财务管理制度全文

XX公司财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，统制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计人员组成。公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责财务经理负责组织本公司的下列工作：统制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务。负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。承办公司领导交办的其他工作。会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。完成总经理或财务经理交付的其他工作。出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，统制支票管理制度。积极配合银行做好对账、报账工作。配合会计做好各种财务处理。完成总经理或财务经理交付的其他工作。审计的主要工作职责是：认真贯彻执行有关审计管理制度。监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以使掌握情况，发现问题，积累证据。纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。完成总经理或财务经理交付的其他工作。财务工作管理会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据账簿记录统制会计报表及对库房进行监盘签写库房盘点表并上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，每月8号交财务经理负责审核，由财务经理上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。会计人员每月3号将库房盘点表交财务经理负责审核，由财务经理上报一次。盘点表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债务账目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管经理监交。支票管理第十九条公司人员领用支票，需提交经审批的“支票领用单”同时进行支票领用登记。第二十条空白支票和支票印鉴需设专人管理，并有专用柜存放支票、支票印鉴和印章。支票必须随签随发、随盖章。不得事先盖章备用，严防支票损失和被盗。第二十一条财务部门要健立严格的支票管理制度。必须指定专人负责支票的购买及使用，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，必须及时查找，同时向财务经理、总经理汇报。第二十二条签发支票时，支票用途项内容要填写真实、齐全、字迹要清晰，不得更改大小写金额，为避免签发空头支票，财会人员应准确控制银行存款余额，及时正确地记载财务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。第二十三条严格结算办法，必须做到：不准签发空头支票。不准签发远期或空期支票。不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用。不准将支票做抵押。不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。第二十四条支票使用要求支票金额起点100元。签发支票应使用黑色墨水填写，没有按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。不得更改支票填写内容。过期、作废支票要按号订在原始凭证序号或支票登记本中，妥善保管，不准将支票乱扔乱放。现金管理第二十五条公司不允许现金支付。第二十六条财务人员支付个人款项，应当以银行转账结算。第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、福利、报销、借款及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为1000元。超过部份应存入银行。第二十九条财务人员从银行提取现金，应当填写“现金取款单”，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十条出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。发票管理第三十一条发票的领购由公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票。第三十二条发票统一由办税会计开具发票。开具发票应当按照按定的时限顺序、逐栏、全部联次、一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。任何人不得转借、转让、代开发票、不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完整。第三十三条发票由会计人员负责发票的统一保管，并有专用柜存放发票，不得损毁发票，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年。第三十四条公司财务人员应定期对发票进行检验，以防止偷盗、防火、潮湿及不经常使用发票的防虫、防鼠咬、防丢失等措施、加强安全保卫。第三十五条建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。会计档案管理第三十六条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十七条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十八条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类二进制目录。第三十九条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。处罚办法第四十条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍。超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的。利用账户替其他单位和个人套取现金的。未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式入银行的。违反本规定条款认定应予处罚的。第四十一条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的。伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的。弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附则财务负责人工作责任制度出纳作业处理准则。

