幼儿园食堂财务管理制度

幼儿园食堂财务管理制度一、总则1.目的为了加强幼儿园食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂正常运转，提高资金使用效益，确保幼儿饮食安全和质量，根据国家相关法律法规及幼儿园实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于幼儿园食堂的一切财务活动，包括资金收支、成本核算、物资采购、资产管理等。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。坚持勤俭办园的方针，合理使用资金，节约开支，杜绝浪费。实行财务公开，接受全体教职工和家长的监督，确保财务信息真实、准确、完整。

二、财务管理体制1.管理机构幼儿园成立食堂财务管理小组，由园长担任组长，后勤主管、会计、出纳、食堂管理员为成员。财务管理小组负责制定食堂财务管理制度，审核财务预算、决算，监督财务收支情况，定期进行财务分析，提出改进意见和建议。2.职责分工园长：全面负责食堂财务管理工作，审批重大财务事项，监督财务制度的执行情况。后勤主管：协助园长管理食堂财务工作，审核财务收支凭证，参与财务预算、决算编制，负责食堂物资采购的监督管理。会计：负责食堂财务核算工作，编制财务报表，进行财务分析，保管会计档案，协助财务管理小组开展工作。出纳：负责食堂现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，定期盘点库存现金，确保资金安全。食堂管理员：负责食堂物资的采购、验收、保管和发放工作，建立物资台账，定期盘点物资，协助会计进行成本核算，配合财务管理小组做好财务监督工作。

三、财务预算管理1.预算编制食堂应根据年度工作计划和实际情况，于每年年底编制下一年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、采购预算等。收入预算应根据幼儿人数、收费标准等因素进行合理预测；成本费用预算应包括食材采购成本、水电费、人员工资、设备折旧等；采购预算应根据食堂物资消耗情况和库存状况进行编制。预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算审批食堂财务预算编制完成后，应报幼儿园财务管理小组审核，经园长审批后执行。3.预算执行食堂应严格按照批准的财务预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报幼儿园财务管理小组审核，经园长审批后执行。4.预算分析与考核会计应定期对食堂财务预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。幼儿园将食堂财务预算执行情况纳入对食堂工作人员的绩效考核内容，对预算执行较好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评教育，并追究相关责任。

四、收入管理1.幼儿伙食费收取幼儿园应按照物价部门核定的收费标准收取幼儿伙食费，不得擅自提高或降低收费标准。伙食费收取应使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴幼儿园财务部门，不得坐收坐支。财务部门应将幼儿伙食费收入按照规定进行核算，专款专用，不得挪作他用。2.其他收入食堂如有其他收入，如对外承包收入、场地出租收入等，应按照相关规定及时足额收取，并纳入幼儿园财务统一核算。

五、成本费用管理1.食材采购成本管理食材采购应遵循"质优价廉、安全卫生"的原则，建立严格的采购制度。采购人员应选择正规的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购人员应定期对市场价格进行调研，掌握食材价格动态，在保证质量的前提下，尽量降低采购成本。食堂管理员应严格按照采购计划进行采购，对采购的食材进行验收，确保食材的数量、质量和品种符合要求。验收合格后，应及时办理入库手续，并填写入库单。会计应根据采购发票、入库单等凭证，及时核算食材采购成本，并进行账务处理。2.水电费管理食堂应加强对水电费的管理，制定合理的用水用电制度，教育职工节约用水用电。后勤主管应定期对食堂水电费使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施进行整改。会计应根据水电费缴费凭证，及时核算水电费支出，并进行账务处理。3.人员工资管理食堂工作人员的工资应按照幼儿园制定的工资标准按时足额发放。工资发放应通过银行代发，确保工资发放的准确性和安全性。会计应根据工资发放表，及时核算人员工资支出，并进行账务处理。4.设备折旧及其他费用管理食堂的设备应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。其他费用如办公费、差旅费、业务招待费等，应严格按照幼儿园的财务制度进行控制和管理，不得超支。会计应根据相关凭证，及时核算设备折旧及其他费用支出，并进行账务处理。

六、物资采购与资产管理1.物资采购管理食堂物资采购应实行集中采购制度，由食堂管理员负责组织采购。采购人员应严格按照采购计划进行采购，不得擅自改变采购品种和数量。采购物资时，应选择具有合法经营资格的供应商，签订采购合同，明确物资的规格、数量、价格、质量标准、交货时间、交货地点等内容。采购人员应严格遵守采购纪律，不得收受供应商的贿赂或回扣，不得损害幼儿园利益。食堂管理员应负责对采购的物资进行验收，确保物资的数量、质量和品种符合要求。验收合格后，应及时办理入库手续，并填写入库单。入库物资应分类存放，妥善保管，建立物资台账，定期进行盘点，做到账实相符。2.资产管理食堂的固定资产包括房屋、设备、家具等，应按照国家有关规定进行管理。固定资产应进行登记入账，建立固定资产卡片，注明资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时上报幼儿园财务管理小组，并根据清查结果进行相应的账务处理。固定资产的报废、出售等处置应按照国家有关规定进行审批，经批准后进行相应的账务处理。食堂的低值易耗品如餐具、厨具等，应按照存货进行管理。采购时应办理入库手续，领用时应办理出库手续，并建立领用台账。

七、财务收支审批制度1.审批原则食堂财务收支审批应遵循"分级负责、权责明确、规范有序"的原则。审批人员应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，不得越权审批。2.审批权限食堂日常费用支出在[X]元以下的，由食堂管理员审核，后勤主管审批；超过[X]元的，由食堂管理员审核，后勤主管审核，园长审批。重大财务事项如投资、借款、大额采购等，应报幼儿园财务管理小组审核，经园长办公会研究决定后，由园长审批。3.审批程序费用报销时，报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销单先由食堂管理员审核，审核内容包括报销事项是否真实、合法，报销金额是否合理，附件是否齐全等。审核无误后，食堂管理员签字。后勤主管对报销单进行审核，审核通过后签字。超过审批权限的报销单，还需报园长审批。出纳凭审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖"现金付讫"或"银行付讫"章。

八、财务监督与检查1.内部监督幼儿园食堂财务管理小组应定期对食堂财务收支情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并督促整改落实。会计应定期对食堂财务账目进行自查，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。食堂工作人员应自觉遵守财务制度，接受财务管理小组的监督检查，对违反财务制度的行为应及时予以纠正。2.外部监督幼儿园应接受教育、财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。幼儿园应定期向全体教职工和家长公开食堂财务收支情况，接受群众监督。

九、财务档案管理1.档案范围食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、采购合同、入库单、出库单、工资发放表、水电费缴费凭证等与财务活动相关的资料。2.档案整理会计应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案柜中。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经相关领导批准后，方可查