财务部管理规章制度汇编

财务部管理规章制度汇编一、总则1.目的本规章制度汇编旨在规范财务部的各项工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，加强财务管理，保障公司财务安全，提高财务工作效率，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本规章制度适用于公司财务部全体员工。3.制定与修订本规章制度由财务部负责制定和修订，经公司管理层批准后生效。如有未尽事宜或与国家法律法规相抵触的条款，以国家法律法规为准。二、财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责全面负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度及流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供准确的财务数据支持和建议。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。审核公司重大财务事项，如投资、融资、担保、资产处置等，防范财务风险。与财政、税务、银行等相关部门保持良好沟通，维护公司的财务形象和利益。组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质和业务水平。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。登记各类账簿，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核票据的合法性、金额的准确性等。如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正。审核无误后，签字并提交给财务经理审批。财务经理对报销金额较大或有疑问的费用进行重点审核，审批通过后提交给总经理审批。总经理根据公司财务制度和实际情况进行最终审批。审批通过后，报销单返回财务部门进行报销处理。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同复印件。将付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人对采购事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务人员对付款申请单及相关资料进行审核，重点审核付款金额是否与合同一致、付款方式是否符合公司规定等。审核无误后，签字并提交给财务经理审批。财务经理对付款申请进行审批，审批通过后提交给总经理审批。总经理根据公司资金状况和采购合同执行情况进行最终审批。审批通过后，财务部门按照付款方式进行付款操作。3.借款审批流程员工因工作需要借款时，填写借款单，注明借款事由、借款金额、还款日期等信息。将借款单提交给部门负责人审核，部门负责人根据工作实际情况审核借款的必要性，签字确认后提交给财务部门。财务人员对借款单进行审核，重点审核借款金额是否合理、还款日期是否明确等。审核无误后，签字并提交给财务经理审批。财务经理对借款申请进行审批，审批通过后提交给总经理审批。总经理根据公司规定和实际情况进行最终审批。审批通过后，财务部门按照借款单金额支付借款。四、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，确保预算的科学性和合理性。坚持稳健性原则，充分考虑各种风险因素，合理安排预算资金。注重成本效益分析，优化资源配置，提高资金使用效率。2.预算编制流程每年[具体时间]，财务部根据公司战略规划和年度经营目标，制定年度预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作任务和业务计划，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，对不符合公司战略目标和预算编制原则的项目提出调整意见，反馈给各部门进行修改。各部门根据财务部的反馈意见对预算草案进行修改后，再次提交给财务部。财务部对修改后的预算草案进行综合平衡，形成公司年度预算草案。将公司年度预算草案提交给公司管理层审议，根据管理层的意见进行进一步调整和完善，最终形成公司年度预算方案。公司年度预算方案经公司董事会批准后正式下达执行。3.预算执行与监控各部门按照下达的年度预算方案组织实施，严格控制预算执行进度，确保各项预算指标的完成。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部对调整申请进行审核，提出审核意见后提交给公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整申请，财务部按照调整后的预算方案执行，并对预算调整情况进行记录和分析。五、资金管理1.现金管理公司现金的收付必须严格按照国家现金管理规定办理，不得坐支现金。库存现金限额由财务部根据公司实际情况提出申请，报开户银行批准后执行。库存现金不得超过限额，超过部分应及时送存银行。现金收支业务必须有合法的原始凭证，经审核无误后，由出纳人员办理收付手续，并在原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"戳记。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务经理处理。2.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，合理选择银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款账户的开立、变更和撤销，必须经公司管理层批准，并报财务部备案。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.资金使用审批公司资金的使用必须按照财务审批流程进行审批，未经审批不得擅自使用资金。资金使用应严格按照预算执行，如因特殊情况需要超预算使用资金的，必须经过公司管理层的特别审批。资金支付应确保支付依据合法、合规，支付方式安全、便捷。六、固定资产管理1.固定资产的购置各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等信息。将固定资产购置申请表提交给部门负责人审核，部门负责人审核购置的必要性和合理性，签字确认后提交给财务部。财务部对固定资产购置申请表进行审核，重点审核购置金额是否在预算范围内、资金来源是否落实等。审核无误后，签字并提交给财务经理审批。财务经理对购置申请进行审批，审批通过后提交给总经理审批。总经理根据公司实际情况进行最终审批。审批通过后，采购部门负责按照审批要求进行固定资产的采购。2.固定资产的验收与入账固定资产购置后，采购部门应及时通知使用部门和财务部进行验收。使用部门对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行验收，确认无误后在验收单上签字。财务部根据验收单、发票等原始凭证进行固定资产入账处理，按照固定资产类别和使用部门进行明细核算。3.固定资产的折旧与摊销财务部按照国家财务制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。财务部定期对固定资产折旧计提情况进行核对和检查，确保折旧计算准确无误。4.固定资产的清查与处置财务部定期组织对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结束后，编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如因技术进步、损坏、闲置等原因需要处置固定资产的，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、处置原因、处置方式等信息。将固定资产处置申请表提交给部门负责人审核，部门负责人审核处置的必要性和合理性，签字确认后提交给财务部。财务部对固定资产处置申请表进行审核，重点审核处置价格是否合理、处置收入是否及时足额入账等。审核无误后，签字并提交给财务经理审批。财务经理对处置申请进行审批，审批通过后提交给总经理审批。总经理根据公司规定和实际情况进行最终审批。审批通过后，按照规定的处置方式进行固定资产的处置，并及时进行账务处理。七、财务档案管理1.财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票、收据、合同等与财务工作相关的各类文件和资料。2.财务档案的整理与归档会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行分类，确保资料的完整性和准确性。财务档案应及时归档，每年终了后，将当年的财务档案整理成册，装订整齐，并在封面上注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息。财务档案应指定专人负责保管，保管人员应建立财务档案保管清册，详细记录档案的名称、数量、存放地点、保管期限等信息。3.财务档案的查阅与借阅公司内部人员因工作需要查阅财务档案的，应填写财务档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等信息，经部门负责人和财务经理批准后，方可查阅。查阅财务档案时，必须在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、抽取、损坏财务档案。查阅完毕后，应及时归还档案，并在查阅申请表上签字确认。公司外部人员因特殊原因需要查阅财务档案的，必须经公司管理层批准，并由财务部门指定专人陪同查阅。查阅人员不得将财务档案带出公司。因工作需要借阅财务档案的，应填写财务档案借阅申请表，注明借阅原因、借阅内容、借阅时间、归还时间等信息，经部门负责人、财务经理和总经理批准后，方可借阅。借阅财务档案时，必须办理借阅登记手续，借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得擅自复印、摘录档案内容。借阅期满后，应及时归还档案，并在借阅申请表上签字确认。4.财务档案的保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为15年；银行对账单、发票、收据等辅助财务档案的保管期限为5年；财务预算、财务分析报告