会计核算基础工作规定。借款和各项费用开支标准及审批程序支票管理制度

现金管理制度

发票管理制度

财务内部审计管理制度

公司内部稽核制度

第四十二条本规定由公司财务部负责解释。第四十三条本规定自发布之日超生效试行。

附则一、财务部门负责人工作责任制度职务第一条在公司领导和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证公司利益不受侵犯。第三条严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，辅助工程、销售、生产、投资工作，促进公司经济效益逐年提高。第四条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。第五条严格执行公司价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。第六条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第七条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第八条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据公司生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。第二条对违返国家政策、财经制度、财经律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务报告所需的各种有关资料。职责第一条对贯彻执行国家财务经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响经营生产工作负责。第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第三条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第四条公司不实行现金支付。第五条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。第六条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均予拒绝。第七条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。第八条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。原始凭证的审核：1、国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单、入库单、出库单并附“费用报销单”经有关部门签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。2、预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具“附款申请单”注明付款内容，有合同的附上合同，呈报核准后送交财务部门开具支款。3、一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具“费用报销单”、“差旅费报销单”、“付款申请单”，经有关部门主管签章证明及公司财务核准，送交财务部门开具付付款。4、借款：由经办人员填具“借款单”，经有关部门管签章，证明及公司核准，送交财务部门开具付款。会计凭证的核准：会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。传票经财务经理、及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。第九条本公司各项支出的付款日期如下：国内采购货品的付款，每周5集中付款一次，但以原始凭证经核准后于付款日前三日送达财务部门者为限。一般费用的付款：经常发生的费用及报销，每周3集中付款一次，以原始凭证齐全并经核准后于付款日前送达财务部门为限。每月3-8日为结账日，出纳不进行付款。薪金工资的付款：工资：全体员工工资均于每月25日转账支付。过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在工资中体现。领取补贴需用非餐饮类发票到财务室领取。因特殊情况需提前预借工资者，得由经办部门另行签呈财务经理转总经理批准后，再予以支付。预借工资者必须在公司工作满十五天以上，但只预借已工作时间1/3的工资。第十条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。第十一条业务、工程、商务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及时落实时回款来源。第十二条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。附责三：会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。第二条会计科目的运用及账户的设置、按《新企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记账凭证，实行会计电算化操作，用软件打印记账凭证。第四条会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序。

