务品质。财务人员应当操守为重，坚持准则，不做假账。

第五，实行资金的归口管理。根据财务管理所学，每项资金由哪个部门使用，

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3.2企业财务付款审批流程优化设计具体内容

为高效率加强企业财务付款审批的内部控制制度，严格强调资金支付审批

步骤，优化审批权限，抬高资金使用率，把控财务风险，对岳阳禾美荟医疗美

容有限公司原方案财务付款审批流程进行优化设计。以下流程优化将严格遵守

《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。同时，财务人

员也应当定期轮岗、换岗，适应岗位。

由企业财务付款特点，将财务资金流出分为以下两种类型：经营性资金流

出和非经营资金流出。经营性资金的流出指的是日常费用，主要包含电话费、

交通费、差旅费、低值易耗品、业务招待费、员工培训费、物流费等。非经营

资金流出指的是少有且涉及大额资金的费用，包含固定资产的购入、广告费用、

收购场地、展费、房租费。

3.2.1企业经营性资金财务付款审批流程优化

以下是对企业财务付款审批流程中经营性资金流出的优化设计：

日常费用以及日常货款申请的付款审批流程：申购办公用品、医疗用具、

药品、电话费、部门内的员工培训费用、交通费、差旅费等，实行各部门“一

个月申购两次”的原则，每月月初1-2号以及月末27-28号由各部门根据部门

内部需要，统一填制一份《请购单》报部门经理处留存，一份《付款申请单》

报由所属部门经理进行签字，部门经理签字后，由会计审核费用合理性，审核

签字后交予出纳，出纳审核通过后进行付款，并在申请单盖“结清”印章后，

交予财务进行存档。而后续的资金不是直接下发给申请人，而是供应部或者仓

库。由供应部或仓库从指定的供应商、培训机构、中国移动运营商、铁路12306

运营商处购或直接下单，最后由财务经理通知各部门是否付款流程已完成。审

批金额在500-1000人民币时，部门经理签字后还需副总经理进行签字确认后由

财务审核。金额大于1000时，需要总经理进行签字或者其他书面信息进行确认

后生效。

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图2日常费用以及日常货款申请的付款审批流程图

日常费用报销的付款审批流程：首先，该类费用报销时，统一填写《费用

报销单》进行报销。一般来说，应该使用合法的增值税发票或由税务局开具的

普通发票。但是，也允许有例外情况。如果使用空白收据（包括未经核实的收

据），必须向总经理提交理由，以供批准。若涉及到非日常且小额费用如与供

应商喝酒应酬等，除了填写《费用报销单》以外，还需要报销人自己编写《应

酬费支出证明》并由院长审核。而报销人填写的《费用报销单》，并附有原始

发票或收据，由所属部门经理对费用的合理性进行审核签字后交予会计，由财

务会计审核费用准确性，审核完毕并签字后交予出纳进行审核并付款，付款后

在申请单盖“结清”印章后，交予财务进行存档。由公司付款的项目比如车票，

持票人必须在业务结束后将票据交回财务备案，将所有报销单据按财务人员的

要求仔细负责地粘贴附于报销单后。票据丢失时必须填写情况说明，并将此提

交给所属部门负责人进行签字审核。对于每月票据丢失达到两次以上者，罚款50

元。报销费用超过1000元以上者，需要在使用后的24小时之内上报部门经理，

由部门经理审核真实合理后上报给副总经理再次确认，报销时也需要部门经理

和副总经理签字。出差人员必须在返回后5日内将费用报销完毕，超过日期的

不再进行报销。

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图3日常费用报销的付款审批流程图

3.2.2企业非经营性资金财务付款审批流程优化

以下是对企业财务付款审批流程中非经营性资金流出的优化设计：

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非日常费用以及非日常货款申请的付款审批流程：对于该企业的非经营性的

主要开销有关于购入医美大型设备、广告宣传费的投入、收购其他场地、展览

费用、部分场地的房租费用，其金额超过30000人民币且低于500000人民币时，

要提前一周时间填写《付款申请单》与采购合同（付款内容详情）进行申请所属

部门经理进行签字，部门经理签字后，需经副总理与总经理进行签字，由会计

审核费用合理性，审核签字后交予出纳，出纳审核通过后进行付款，并在申请

单盖“结清”印章后，交予财务进行存档。其中申请人还需要口头上报给院长，

院长向仓库、供应部、营销部、后勤部的经理二次面对面访问落实后存在有必

要性方可购买。若金额高于500000人民币时需要提前14天，按以上要求申请，

而审批职责将会由董事会负责，并由董事会商讨利弊端之后给与结果的确定性。

图4非日常费用以及非日常货款申请的付款审批流程

对于非日常费用及货款的资金付款，在没有规定现金折扣和信用期超时情

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况时，我们应当考虑是否有必要按期按时支付，根据财务管理学中的资金时间

价值与机会成本所学，企业占用的资金越多，对自己企业的内部财务控制越好，

现在的钱比未来的钱更值钱，多留一天就多一天额外收益，同时机会成本也多，

缺失成本也低。

非日常费用涉及金额过大，不存在为公司提前垫付，公司也不能要求员工

提前支付。因此该类费用没有报销付款审批流程。

3.2.3资金付款审批人的责任与处罚

首先申请人应当实实在在反映财务付款的内容，在《付款申请单》、《请

购单》、《费用报销单》完成签字后，则对该经济业务有直接责任。一经发现

谎报三次，则开除员工。其次，用户的管理层对服务的下属支付的钱的真实性、

适当性和必要性负责，并在此基础上核实和签署支付的结果，并对该行为的管

理负责；如果证明金额是虚假的、不存在的或不必要的，直接经理应受到共同

处罚。如果金额被证明是虚假的、不存在的或不必要的，应同时处罚直接管理

人员。三、对违反本制度的责任人，未给公司造成直接损失的，对个人处以500

元至10000元的处罚，对部门处以2000元至30000元的处罚；对公司造成直接

损失的，按有关行政法规予以处罚，涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

4企业财务付款审批流程优化后影响

在优化财务付款审批流程后，有了申请资金时间的强制规定，而资金时间

价值在财务管理与核算中占有很大中心位置，这有便于财务人员更好的核算与

预测未来现金流量，也是企业考核经营成果的重要依据，减少了资金的闲置的

成本，也让财务部好提前规划资金去向。

将资金流出划分为经营性和非经营性，有利于分类管理，促进资产结构合

理化，提高了内部管理效率。进行了分类管理，减少了部分财务漏洞。一个进

行严格的审批流程管理价值大的资金流出，一个进行稍微宽松的流程管理日常

费用支出。

财务人员定期轮岗、换岗，能使一些隐蔽的财务弊端行为被发现，也能使

不同的财务人员熟悉不同的