做账实操-未分配利润的账务怎么处理

做账实操1/15做账实操-未分配利润的账务怎么处理工资涨起来！掌握合规处理未分配利润的绝招！01企业的未分配利润越滚越大究竟是什么原因？未分配利润有两层含义：一是留待以后年度处理的利润；二是未指明特定用途的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。未分配利润不一定都是“真金白银”，有些企业的未分配利润可能只是账面数字，实际上并没有那么多现金。这就好比你看到一个大胖子，以为他很有钱，其实他可能是虚胖，身上没多少真材实料。有些企业为了让财务报表好看，吸引投资者或者更容易从银行拿到贷款，就会把报表弄得漂漂亮亮的，把利润往高了报，这样未分配利润的数字也会跟着变大，但实际上这些利润可能都是注水的，没有实际的现金流支撑。还有一些企业呢，明明赚了不少钱，但是为了少交税或者其他原因，不想把利润都露出来，就会把一部分利润藏起来，放到所有者权益里面，这样未分配利润也会慢慢累积起来，看着数字挺大，但并不代表企业就真的有那么多可以自由支配的钱。企业账上堆着大把没分掉的利润，看起来好像赚得盆满钵满，其实这里面暗藏玄机，不一定是好事。有的老板一开始打着小算盘，想省点税钱，结果这雪球越滚越大，到最后你要么得咬咬牙分红交税，要么就继续把钱投出去扩大生意，反正钱不能老在账上闲着，不然盯着你的眼镜可就多了去了。那怎么解决这个烫手山芋呢？咱们得先搞清楚未分配利润那些弯弯绕，知道它从哪儿来的，会引向哪儿去，这样才能对症下药。02未分配利润产生的前因后果老板们其实心里对账面上那些没分掉的利润还是有点数的，但很多时候，他们只顾着怎么躲税，却没仔细琢磨这未分配利润背后的故事和可能带来的麻烦。要知道未分配利润是怎么来的，咱们得先捋清楚它的产生过程。它的顺序是这样的：先把总利润这块蛋糕切好。以前年度如果有亏损，先用利润补上这个坑。接着得交企业所得税，这是国家规定，跑不了。然后，按照法律要求，提取一部分作为法定盈余公积，就像是企业的“应急基金”。再之后，如果企业有投资者，还得给他们分股利，让他们也尝点甜头。最后剩下的，才是咱们说的未分配利润。03处理未分配利润的两个方向这未分配利润的事儿，咱们得从两个阶段来看。第一个阶段是利润怎么来的，第二个阶段是利润怎么分的。所以，处理这些没分掉的利润，咱们有两个大方向：在第一阶段，也就是利润刚产生的时候，咱们就可以通过合理安排各种费用扣除，少留点利润到第二阶段，这样未分配利润自然就少了。到了第二阶段，也就是要分利润的时候，咱们得提前想好这些没分掉的利润用来干嘛。比如，可以预先设计好公司的股权结构，让后期分红更顺畅。04解决未分配利润的具体方案一、从股权角度出发1、股权转让：在进行公司股权转让时，需要确认个人所得税。如果转让价格明显低于市场价，可能需要按照未分配利润的金额缴纳20%的个人所得税。因此，这种方法并不理想。2、合理构建股权结构：将自然人股东转变为公司股东，因为企业向法人股东分配未分配利润时不需要缴税。然而，这种方法需要提前规划，并且最终自然人股东如果想要将资金提取出来，仍然需要通过分红并缴纳个人所得税。关于股权方面的内容，励姐前期也有详细的介绍，大家可以前往查看，获取更多相关的股权转让、增资、减资等方面的税筹知识。👉一文读懂股权转让税务筹划：从新手到高手的必备指南！👉股权增资流程详解：工商操作、账务处理、税务申报、涉税风险！👉揭秘股权减资的税务迷宫：策略、风险与账务处理的完美平衡！👉股权转让全解析：从概念到实操的一站式指南！二、从以下扣除项目着手处理1、咱们得聊聊怎么处理企业账目里那些没票的收入和以前漏掉的费用。首先，得把没票的收入都找出来，记到账上。有些业务确实做了，但就是没拿到发票，这时候别犹豫，大胆地把它入账。这样成本和费用就上去了，利润自然就降了。老板们注意啦，别再私底下报销了，得按规矩来。等到年底算总账的时候，如果这部分费用没合规的发票，那就调一调，把税补上，这样就合规又合法。接下来，咱们得翻翻旧账，看看以前年度有没有漏掉的成本和费用。找到了就赶紧做个调整，记到以前的年度里。就算没有合规的发票，只要业务是真的，按规矩来，都是可以列支的。这样未分配的利润就降了，企业也更轻松了。简单来说啊，就是要把没票的收入和漏掉的费用都找出来，合理合法地记到账上，这样企业既合规又省心。2、咱们得给老板重新筹划工资和年终奖首先，关于年终奖的处理，励姐在之前已经进行了详细的讲解。为了获取更深入的理解和具体的操作步骤，请查阅励姐的原文资料。文中不仅包含了案例分析，还提供了对应的详细计算方法，这将帮助您更好地掌握年终奖的处理技巧。👉年终奖这样发放最合适：步骤详解+案例剖解，轻松学会！其次，关于老板的工资的话，一定不要舍不得发放工资，毕竟这部分可以全部税前扣除的，但是也请测算老板的个税，这个励姐抽个时间单独讲下如何筹划老板的工资。3、一次性辞退福利：离职金低于当地上年平均工资3倍以内的部分免征个税。励姐提醒：辞退福利一般用于员工，股东慎用，大家都懂！4、公益性捐赠：企业可以将未分配利润捐赠给符合条件的公益组织，这样在降低经营利润的同时，还可能会享受一定的税收优惠政策，减少企业所得税负担。5、债务清偿：盘点公司所欠的债务，包括经营负债和金融负债。如果未分配利润有剩余，可以用于清偿这些债务。6、投资损失的确认：当被投资企业的未分配利润为负数时，意味着投资企业在长期股权投资上出现了亏损。此时可以确认这部分投资损失，从而减少当期利润，并相应地减少未分配利润。7、年度亏损的弥补：如果企业存在以前年度的亏损尚未弥补，可以先用未分配利润来填补这些亏损。一般企业是5年内弥补。三、合理利用未分配利润1、提取盈余公积：可以分为法定盈余公积和任意盈余公积。如果法定的已经提取过了，那么可以提取任意盈余公积，用于企业的未来发展。2、转增实收资本：如果股东为自然人，转增资本时需要缴纳20%的分红个税；但如果股东是法人，则不存在个人所得税问题。3、直接分红：给自然人股东分红需要缴纳20%的分红个税。4、注销：有人可能会考虑使用注销这个损招，但在注销时需要确认股息所得，仍然需要缴纳20%的个税会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行