记账凭证汇况表核算组织程序如下：根据审核后的原始凭证填记账凭证。根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表。根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账。根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。第五条记账规则：记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。登记账簿时用钢笔或碳素笔写。记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。会计分录的科目对应关系，原则上一种经营事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划“√“号。记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。记账发生错误，用以下方法更正：记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借货方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借货方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借货方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的现由和依据。红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：经济业务完成后，发生退回或退出。经济业务计算错误而发生多付或多收。账户的借方或货方发生额需要保持一个方向。其它必须冲销原记数字的事项。各账户在一张账面记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借货发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页“。月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账各账户的数额相加总和同该科目的总账数字核对相符。不准先出报表，后补记账簿。年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的第一行，并在摘在栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条红线注销或盖戳注销。第六条结账、对账：结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的甚础上进行的，具体内容如下：在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。2、本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3、在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿，具体方法参见“记账规则”的第11条。对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具本内容如下：1、账证核对：是指各种账簿的记录与会记凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证核对，以保证账证相符。2、账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。3、账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。附则四、借款和各项费用开支准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款及付款管理借款管理借款程序：借款人填写“借款单”交部门经理审批，由部门经理交财务经理审批，财务经理审核后交总经理审批。公司职员需要出差，应先将出差计划单交财务部留底，如需借款，提交“借款单”，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+出差补助）*预计出差天数）计算，经部门经理同意，财务审核后，经总经理批准，方可借支，前次借支款无故尚未报销者，不得再次借款。因业务需要借支招待费，部门经理确认，财务审核后，经总经理批准，方可借支。其他临时借款，如购买办公用品、维修费等，须写明借款用途、金额，办理审批手续后，方可借支。各部门可按需申请备用金，做为部门日常零星开支，部门备用金，已使用部份应当月到财务部办理报销结算。借款结算期统一定为每月24日前，如不按期到财务部报销结算，暂停发放当月工资。付款管理付款程序：申请人填写“付款申请单”交部门经理审批，由部门经理交财务经理审批，财务经理审核后交总经理审批。预付采购款的支付根据批准的采购合同，由采购人员根据采购合同提出付款申请。有账期的货款支付，由申请人提出付款申请，后附双方公司的对账单、库房确认收货单、供货明细、采购合同或采购订单及发票。对于无法提供单据的款项，由申请人根据发生的费用项目完整真实地填写“付款申请单”，注明：付款事由、姓名、日期，需总经理特批后，方能报销。每月3-8日为财务结账时间，在此期间财务不支出任何款项及收取任何单据。（如有特殊原因，需总经理特批）第三条业务招待费管理业务招待费报销程序：报销人填写“费用报销单”交部门经理审批，由部门经理交财务经理审批，财务经理审核后交总经理审批。因公司业务原因发生的业务招待费可报销，出差人员出差期间本人发生的就餐费用不报销。业务招待费每餐50元以上的，应持消费明细单据一同报销，否则财务部不予受理。预计业务招待费在每餐200元以上时，需事先请示部门经理并经许可后方能消费。所有业务招待费，经办人员需在招待费发票的背面注明日期、事由、招待人数、招待人员姓名、联系电话等资料，以备财务抽查之用，否则财务部不予受理。报销人报销招待费用时，应由本人填制“费用报销单”并附上符合规定原始凭证。第四条市内交通费管理市内交通费报销程序：报销人填写“费用报销单”交部门经理审批，由部门经理交财务经理审批，财务经理审核后交总经理审批。公司员工外出办事，在行政部领取公司公交卡使用，如公交卡已被其他人占用，外出办事人员可凭当日交通发票（含地铁票）报销，发票背面写清事由、地点，累计到20元后再填制报销单。出租车费用一般不予报销，特殊情况需要报销的，经部门经理批准后方可报销。车票连票报销，一经发现，按票面金额双倍罚款处理。凡是公司配有车辆或有私家车费用的人员，都不予报销市内交通费。第五条通讯费报销管理工资里已含有电话补助，均不再单独报销电话费用。第六条差旅费报销管理差旅费报销程序：报销人填写“差旅费报销单”交部门经理审批，由部门经理交财务经理审批，财务经理审核后交总经理审批。差旅费报销单后必须附“出差申请表”表上要明确注明时间、地点、事由。公司员工出差的伙食补贴、市内交通费（包括出租车票及票面上印有公交字样的票据）等包含在补肋中（各项项目事由均按实际补贴业务另外处理），具体标准为：出差地区出差人职别住宿费补助交通费一类城市（北京、上海）董事长、总经理、副总经理限额300元内凭票报销原则上不超过150/人/天只限于市内交通（不包括出租车车费）如特殊情况要注明原因部门经理限额220元内凭票据报销原则上不超过120/人/天一般员工限额180元内凭票报销原则上不超过80/人/天二类城市（共它直辖市、省会及沿海城市包括：大连、青岛、深圳）董事长、总经理、副总经理限额260元内凭据报销原则上不超过100/人/天部门经理限额200元内凭据报销原则上不超过80/人/天一般员工限额150元内凭票据报销原则上不超过50/人/天三类城市（其它城市）董事长、总经理、副总经理限额200元内凭票据报销原则上不超过80/人/天部门经理限额160元内凭票报销原则上不超过50/人/天一般员工限额80元内凭票报销原则上不超过30/人/天香港、澳门、东南亚国家等由业务情况另行处理其它海外国家由业务情况另行处理乘坐火车的补助：每人/每天以20元伙食补助费。公司所有人员出差电话费（含IC卡）不予报销。出差中正常的传真资料、邮寄物品、打字复印等费用可酌情报销。（必须注明报销原因）。出差人员回公司后，必须在5日内到财务报销，否则将不给予新增借款。借款后如果情况发生变化，借款事项不成立，应在3日内退回所借款项，否则不予新增借款；备用金借款应严格控制在2000元以内，由部门主管和总经理签批；严禁欠款或未报账者以他人名义借款；营销活动借款应注明事由按资金开支程序单独签批。由于工作的临时变动出现的正常车船票、机票退票差额经部门负责人签字，总经理批准可报销。丢失的票据（含车船票、机票）一概不报销，补贴经共同出差的人员证明，经总经理签字，可酌情支付。参加会议必须凭会议出具的会议证明或会议邀请函实报实销。公司举办展示会，根据实际情况由公司总经理（总经理助理）确定报销标准。出差人员住宿，在制定制度范围内发生的费用，可以凭票报销，超标准部分自理。出差期间因住在亲友家里、住宿低于标准而节约的住宿费部分，本着利益共享的原则，节约部分的50%发给出差人员。其他费用（包括业务执行费、公关、招待费等）应单独审批报销，不得与差旅费混在一起。出差时间的计算：出发时间的计算：10:00点以前出发算1天；10:00-16:00出发算半天；16:00以后出发当天无补助。返回时间的计算：12:00-15:00以前返回算半天；17:00以后返回算1天。出发时间及返回时间都以车、船、机票上所载时间作为依据。出差人员返回公司后，五天内应按规定到财务部报账，且出差事由一定要在报销单据上填写清楚。如需延长时间应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权在其当月的工资及资金中按同等金额扣除。第七条其他费用报销管理其他费用报销程序：报销人填写“费用报销单”交部门经理审批，由部门经理交财务经理审批，财务经理审核后交总经理审批。材料、设备费用报销，必须附相应的出入库单。材料、设备统一由公司采购部门采购，未经申请审核的采购行为均视为个人行为，公司不与支付。公司每月支付水电、物管和电话及其他固定性费用，一律通过出纳银行转账支付，不再支取借款，需由经办人填写费用报销单。公司所有车辆加油以油卡形式支付，公司不再报销其他任何形式的加油票。如确需临时加油，在报销时需注明车牌号、加油日期和临时加油的原因。公司办理的加油卡和加气卡需由相关负责人填写“车辆使用登记表”并于每月15日和31日交财务相关人员。第八条报销票据的要求业务发生时，请务必索取相应发票。发票要合格合理。金额较大的发票填写公司名称时请先与财务联系。所有因公支出，必须取得相应发票。发票丢失不予报销。车票上出现单位盖章或盖章有效字样时，必须加盖出票单位印章方可报销。印章不清晰，视同无印章不予报销。所贴车票必须与差旅费报销单上所填写的起止日期、出差路线一致。如果所附车票没有明确标明地点的，应自己在背面写上。对非同一次乘车却出现票号相连票的现象，将不予报销。发票必须是印有“全国统一发票监制章”的正规发票，发票的单位名称必须写全称，不能简写。跨行业（住宿发票、餐饮发票、商业零售发票等）发票不可互相混用。发票填写有错误、描画或涂改的，只能由发票的出具单位重新开具，而不能自己在原发票进行更正。

