对外经济合作企业制定内部财务管理办法的指导意见

对外经济合作企业制定内部财务管理办法的指导意见一、引言随着经济全球化的深入发展，对外经济合作企业面临着日益复杂的国际经济环境和激烈的市场竞争。为了加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和财务制度，特制定本指导意见，以指导对外经济合作企业制定适合自身特点的内部财务管理办法。二、制定内部财务管理办法的基本原则合法性原则内部财务管理办法应当符合国家有关法律法规、财务制度以及相关税收政策的规定，确保企业财务活动在合法合规的轨道上运行。适应性原则应充分考虑企业的行业特点、经营规模、业务范围、组织形式等实际情况，使内部财务管理办法具有较强的可操作性和适应性，能够满足企业财务管理的实际需求。规范性原则对企业财务活动的各个环节，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等，都要制定明确、规范的操作流程和管理制度，保证财务管理工作的有序进行。科学性原则运用科学的财务管理理论和方法，结合企业实际情况，合理设置财务指标体系，优化财务决策程序，提高财务管理的科学性和有效性。制衡性原则建立健全内部财务监督机制，明确各部门和岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的制衡关系，防止财务风险和舞弊行为的发生。三、内部财务管理办法的主要内容（一）财务机构与人员设置1.财务机构设置根据企业规模和业务需求，合理设置财务部门，明确财务部门内部各岗位的职责分工。财务部门应具备独立履行职责的权力，与其他部门相互协作，共同完成企业的经营目标。2.财务人员配备配备具有相应专业知识和技能的财务人员，确保财务工作的正常开展。加强财务人员培训，提高其业务素质和职业道德水平，鼓励财务人员参加专业资格考试和继续教育培训，不断更新知识结构。（二）财务管理制度1.资金管理制度资金筹集管理：明确企业资金筹集的渠道、方式和程序，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。对重大筹资事项，应进行可行性研究和风险评估，并按照规定履行审批程序。资金使用管理：制定资金使用计划，加强资金预算控制，确保资金按计划用途使用。建立健全资金审批制度，明确审批权限和审批流程，严格控制资金支出。加强资金日常管理，定期对资金进行清查盘点，确保资金安全。资金内部控制：建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。加强对资金账户的管理，严格执行账户管理制度，严禁出租、出借银行账户。加强对资金业务的内部审计监督，确保资金活动合法合规。2.资产管理流动资产：货币资金：参照资金管理制度执行。应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收及预付款项进行清理核对，及时催收欠款，对坏账损失要按照规定进行审批和处理。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况。合理确定存货储备定额，降低存货资金占用。固定资产：固定资产购置：建立固定资产购置审批制度，根据企业发展战略和生产经营需要，合理安排固定资产投资。对重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和投资效益分析。固定资产折旧：按照国家有关规定确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。加强对固定资产折旧的管理，确保折旧计提准确、及时。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏和毁损的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行审批和处理。无形资产：无形资产取得：规范无形资产的取得方式，加强对无形资产的评估和作价。对自行研发的无形资产，要按照会计准则的规定进行核算和管理。无形资产摊销：按照国家有关规定确定无形资产摊销方法和摊销期限，定期计提无形资产摊销。加强对无形资产摊销的管理，确保摊销计提准确、及时。无形资产处置：建立无形资产处置审批制度，对无形资产的出售、转让、报废等处置行为，要按照规定进行审批和处理。3.成本费用管理成本费用核算：根据企业生产经营特点和管理要求，合理确定成本核算对象和成本项目，选择合适的成本核算方法。加强成本费用核算基础工作，确保成本费用核算准确、及时。成本费用控制：建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。加强对成本费用支出的日常监控，严格控制各项成本费用开支，对超预算的成本费用支出要进行严格审批。成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。通过成本费用分析，为企业经营决策提供依据。4.收入与利润管理收入管理：建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和方法。加强对收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。加强对销售合同的管理，严格执行销售合同审批制度，防范销售风险。利润管理：加强对利润的预测和分析，合理制定利润目标。按照国家有关规定进行利润分配，兼顾企业发展和投资者利益。加强对利润分配的管理，确保利润分配合法合规。（三）财务预算管理1.预算编制根据企业战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算应包括预算年度内企业的资金预算、成本预算、收入预算、利润预算等主要指标。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分征求各部门意见，确保预算指标的科学性和合理性。2.预算执行与控制将财务预算分解到各部门和各月份，明确各部门和各岗位在预算执行中的职责和权限。加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。建立预算预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施加以解决。3.预算调整因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算编制基础不成立或需要调整预算指标时，应及时进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（四）财务报告与财务分析1.财务报告按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。加强对财务报告的审核和报送管理，确保财务报告及时、准确地报送有关部门和单位。2.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，运用相关财务指标和非财务指标，对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等进行全面分析。通过财务分析，揭示企业存在的问题，提出改进措施和建议，为企业经营决策提供依据。加强对财务分析结果的运用，将财务分析结果与企业绩效考核、薪酬分配等挂钩，充分发挥财务分析的作用。（五）财务内部控制与监督1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标、原则、内容和方法。对财务内部控制的关键环节和风险点进行重点控制，确保财务内部控制制度的有效执行。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对财务内部控制制度进行自我评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善财务内部控制制度。2.财务监督加强内部审计监督，定期对企业财务活动进行审计检查，及时发现和纠正财务违规行为。内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业管理层负责。接受外部监督，包括国家财政、税务、审计等部门的监督检查。积极配合外部监督检查工作，及时整改存在的问题，确保企业财务活动合法合规。四、制定内部财务管理办法的程序（一）准备阶段1.成立由企业负责人牵头，财务部门负责人及相关部门人员参加的内部财务管理办法制定工作小组，负责内部财务管理办法的制定工作。2.收集国家有关法律法规、财务制度以及相关税收政策等资料，了解行业最新动态和财务管理要求。3.对企业现行财务管理制度和财务管理工作进行全面梳理，总结经验教训，查找存在的问题和不足。（二）起草阶段1.根据企业实际情况和财务管理需要，结合收集到的资料，由工作小组起草内部财务管理办法初稿。2.在起草过程中，要充分征求各部门意见，对涉及财务部门与其他部门职责分工、业务流程等方面的内容，要进行深入沟通和协商，确保内部财务管理办法具有可操作性和协调性。（三）审核阶段1.将内部财务管理办法初稿提交企业财务部门负责人审核，审核内容包括是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定、是否符合企业实际情况、是否具有可操作性等。2.财务部门负责人审核通过后，提交企业负责人审核。企业负责人应从企业整体发展战略和经营管理的角度，对内部财务管理办法进行全面审核，提出修改意见和建议。（四）发布阶段1.根据审核意见，对内部财务管理办法进行修改完善，形成正式稿。2.正式稿经企业负责人批准后，以企业文件的形式发布实施。同时，要组织企业全体员工进行学习培训，确保员工了解和掌握内部财务管理办法的各项规定和要求。五、实施与监督（一）实施1.企业应加强对内部财务管理办法实施的组织领导，明确各部门在实施过程中的职责和分工，确保内部财务管理办法的有效执行。2.财务部门应定期对内部财务管理办法的执行情况进行检查和指导，及时发现和解决执行过程中存在的问题。（二）监督1.企业内部审计机构应定期对内部财务管理办法的执行情况进行审计监督，检查财务管理制度是否健全、财务决策程序是否规范、财务风险是否得到有效控制等。2.对违反内部财务管理办法的行为，要按照规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。同时，要及时总结经验教训，不断