财产管理制度llf

财产管理制度llf一、总则1.目的本财产管理制度旨在规范公司财产的管理，确保公司财产的安全、完整和有效使用，提高财产使用效益，保障公司的正常运营。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构的所有财产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。3.基本原则统一管理原则：公司财产实行统一领导、分级管理，由公司指定的部门负责统一管理和调配。归口管理原则：根据财产的类别和用途，归口到相关部门进行管理，明确管理职责。责任到人原则：财产管理责任落实到具体部门和个人，确保财产管理工作的有效执行。合理使用原则：鼓励各部门合理使用公司财产，提高财产使用效率，避免浪费。二、财产管理机构及职责1.财产管理领导小组组成：由公司总经理担任组长，财务总监、行政总监担任副组长，各部门负责人为成员。职责负责制定和修订公司财产管理制度。审批公司财产购置、处置、报废等重大事项。协调解决财产管理工作中的重大问题。2.财产管理部门财务部负责制定财产管理的财务核算办法，对财产的增减变动进行财务核算。定期组织财产清查，编制财产清查报告，对财产盘盈、盘亏等情况进行财务处理。审核财产购置、处置、报废等预算，监督预算执行情况。行政部负责固定资产的实物管理，包括固定资产的购置、验收、登记、保管、维修、调配、清查等工作。制定固定资产目录和分类标准，建立固定资产台账和卡片。负责办公用品、低值易耗品等流动资产的采购、发放、管理工作。配合财务部进行财产清查工作，提供相关实物资料。3.财产使用部门负责本部门财产的日常使用和保管，确保财产的安全和正常使用。配合财产管理部门做好财产清查、盘点等工作，及时反馈财产使用情况和存在的问题。提出财产购置、处置、报废等申请，合理使用财产，提高财产使用效益。三、财产分类及计价1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。分类房屋及建筑物：包括办公用房、生产用房、仓库等。机器设备：如生产设备、运输设备、办公设备等。电子设备：计算机、打印机、复印机等。运输工具：汽车、摩托车等。其他设备：不属于以上类别的固定资产。计价购置的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。改建、扩建的固定资产：按照原有固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。2.流动资产定义：指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。分类货币资金：包括库存现金、银行存款等。短期投资：如购买的国债、股票等。应收及预付款项：应收账款、预付账款等。存货：原材料、在产品、产成品、低值易耗品、办公用品等。计价货币资金：按照实际收付金额计价。短期投资：按照实际支付的价款计价。应收及预付款项：按照实际发生额计价。存货：外购的存货：按照采购成本计价，包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。自制的存货：按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的存货：按照实际耗用的原材料或者半成品成本、加工费、运输费、装卸费等计价。3.无形资产定义：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。计价外购的无形资产：按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产：按照开发过程中实际发生的支出计价。投资者投入的无形资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。四、财产购置管理1.购置计划各部门根据工作需要和财产使用状况，每年年底编制下一年度财产购置计划，报行政部汇总。行政部对各部门的购置计划进行审核，结合公司实际情况和预算安排，编制公司年度财产购置计划，报财产管理领导小组审批。2.购置审批财产购置计划经审批后，各部门按照审批的购置计划进行采购。对于金额较大的财产购置（一般设备单项价值超过5000元、专用设备单项价值超过8000元），需填写《财产购置申请表》，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等，经部门负责人、行政部审核、财务总监审批、总经理批准后，方可购置。3.采购实施行政部负责财产的采购工作，根据批准的购置计划和审批意见，选择合格的供应商进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购物资的质量和交货期。对于政府采购范围内的财产，应按照政府采购的有关规定进行采购。4.验收财产到货后，行政部应及时组织相关部门进行验收。验收内容包括数量、规格型号、质量、外观等，验收合格后填写《财产验收单》，由验收人员签字确认。对于技术含量较高的设备，应邀请专业技术人员进行验收。验收不合格的财产，应及时与供应商联系，办理退换货等手续。五、财产日常管理1.固定资产管理登记入账行政部根据《财产验收单》，对验收合格的固定资产进行登记，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、购置金额、使用部门、使用人等信息。财务部根据行政部提供的固定资产入账信息，进行财务核算，及时登记固定资产总账和明细账。