原始凭证包括：发票、合同、税单、各类银行票据、银行结算单、入库单、出库单、工资表等（不包括收据和白条）。对于弄虚作假者，将给予票据金额两倍的罚款，同时公司保留对当事人行为的法律追究权。附则五支票管理制度第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管理，防范资金管控的风险，根据《票据法》和《支付结算办法》等有关规定，结合工作实际，特制定此细则。

第二条本制度所指支票包括日常业务结算中使用的现金支票、转账支票和普通支票。

支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

第三条本制度适用公司本部、各地市公司及其下属机构，以下简称各级分支公司。

第四条各级分支公司须按照有关法律、行政法规和本细则的规定，准确、及时、安全地进行支票结算和管理。

第五条支票购领必须建立审批程序。出纳人员到开户银行购领支票前，应填写“支票购领申请单”，经财务人员签字审批后方可到银行办理相关手续。

第六条支票购领后应及时进行支票购领登记。出纳人员应将购领的日期和所有支票号码顺序填入“支票使用情况登记表”，并在“支票购领申请单”上回填购领支票号码的起止范围，交相关人员进行复核。会计人员根据银行盖章的“票据和结算凭证领用单”复核后在“支票购领申请单”签字确认。

第七条支票签发与支票登记应同步完成。

支票应按银行账户分别设立对应的“支票使用登记簿”，由管理账户的出纳人员保管。“支票使用登记簿”必须采用订本式，登记簿封面需写明单位名称、所属账套、开户银行、银行账号以及所属年度。第八条出纳必须根据审批无误的原始凭证顺号签发支票，不得跳号。签发支票前，须核实银行账户是否有足够的存款余额，避免签发空头支票。

出纳须按规定填制支票，支票签发金额与原始凭证的金额应一致。支票签发人填制支票时应同步填写“支票使用情况登记表”，登记项目应包括时间、金额、用途、签发人等，不得遗漏登记项目。

