财务管理通则及核算制度

财务管理通则及核算制度一、总则1.目的本财务管理通则及核算制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，提高公司经济效益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整。效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理：全面负责财务部工作，制定财务管理制度，组织财务预算编制与执行，进行财务分析与决策支持等。会计：负责账务处理、财务报表编制、税务申报与缴纳等工作。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度预算草案。财务部汇总各部门预算草案，进行审核、平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部审核，报公司管理层和董事会审批。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。加强资金筹集管理，确保资金筹集合法、合规、及时、足额。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。合理安排资金用途，优先保障公司生产经营和重点项目资金需求。加强资金风险管理，防范资金链断裂风险。3.资金结算规范资金结算流程，严格执行银行结算制度。加强票据管理，确保票据安全。定期进行银行对账，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照相关规定进行管理。应收账款：加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收账款，降低坏账风险。存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产安全、完整。3.无形资产对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权等。按照相关规定进行无形资产的计价、摊销和处置，确保无形资产的价值得到合理反映。六、成本费用管理1.成本核算确定成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。加强成本核算管理，准确计算产品或服务成本，为成本控制和定价决策提供依据。2.费用控制建立费用审批制度，严格控制各项费用支出。对费用支出进行分类管理，如办公费、差旅费、业务招待费等，制定相应的费用标准和控制措施。定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正不合理的费用支出。七、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认公司的收入。2.收入核算与管理加强销售收入核算，确保收入数据真实、准确。建立收入台账，及时记录收入的实现情况。加强对收入款项的管理，确保款项及时足额收回。八、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配程序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。九、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家会计准则和相关法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。确保财务报告数据真实、准确、完整，及时报送公司管理层和相关部门。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。十、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务风险管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。3.外部监督积极配合国家有关部门的监督检查，接受社会审计机构的审计。十一、附则1.本制度由财务部负责解释和修订。2.本制度自发布之日起施行。以上是一份简单的财务管理