酒店财务管理制度

酒店财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范酒店财务管理行为，加强财务管理，保障酒店资产安全，提高经济效益，为酒店的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果。谨慎性原则：合理预计可能发生的费用和损失，避免虚盈实亏。效益性原则：注重成本控制，提高资金使用效益，实现酒店价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置酒店设立财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。建立健全酒店财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为酒店决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保酒店资金安全和正常运转。参与酒店重大经济决策，审核相关经济合同，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责酒店各类费用的审核、记账和核算工作，确保费用支出合理合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。每日盘点现金，编制现金日报表，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算与报告1.会计核算基础酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制财务部应按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。4.财务分析定期对酒店财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为酒店管理层提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、收入成本分析、资金状况分析、利润分析等内容，通过对比分析、比率分析等方法，找出存在的问题和原因，提出改进建议和措施。四、预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据酒店预计收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：全面考虑酒店各项业务活动，合理分配资源，保证重点项目和业务的资金需求。实事求是原则：预算编制应基于酒店实际经营情况和市场环境，科学合理地预测收入和成本费用。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。每年年末，各部门根据酒店经营目标和本部门业务计划，编制下一年度预算草案，经财务部审核、汇总后，报总经理审批。在预算执行过程中，根据实际经营情况，每季度对预算进行调整和滚动修订，确保预算的准确性和有效性。3.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支控制在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向总经理汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行偏差较大的部门，应进行重点跟踪和督促整改。五、收入管理1.收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、商品销售收入等各类经营收入。2.收入确认原则客房收入：按照客人实际入住天数和房价确认收入。客人退房时，应及时结算房费，并开具发票。餐饮收入：根据客人实际消费的菜品、酒水等金额确认收入。餐厅应在客人用餐结束后及时结算账单，并开具发票。会议收入：按照会议合同约定的金额和结算方式确认收入。会议结束后，应及时与客户结算会议费用，并开具发票。娱乐收入：根据客人实际消费的娱乐项目金额确认收入。娱乐场所应在客人消费结束后及时结算账单，并开具发票。商品销售收入：按照商品实际销售金额确认收入。商品部应在商品销售时及时开具发票。3.收入核算与管理前台、餐厅、娱乐场所等各营业部门应建立健全收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、结算方式等信息。每日营业结束后，应将收入日报表报送财务部。财务部应及时核对各营业部门的收入日报表与实际收款情况，确保收入准确无误。对于应收账款，应建立客户信用档案，加强催收管理，防止坏账损失。酒店应严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额申报缴纳各项税款，确保税务合规。六、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品成本等直接与经营活动相关的成本。营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等为经营活动发生的各项费用。2.成本费用控制原则全面控制原则：成本费用控制应贯穿于酒店经营活动的全过程，涉及各个部门和各个环节。效益优先原则：在控制成本费用的同时，应注重提高酒店的经济效益，确保服务质量不受影响。归口分级管理原则：明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，实行归口管理和分级负责。3.成本费用核算方法营业成本按照权责发生制原则进行核算，直接计入相关经营项目的成本。对于能直接认定的成本，直接计入该项目成本；对于不能直接认定的成本，按照一定的分配方法分摊计入相关项目成本。营业费用按照费用性质和用途进行明细核算，分别计入销售费用、管理费用、财务费用等科目。4.成本费用控制措施采购环节：建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。加强采购合同管理，严格控制采购价格、质量和交货期。库存管理：合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。建立库存盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。加强库存物资的保管和维护，防止损坏和丢失。费用支出：严格执行费用审批制度，明确各项费用的审批流程和权限。加强对费用支出的审核，杜绝不合理支出。对各项费用进行预算控制，确保费用支出不超过预算指标。能耗控制：加强能源管理，采取节能措施，降低能耗成本。安装能耗计量设备，对能耗情况进行实时监控和分析，及时发现问题并采取改进措施。七、资产管理1.资产分类酒店资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。无形资产：指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.固定资产管理固定资产购置：根据酒店经营需要，编制固定资产购置计划，经总经理审批后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理验收手续，填制固定资产卡片，登记固定资产明细账。按照规定的折旧方法计提折旧，计入相关成本费用。固定资产折旧：固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限按照国家规定执行。财务部应定期核对固定资产折旧情况，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过出售、报废、捐赠等方式进行处置。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。3.存货管理存货采购：根据酒店经营需要，编制存货采购计划，经相关部门审批后实施。存货采购应选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。存货入库：存货采购到货后，应及时办理验收入库手续，填制入库单，登记存货明细账。存货发出：按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货的成本，填制出库单，登记存货明细账。存货盘点：定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定的程序进行处理。存货减值准备：定期对存货进行减值测试，如发现存货可变现净值低于账面价值，应计提存货跌价准备，计入当期损益。八、资金管理1.资金筹集根据酒店经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。财务部应及时办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。各项资金支出应按照规定的程序进行审批，确保资金使用合法合规、安全有效。合理安排资金，优先保障酒店正常经营活动所需资金，确保酒店资金链不断裂。严格控制资金流向，严禁资金挪用和浪费。加强对资金使用情况的监控和分析，定期编制资金报表，向总经理汇报资金使用情况，及时发现问题并提出改进措施。3.资金结算严格按照国家有关结算制度办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。库存现金应按照规定的限额存放，不得坐支现金。九、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部应指定专人负责税务申报工作，每月按时向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料，确保税务申报准确无误。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳各项税款。严禁拖欠税款，避免产生税务滞纳金和罚款。加强对税收政策的研究和学习，及时了解税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低酒店税负。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。与税务机关保持良好的沟通协调关系，及时了解税务机关的工作要求和政策解读，确保酒店税务工作合规开展。十、财务内部控制1.内部控制目标保证酒店财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。确保酒店资产安全，防止资产流失。提高酒店经营效率和经济效益，实现酒店经营目标。保证酒店财务活动合法合规，防范财务风险。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖酒店财务管理的各个环节，涉及所有部门和岗位。重要性原则：在全面控制的基础上，应关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：内部控制应在机构设置、岗位分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应与酒店经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着环境的变化及时加以调整。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。如会计与出纳不得由同一人兼任，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程。所有经济业务事项必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对酒店资产的保护，采取定期盘点、财产保险、限制接近等措施，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对酒店经营活动进行分析，通过对比分析、比率分析等方法，发现问题并及时采取改进措施，提高酒店经营效率和经济效益。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务业绩进行考核评价，将考核结果与薪酬、奖励等挂钩，激励员工积极履行职责，提高工作效率。十一、财务监督与审计1.内部财务监督财务部应定期对酒店财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部监督检查，及时发现问题并提出改进措施。建立内部审计制度，配备专职或兼职内部审计人员，对酒店财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计应定期开展，对发现的问题应及时督促整改，并向总经理报告审计结果。2.外部审计按照国家法律法规的规定，定期聘请会计师事务所对酒店财务报表进行审计，出具审计报告。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。十二、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等各类与财务相关的文件和资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。财务档案应及时归档，妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。档案保管期限按照国家规定执行。3.档案查阅与