做账实操-财务岗位分工与设置制度

做账实操1/17做账实操-财务岗位分工与设置制度1.目的为了严格按照财务工作的要求配备财务人员，明确工作职责，严格落实责任，做到事事有人管、人人有专责、工作有要求，特制定本制度。2.适用范围适用于公司财务岗位的设置与职责确定。3.财务岗位设置的基本规定3.1符合内部牵制制度。会计工作可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.2执行回避制度。本企业领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。3.3执行会计人员岗位轮换制度。会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。4.岗位设置与分工4.1根据企业管理工作的需要，设置财务负责人、管理会计、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、成本费用核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位。4.2各岗位职责。4.2.1财务负责人岗位职责。主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作。（1）建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制。（2）主持财务报表及财务预决算的编制工作；为公司决策提供及时有效的财务分析；保证财务信息对外披露的及时性和准确性；有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整。（3）组织制定本公司的各项财务会计制度和会计内部控制制度，并督促贯彻执行。（4）监控和预测现金流量；确定和监控公司负债和资本的合理结构；统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制。（5）对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。（6）参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化。（7）与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。（8）向总经理汇报公司财务状况、经营成果、财务收支及预算执行的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析、提出有益的建议。（9）组织会计人员学习理论和业务知识；负责会计人员的考核；参与研究会计人员的使用和调配。4.2.2财务部副经理（核算主管）岗位职责。（1）负责股份公司的会计核算工作。（2）指导监督纳税会计职位、成本和往来核算职位、销售管理职位的日常工作。（3）主持财务报表的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的准确性。（4）对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作。（5）协助上级对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。（6）与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。（7）向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支的具体情况，为集团高级管理人员提供财务分析。4.2.3现金出纳岗位职责。（1）管理现金支票。（2）严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。（3）及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上交各种完整的原始凭证。（4）做到日清月结。库存现金余额符合管理制度规定。（5）按周编制现金收支报表。（6）完成工资的发放工作。（7）负责管理职工欠款事项。（8）完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。4.2.4银行出纳岗位职责。（1）管理银行账户、转账支票与发票。（2）严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。（3）及时、准确地编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上交各种完整的原始凭证。（4）及时与银行定期对账，并熟练掌握网上银行的运作。（5）按周编制现金收支报表。（6）配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。（7）完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。4.2.5往来结算岗位职责。（1）建立往来账款的清算手续制度。（2）办理往来账款的结算业务；负责往来结算的明细分类核算；月终编制应收账款明细表。（3）负责往来账的核对工作。每年至少核对一次，如双方余额不符及时查明原因并编制银行存款余额调节表，发现问题及时向领导汇报。（4）建立银行承兑汇票结算手续制度，收到票据认真审核并通过开户银行及时查询，委托银行代为保管，保管手续要规范。（5）建立应收票据登记簿，详细记录签发日期、到期日期、承兑银行、签发单位等并及时编制资金情况表。做好到期票据的委托收款工作。（6）负责应收票据、应付票据结算的明细分类核算。（7）登记往来明细账，应收票据、应付票据、产品销售收入明细账。（8）负责做好领导分配兼管的其他工作。4.2.6成本费用核算岗位职责。（1）拟订成本核算办法。（2）编制成本计划。（3）加强成本管理的基础工作。（4）负责在产品、自制半成品和产成品明细分类核算。（5）编制成本报表，进行成本分析和考核。（6）协助管理在产品和自制半成品。（7）拟订费用管理与控制办法。（8）编制制造费用、管理费用和财务费用计划。（9）负责制造费用、管理费用和财务费用的明细分类核算。（10）编制管理费用报表，做好升降原因分析，加强费用控制。4.2.7增值税票管理岗位职责。（1）负责保管增值税专用发票和通用发票，设置发票记录簿，并按月报告发票使用情况。（2）凭购货单位签署的证明产品已入库的送货单回执联，开具销售发票。（3）开具发票应当按规定的期限，顺序逐项全部联次一次如实开具，并加盖公章。（4）每日做好销售发货登记，货款回笼登记，并填报销售日报表。（5）建立销售考核台账，按时准确无误地登记。（6）填报销售货款回笼及分期付款发出商品明细表，分别报经营部和财务部。4.2.8纳税申报岗位职责。（1）负责进项税会计凭证的编制，并登记会计账簿，审核认证进项税发票，进行内销增值税申报。（2）进行外销增值税的免税申报，负责进料加工复出口业务的纳税管理。（3）进行外销增值税退税。（4）进行公司所得税申报。（5）进行个人所得税代扣代缴。（6）进行公司房产税、车船税的申报。（7）负责公司各项基金及其他税款的申报。（8）熟练操作纳税申报软件。4.2.9稽核岗位职责。（1）审查财务成本计划。（2）审查各项财务收支。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结