第十一条签发支票记载的内容须真实、完整和准确。支票必须记载出票日期、收款人名称、金额大小写、款项用途、银行预留印鉴等，并按约定使用支付密码。

支票存根必须记载日期、账号、金额、用途、签发人及领取人签名等。支票和支票存根的签发信息应确保一致。

第十二条支票领取人核对支票给付信息无误后，在“支票使用情况登记表”中签名领取支票。

第十三条公司及分公司财务人员每月检查本级公司“支票使用情况登记表”的填写、核实剩余支票数量并于每月最后一笔后签章确认。

第十四条银行预留印鉴不得用于其他用途。原则上各公司只能刻制一套银行预留印鉴。

第十五条支票和银行预留印鉴应由出纳保管。支票和银行预留印鉴工作时间应放入抽屉保管，非工作时间应放入保险柜存放保管，防止遗失和被盗用。

第十六条支票应由出纳管保，不得私自使用。

第十七条签发出的支票因某种原因作废，须根据收回的作废支票重新开具正确支票，用正确的支票存根从会计核算人员换回作废的支票存根。

对于作废支票，须由支票签发人员加盖作废戳记。支票保管人应完整保管作废支票（支票存根不得与支票分开保管），不得对作废支票进行遗弃或撕毁等不当处理。

作废支票应在“支票使用情况登记表”中登记，并填写“作废支票清单”。

户银行规定收回作废支票的，支票保管人应将已核销的作废支票交回开户银行。开户银行未要求收回作废支票的，支票保管人应将已核销的作废。

第十八条公司须按月对支票的购领、使用、作废、遗失、库存情况进行盘点。盘点人员不少于2人，盘点填制“支票盘点表”。

盘点人员应根据上月盘点结果、购领登记、“支票使用情况登记表”和“作废支票清单”填制“支票盘点表”，将盘点结果与库存数量进行核对。对于核对不一致的情况，出纳岗人员必须在“支票盘点表”进行差异说明

附则六现金管理制度第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失。根据国家《现金管理暂行条例》，结合我公司情况，特制定本制度。

第二条现金的收取范围

个人购买公司的物品或接受劳务。

个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。

无法办理转账的销售收入。

其他必须收取现金的事项。

第三条现金的使用范围

公司不允许现金支付。

第四条库存现金的限额

日常零星开支所需库存现金限额为1000元。超过部份应存入银行。

核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守。若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。

需要增加或减少库存现金限额的，应申明理由，请总经理审批。

第五条现金收付的规定

现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。

财务部门的出纳具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或其他单位办理结算业务。

出纳员在接取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容。收款时坚持唱收唱付，当面点清。应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收；若发生误收假币或短款，由出纳承担一切责任。

现金收讫无误后，要在收据上加盖现金收讫和出纳私章，并及时编制凭证。

不准以白条抵充现金。现金收付要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。

任何部门和个人，不得以任何理由公款私借。

出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由总经理指定专人代办有关业务，不得私自委托。

严禁财务人员将公款携至自己家中存放保管。

因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应向财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。

会计应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定报经处理。由出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负责任全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。

第六条现金的保管

现金保管责任人为出纳，出纳应诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。

现金的保管应放于保险柜。保险柜的钥匙由出纳保管，不得交由他人代管。

出纳工作变动时，应更换保险柜密码。保险钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

库存现金应整齐存放，保持清洁，

出纳到银行存取大量现金，须安排专车接送。

附则七发票管理制度

第一条目的和适用范围

本制度规定了公司发票取得、开具、使用和保管工作，确保部门间工作顺利衔接，提高公司整体运作效率。根据《发票管理办法》和《增值税暂行条例》及其实施细则等国家相关法律、法规，结合公司实际情况，特制定本管理规定。

本标准适用于公司及分公司所有经济业务活动所涉及的发票。

发票是指单位和个人在购销商品、提供或者接受劳务服务以及从事其他经营活动时，所提供给对方的收付款的书面凭证。它是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据,是税务检查的重要依据。

本管理规定中的发票包括：专用发票（包括增值税专用发票、海关专用缴款书、公路、内河货物运输统一发票（代开）、全国联运行业货运统一发票等）、普通发票（包括服务、劳务、娱乐业发票、金融、保险业发票、邮政、电信业发票等由税务局监制的发票）；收据（仅包括行政、事业单位出具的有财政局监制的收据）。

