财务规范化管理制度

财务规范化管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、规范性、准确性和效益性原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算和财务决策。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供决策支持。负责资金的筹集和运用，合理安排资金，确保公司资金安全。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。会计人员负责公司会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用工作，确保票据安全。三、财务预算管理1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展战略，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据公司年度经营目标和本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。财务部门应汇总各部门的预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门应定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由各部门提出，经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行重新监控和分析。四、收入管理1.收入确认原则公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，确认收入的实现。收入确认应同时满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售业务流程销售部门应根据市场需求和客户订单，制定销售计划，并与客户签订销售合同。销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门，财务部门应根据销售合同审核相关条款，确保销售业务的合法性和合规性。销售部门应按照销售合同的约定，组织发货，并及时将发货单、发票等相关单据送交财务部门。财务部门应根据销售合同、发货单、发票等相关单据，确认销售收入，并进行账务处理。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。销售部门应定期与客户核对应收账款，及时催收货款，确保应收账款的及时回收。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时向销售部门反馈，并共同制定催收措施。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账处理。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，进行成本费用的核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并采取有效措施降低成本费用。财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。3.成本费用报销公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工应按照公司成本费用报销制度的规定，填写报销凭证，并提供相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人应按照公司成本费用报销制度的规定，对员工的报销凭证进行审核，确保报销凭证的真实性、合法性和合理性。财务部门应按照公司成本费用报销制度的规定，对员工的报销凭证进行复核，无误后予以报销。六、资金管理1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等，并报公司管理层审批。公司应按照国家有关法律法规和金融监管要求，办理资金筹集手续，确保资金筹集的合法性和合规性。2.资金使用公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批权限、流程和责任。各部门应根据公司经营计划和资金预算，编制资金使用计划，并报财务部门审核。财务部门应根据公司资金状况和资金使用计划，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。公司应严格控制资金支出，严禁无预算、超预算支出。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批。3.资金结算公司应建立资金结算制度，明确资金结算的方式、流程和责任。公司应按照国家有关法律法规和金融监管要求，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全和及时。财务部门应及时办理资金结算业务，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。4.资金风险管理公司应建立资金风险管理制度，明确资金风险的识别、评估、控制和应对措施。财务部门应定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现资金风险，并提出预警和应对措施。公司应合理安排资金结构，控制资金风险，确保公司资金安全。七、固定资产管理1.固定资产购置公司应根据经营发展需要，编制固定资产购置计划，并报公司管理层审批。固定资产购置应按照规定的程序进行采购招标，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置完成后，财务部门应及时进行账务处理，同时资产管理部门应建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门等信息。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应根据固定资产折旧政策，计算并计提固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的审批权限、流程和责任。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，确保固定资产处置的合法、合规和公允。固定资产处置完成后，财务部门应及时进行账务处理，同时资产管理部门应核销固定资产台账。八、无形资产及其他资产管理1.无形资产公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，确认和计量无形资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理要求。财务部门应根据无形资产管理制度，对无形资产进行账务处理，并定期进行摊销。2.其他资产公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，确认和计量其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等。公司应建立其他资产管理制度，明确其他资产的核算、管理和处置要求。财务部门应根据其他资产管理制度，对其他资产进行账务处理，并定期进行核对和清理。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并确保财务报告的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。财务部门应建立财务分析制度，明确财务分析的方法、内容和频率。财务分析报告应及时报送公司管理层，并抄送相关部门。十、财务内部控制与审计1.财务内部控制公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等。财务部门应按照财务内部控制制度的要求，加强财务管理和会计核算工作，确保财务工作的规范、有序进行。公司应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。2.内部审计公司应设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定内部审计计划，定期对公司财务状况和经营成果进行审计，并出具审计报告。公司应重视内部审计意见，及时整改审计发现的问题，并将整改情况反馈给内部审计部门。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务预算、财务管理制度等。2.财务档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档，并