保管与使用固定资产使用部门负责本部门固定资产的日常保管和使用，应指定专人负责，确保固定资产的安全和正常使用。使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自拆卸、改装、出借固定资产。对于固定资产的维修、保养，使用部门应及时提出申请，行政部安排维修人员进行维修和保养，确保固定资产的性能良好。调配与转移因工作需要，公司内部各部门之间可以进行固定资产的调配。调出部门填写《固定资产调配申请表》，经部门负责人、行政部审核、财务总监审批后，办理调配手续。固定资产在公司内部转移使用部门时，行政部应及时更新固定资产台账和卡片信息，并通知财务部进行相应的账务处理。员工离职时，所在部门应督促其办理固定资产交接手续，归还所使用的固定资产，行政部核实无误后，方可办理离职手续。清查盘点行政部每年定期组织一次固定资产清查盘点工作，清查盘点结果与固定资产台账和卡片进行核对。清查盘点过程中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，填写《固定资产清查盘点报告表》，报财产管理领导小组审批后进行账务处理。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏的固定资产，应查明责任，由责任人赔偿，无法查明原因的，经批准后作为营业外支出处理。2.流动资产管理货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额按照规定执行，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。财务人员应严格按照财务审批制度办理货币资金收付业务，确保货币资金的安全。短期投资管理短期投资应按照公司投资管理制度进行决策和管理，选择合适的投资品种，确保投资收益。财务部门应定期对短期投资进行核算和分析，及时掌握投资动态。应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和账期。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，对于逾期账款应采取有效措施进行追收。财务部门应定期对应收及预付款项进行账龄分析，对可能发生的坏账损失进行预估，按照规定计提坏账准备。存货管理建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对存货的保管，做好防火、防盗、防潮、防虫等工作，确保存货的安全。3.无形资产管理登记入账财务部根据无形资产的取得方式，按照规定的计价方法进行账务处理，登记无形资产总账和明细账。行政部负责无形资产的相关资料收集和保管，建立无形资产档案，包括专利证书、商标注册证、著作权登记证书等。使用与保护无形资产使用部门应按照公司规定合理使用无形资产，充分发挥其效益。加强对无形资产的保护，防止无形资产的泄露和侵权行为。对于涉及公司商业秘密的无形资产，应与相关人员签订保密协议。定期对无形资产进行评估，了解其价值变动情况，为公司决策提供依据。六、财产处置管理1.处置范围已达到规定使用年限且无法继续使用的财产。因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的财产。盘亏、毁损、报废的财产。闲置、不需用的财产。因公司分立、合并、改制等原因需要处置的财产。2.处置审批各部门对拟处置的财产填写《财产处置申请表》，详细说明处置原因、财产状况、处置方式等，经部门负责人、行政部审核、财务总监审批、总经理批准后，方可进行处置。对于金额较大的财产处置（一般设备单项价值超过3000元、专用设备单项价值超过5000元），需提交财产管理领导小组审议。3.处置方式出售：通过公开拍卖、招标等方式将财产出售给其他单位或个人。报废：对已无使用价值的财产进行报废处理，按照规定程序进行核销。捐赠：将闲置、不需用的财产捐赠给其他单位或个人。调拨：在公司内部各部门之间进行财产调拨。4.处置实施行政部负责按照批准的处置方式组织实施财产处置工作。对于出售、捐赠等处置方式，应签订相关协议，明确双方的权利和义务。财产处置完毕后，行政部应及时办理相关手续，更新固定资产台账和卡片信息，并通知财务部进行账务处理。七、财产清查1.清查组织公司成立财产清查小组，由行政部、财务部等相关部门人员组成，负责组织实施财产清查工作。2.清查范围包括公司总部及所属各部门、分支机构的所有财产，具体范围按照本制度规定的财产分类确定。3.清查方法采用实地盘点、核对账目等方法进行财产清查。对固定资产进行逐一盘点，核实其数量、规格型号、使用状况等；对流动资产进行抽样盘点，核对其账实相符情况；对无形资产进行核对相关资料，核实其权属和价值。4.清查时间定期清查：每年年末进行一次全面的财产清查。不定期清查：根据公司实际情况，如发生重大财产损失、机构调整、财务审计等情况时，进行不定期的财产清查。5.清查报告财产清查工作结束后，财产清查小组应编制财产清查报告，详细说明财产清查的范围、方法、结果，以及盘盈、盘亏等情况的原因分析和处理建议。财产清查报告经财产管理领导小组审批后，作为财务处理和完善财产管理制度的依据。八、监督与考核1.监督检查财产管理领导小组定期对公司财产管理情况进行监督检查，检查内容包括财产管理制度的执行情况、财产购置、日常管理、处置等环节的规范性、财产安全状况等。财务部、行政部等财产管理部门应定期对本部门及所属单位的财产管理工作进行自查，及时发现和解决存在的问题。审计部门应定期对公司财产管理情况进行审计，监督财产管理工作的合规性和有效性。2.考核评价建立财产管理考核评价制度，对