第二条职责

财务部：负责开具与购买发票并按现金要求保管发票。

采购部：负责购进低耗品、材料物资、固定资产等发票的收取，并妥善交财务部保管。

管理部：负责购进办公电子产品、耗材、办公用品、日常零星采购等发票的收取，并妥善交财务部保管。

第三条发票取得

公司相关部门所有购进物资（包括固定资产）按规定都需取得发票，在取得发票前经办人员应事先与财务人员确定开票单位、金额和内容。

对外购买、公司领用和销售货物由本公司承担运费的，须取得印有公路、内河货物运输业统一发票（代开）或全国联运行业货运统一发票。

购进机器设备等固定资产按财务要求取得相应的发票。

除行政、事业单位开具的由财政部门监制的收据外，其余的收据一律不得作为财务的报销凭证。

在签订外购材料、外协、委托加工等合同时，条款中须明确开票单位与收款单位相一致，若不一致，视同代开发票，一律责令经办人退回重开。

除上述规定之外,财务报账必须取得符合规定的发票，否则一律予以退回。如有特殊情况，需报总经理批准。

第四条发票的日常管理

采购人员收到采购发票后应妥善保管并登记，发票丢失由其承担相关责任。

采购人员报账后，发票交与财务部相关会计并进行签收，财务部会计收到发票后应妥善保管,造成丢失由会计人员承担责任。

会计人员进行账务处理后发票交与办税会计并进行签收，办税会计应妥善保管发票,造成丢失由其办税会计承担全部责任。

办税会计对进项税发票应在规定的时间内进行验票，特殊情况的需及时送到国税局进行验票。月底打印进项税清单，并与抵扣联一起装订成册,按会计凭证的相关规定进行保管。

财务部办税会计负责销售发票的管理工作，发票管理包括销售发票的领取、保管、发放、开具、缴销等工作；严格落实发票专人专库保管、专账登记和定期盘点工作。

第五条发票审验

相关人员收到发票时，应对收到的发票进行验审并妥善保管。

发票验审的标准：.

发票单位名称是否正确。

.增值税专用发票税号是否正确、密码区数字\符号是否在密码框内（不能匝线）。

.发票金额、税额是否正确并在规定的框内。

.发票是否有发票专用章；对于增值税专用发票章不能盖在金额及税额上，同时也不能盖在销售方税号的阿拉伯数字上。

.对于增值税专用发票要求票面清淅（机打发票碳粉不能太淡），不能有折皱。

增值税专用发票密码框内的发票号应与发票右上角的号码一致，发票类型应与发票左上角的号码一致.。

收到的所有增值税专用发票，采购人员应及时挂账，超过开票日期180天的增值税专用发票财务部不进行办理付款、挂账手续。

增值税专用发票的退回应遵循当月收到的发票如有以问题，当月退回，并要求对方及时作废发票，重新开具。

财务部收到的增值税专用发票，经税务局认证未通过的，会计人员应及时进行相应的处理，即时退回相关采购人员，采购人员应及时退回供应商，并要求其重新开具。

第六条发票领用和填开

发票统一由公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票，并妥善保管。

设“发票领用存登记簿”，领取时要记载领用日期、数量、发票起止号、经手人。

发票统一由办税会计填开。开具发票应当按照按定的时限顺序、逐栏、全部联次、一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。任何人不得转借、转让、代开发票、不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完整。

建立专账登记制度。就是要按规定设立专门的账、表反应发票领、用、存情况，并由购领人员签章，做到手续齐全，责任清晰。

第七条发票的保管

发票由财务人员负责发票的统一保管，并有专用柜存放发票，不得损毁发票，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年。

公司财务人员应定期对发票进行检验，以防止偷盗、防火、潮湿及不经常使用发票的防虫、防鼠咬、防丢失等措施、加强安全保卫。保管交接制度。发票保管人员发生变化时，应按下列程序办理交接手续：

