小学校票据管理制度

小学校票据管理制度一、总则1.目的为加强学校票据管理，规范票据使用行为，保障学校财务收支的真实性、合法性和完整性，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本校在开展教育教学活动、提供服务以及进行其他经济活动过程中涉及的各类票据管理。3.票据管理原则遵循依法依规、统一管理、规范使用、严格监督的原则，确保票据的安全、准确、有效使用。二、票据种类及适用范围1.财政票据非税收入票据：用于收取学费、住宿费、考试费、培训费等非税收入。行政事业单位资金往来结算票据：在学校与其他单位或个人发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时使用。2.税务发票增值税普通发票：当学校提供应税服务或销售货物时，如出租场地、销售教材等，应开具增值税普通发票。三、票据的购领1.专人负责学校指定专人负责票据的购领工作，购领人员应具备相应的财务知识和责任心。2.购领程序购领人员根据学校实际用票需求，填写《票据购领证申请表》，详细注明所需票据的种类、数量等信息。将申请表提交给学校财务部门负责人审核，审核通过后，由财务部门负责人签字确认。购领人员持审核通过的申请表及相关证件（如购领证、身份证等），前往财政部门或税务机关指定的票据发售点购领票据。购领票据时，购领人员应仔细核对票据的种类、数量、号码等信息，确保无误后在票据购领登记簿上签字确认。四、票据的保管1.设立专门存放地点学校应设立专门的票据保管室或专柜，用于存放各类票据，确保票据存放安全、有序。2.分类存放将财政票据和税务发票分别存放，并按照票据种类、年度、号码顺序进行排列，便于查找和核对。对于已使用的票据存根，应单独装订成册，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。3.安全防范措施票据保管室或专柜应配备必要的安全设施，如防盗门、保险柜、消防器材等，防止票据被盗、丢失或损坏。定期对票据保管情况进行检查，确保票据的安全完整。如发现票据丢失、被盗等情况，应立即报告学校领导，并及时采取挂失、声明作废等措施，同时向财政部门或税务机关报告。五、票据的使用1.开具要求票据开具人员应严格按照规定的内容和格式开具票据，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。填写票据时，应使用中文，不得使用未经国务院公布的简化汉字。开具票据的金额、日期、客户名称等重要信息不得涂改、挖补。如因填写错误需要作废的票据，应加盖"作废"戳记，并将所有联次留存，不得擅自销毁。2.使用范围各类票据应严格按照规定的适用范围使用，不得混用、串用。非税收入票据只能用于收取规定的非税收入，不得用于其他任何用途；行政事业单位资金往来结算票据不得作为报销凭证，不得用于收取应税收入或其他经营性收入。3.交付要求票据开具后，应及时将票据交付给付款方。交付时，应要求付款方在票据签收簿上签字确认，注明付款日期、金额等信息。对于通过银行转账方式收取款项的，应在开具票据后及时将票据信息传递给财务部门，以便财务人员进行账务处理。六、票据的核销1.定期核销学校应定期对已使用的票据进行核销，核销期限按照财政部门或税务机关的规定执行。2.核销程序票据使用部门或个人将已使用的票据存根整理齐全，填写《票据核销申请表》，详细注明票据的种类、号码、使用情况、开票金额等信息。将申请表及票据存根一并提交给学校财务部门。财务人员对票据存根进行逐一核对，检查票据的开具是否符合规定，内容是否完整，金额是否准确，收款是否及时入账等。财务部门审核通过后，在票据存根上加盖"已核销"戳记，并将相关资料归档保存。对于财政票据的核销，财务人员还应将核销情况报送财政部门备案；对于税务发票的核销，应按照税务机关的要求进行操作。3.特殊情况处理如发现已核销票据存在问题，如虚开、套开等，学校应及时查明原因，采取相应的措施进行处理，并按照规定向有关部门报告。七、监督检查1.内部监督学校财务部门应定期对票据的使用、保管、核销等情况进行自查，发现问题及时整改。学校审计部门应定期对票据管理情况进行审计监督，确保票据管理规范、合法。2.外部监督主动接受财政部门、税务机关等相关部门的监督检查，积极配合提供有关资料和信息。对于财政部门、税务机关等部门提出的整改意见，学校应认真落实，及时整改到位。八、违规处理1.对违规行为的界定未按规定购领、保管、使用票据的；擅自转借、转让、代开票据的；伪造、变造、私自印制票据的；丢失票据未及时报告并采取有效措施的；其他违反票据管理规定的行为。2.处理措施对于发现的违规行为，学校将视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、责令改正、扣发绩效奖金等处理。对于违反法律法规的行为，将依法移送有关部门处理。九、附则1.本制度由学校财务部门负责解释。2.本制度自发布之日