小微企业财务制度VIP

小微企业财务制度一、总则1.目的为加强本小微企业财务管理，规范财务行为，保证财务工作有序进行，提高经济效益，根据国家有关法律法规及企业实际情况，特制定本财务制度。2.适用范围本制度适用于本小微企业及其所属各部门。3.财务原则合法性原则：严格遵守国家各项财经法律法规，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。谨慎性原则：合理预计可能发生的费用和损失，不高估资产和收益。效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.人员配备配备专业的财务人员，包括会计和出纳。会计负责账务处理、财务报表编制等工作；出纳负责现金收付、银行结算等工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。3.岗位职责会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果，并进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助企业领导进行财务决策，提供相关财务数据和建议。出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，及时核对银行账目，编制银行存款余额调节表。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务工作。

三、会计核算基础1.会计期间本企业采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。2.记账本位币以人民币为记账本位币。3.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则。

四、主要会计科目及核算内容1.资产类科目库存现金：核算企业库存现金的收支和结存情况。银行存款：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。存货：核算企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。固定资产：核算企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。累计折旧：核算企业固定资产的累计折旧。无形资产：核算企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。累计摊销：核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。2.负债类科目短期借款：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。其他应付款：核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项。应付职工薪酬：核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应交税费：核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费。3.所有者权益类科目实收资本：核算企业接受投资者投入的实收资本。资本公积：核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。盈余公积：核算企业从净利润中提取的盈余公积。本年利润：核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。利润分配：核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。4.成本类科目生产成本：核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本。制造费用：核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。5.损益类科目主营业务收入：核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。其他业务收入：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。主营业务成本：核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。其他业务成本：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。税金及附加：核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。销售费用：核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。管理费用：核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。营业外收入：核算企业发生的各项营业外收入。营业外支出：核算企业发生的各项营业外支出。所得税费用：核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

五、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。库存现金限额应根据企业实际情况合理确定，一般不超过35天的日常零星开支。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理制度按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。加强银行账户管理，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行存款支付应严格履行审批手续，确保资金安全。2.应收账款管理制度建立健全应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、信用期限等信息。加强应收账款的日常管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时了解客户的经营状况和还款能力。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取催收措施，如发函催收、上门催收等。建立应收账款坏账准备制度，按照国家规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序核销。3.存货管理制度建立存货采购审批制度，严格控制存货采购成本。加强存货验收管理，确保存货的数量、质量符合要求。建立存货保管制度，分类存放存货，定期盘点存货，做到账实相符。加强存货发出管理，建立存货发出审批制度，确保存货发出的真实性和合理性。定期对存货进行清查盘点，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产管理制度建立固定资产购置审批制度，根据企业实际需要合理购置固定资产。加强固定资产验收管理，确保固定资产的数量、质量和价值符合要求。建立固定资产折旧制度，按照国家规定计提固定资产折旧。加强固定资产日常维护和保养，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。5.成本费用管理制度建立成本费用预算制度，根据企业经营目标和实际情况编制成本费用预算。加强成本费用控制，严格执行成本费用预算，确保成本费用支出不超过预算范围。建立成本费用核算制度，按照规定的成本核算方法进行成本费用核算，确保成本费用数据的真实性和准确性。加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析，找出成本费用管理中存在的问题，提出改进措施。6.财务审批制度建立健全财务审批流程，明确审批权限和审批程序。所有财务支出必须经过审批，未经审批不得支出。审批人应根据授权范围进行审批，不得越权审批。对于重大财务支出，应实行集体决策审批制度。

六、财务报表编制与分析1.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制完成的财务报表应经会计主管审核签字后报送企业领导和相关部门。2.财务报表分析定期对财务报表进行分析，为企业领导提供决策支持。财务报表分析应采用比较分析法、比率分析法等方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析。通过财务报表分析，找出企业存在的问题和不足，提出改进措施和建议。

七、会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、会计电算化数据等。2.会计档案整理会计档案应定期进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。3.会计档案保管会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止会计档案被盗、丢失或损坏。会计档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年。4.会计档案查阅与销毁查阅会计档案应办理查阅手续，经企业领导批准后方可查阅。查阅