清点库存发票和缴销的发票存根种类和数量；

核对尚未缴销的发票种类和数量；

清点、装订需要移交的有关账表、资料、印章和物品；

填写移交清单(一式三份，移交人、接收人、监交人各执一份)。

第八条发票的移交

已开具的发票需移交其他人员，相关人员需办理登记签收手续，登记内容包括：对方单位名称、我方公司名称、发票编号、所属月份、金额。发票交与客户时，要求客户经办人签收。

第九条发票遗失

遗失发票，责任人必须采取相应的补救措施。

丢失税务机关代开的普通发票，责任人可凭该发票的完税凭证向税务机关申请重新开具发票。在报账时，将补开发票和原丢失发票的其他联一并入账。

丢失购货业务所取得的普通发票，可要求供应商提供所丢失发票的存根联（或记账联）复印件，经主管部门税务机关审核后做为合法凭证入账。

丢失购货业务所取得的增值税专用发票，若该发票在丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，可从供应商取得丢失发票的存根联复印件并从供应商所在地主管税务机关取得“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经本公司主管税务机关审核批准后，作为增值税进项抵扣的合法凭证。

丢失购货业务所取得的增值税专用发票，若该发票在丢失前未通过防伪税控认证系统的认证，可从供应商取得丢失发票的存根联复印件后到本公司主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票的复印件及供应商所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经本公司主管税务机关审核批准后，作为增值税进项抵扣的合法凭证。

丢失销货业务所取得的普通发票，可申请重新开具发票，开票时应在备注栏或空白地方填写丢失发票的取得单位、字轨、金额、编码及号码，附上丢失发票的其他联次，交对方单位作为入账依据。

责任人遗失发票，必须按照规定采取补救措施。若遗失为人为因素发生的，由当事人承担；若遗失为不可抗力（如自然灾害、治安、刑事案件等）造成的，当事人提供公安机关等政府部门相关证明的。

出差人员遗失飞机票、火车票、住宿费等差旅费发票和其他发票的，一概不报销。如情况特殊由本人提出书面申请，同行人员签字证明，部门领导核实，报主管领导审批同意后，按所遗失发票金额的60%报销；对遗失的市内交通费发票，其费用一律自理。

附则八财务内部审计管理制度

第一条为了加强公司的财务管理和监督，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围：货币资金、工资核算、货款结算、会计凭证、账务处理、报表编制的审核和监督。

货币资金：.每月不定期对库存现金进行查库，检查现金日记账是否做到账实相符，盘查中发现现金长款或短缺，应及时查明原因，不能查明原因的，应向上司汇报，月终再对库存现金盘点一次，确保现金实有数与现金日记账、总账三者之间相符。检查银行日记账面余额与银行对账单余额是否相符，如有不符，应编制“银行存款余额调节表”，使之相符，对单位“未达账”要每笔落实，及时处理。审核每月已记账的收款收据的完整性，在收据用完之后上交税务部门之前与出纳核对使用情况，并与记账后的收据记账联核对。

工资核算：.为确保工资核算准确性，每月仔细审核薪资核算员工工资表与各部门人员考勤原始记录是否有误。对未曾办理离职手续或手续不全的离职人员作工资暂停发放决定，核对银行工资发放清单与工资表是否有误，确保工资准确发放。

会计凭证：审核经济业务及原始凭证的合理、合规性，原始凭证内容的完整性，金额准确性与一致性。审核原始凭证审签的完整性、程序性和有限性。审核原始凭证附件的一致性及全面性、原始凭证粘贴的规范性。审核材料、固定资产入库手续是否完备。审核会计分录是否正确，转账是否合理，借货方数字是否相符

账务处理:：审核成本成费用的归集与分配是否正确，计算是否准确；于当期负担的成本、费用是否计入；税费计提是否合规、合理；收入与费用是否配比。税法有规定比列支的或不允许列支的费用是否有超支过多的现象。各项账薄的记录内容是否与记账凭证相符，各种账薄记录错误的纠正手续是否依照规定办理，各科目明细账与总分类账各科目余额是否定期核对，并彼此相符，是否按规定定期结账。

会计报表：审核会计报表的种类、格式编制是否符合规定，报表数据是否与会计账簿相符，报表之间的勾稽关系是否衔接一致，数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。

货款结算：对原材料入库手续的合理性，完整性的审核，每月不定期地抽查各种材料入库手续。对已结算材料的价格，入库数量时行审核。审核经算单价是否与合同单价相符，数量是否与实际入数量相符。审核销售出库产品数量，销售合同单价是否与开具销售发票数量、单价相符。

附则九公司内部稽核制度

第一条公司各部门及各分公